Firma budowlana w Holandii a VAT

24.5.2011

Pytanie:

"Otwieram firmę budowlaną z siedzibą w Polsce, będę wykonywał remonty w Holandii - z tego co się już orientuję opodatkowanie VAT będzie w Holandii (tam gdzie nieruchomość). I tu zaczynają się schodki: Czy wystawiam fakturę z polskim NIP, czy rejestruje sie także w Holandii i tam otrzymuje ich NIP. Ponadto czy jeśli świadczę tam usługi dla osób fizycznych to czy ma zastosowanie zwolnienie? Osoby te przecież nie posiadają NIP unijnego. Czy na fakturze piszę, że nabywca odprowadza podatek czy ja musze sie zarejestrować w Urzędzie Skarbowym w Holandii i naliczyć na fakturze i odprowadzić ten podatek?"

Odpowiedź prawnika: Firma budowlana w Holandii a VAT

W świetle polskich regulacji odnośnie podatku od towarów i usług (VAT), które są ujednolicone w tym zakresie z przepisami unijnymi, miejscem świadczenia usług związanych z nieruchomościami, jest miejsce położenia nieruchomości (art. 28e ustawy o VAT).

Zatem zasadniczo w przypadku usług remontowych i budowlanych świadczonych w Holandii miejscem świadczenia usług dla celów VAT, a zatem również miejscem ewentualnego opodatkowania i rozliczenia będzie Holandia.

Zatem podatnik nie będzie wystawiał faktur VAT z polskim NIP, ale zasadniczo powinien dokonać rejestracji dla celów VAT w Holandii i wystawiać faktury z holenderskim numerem podatkowy i tam rozliczać podatek. Z tych względów należałoby skontaktować się z holenderskimi organami podatkowymi lub z holenderskim doradcą podatkowym w celu ustalenia szczegółów związanych z rejestracją i rozliczeniem działalności wykonywanej w Holandii, w tym możliwości korzystania ze zwolnienia do określonego limitu.

Piotr Geliński

Doradca podatkowy

Doradca podatkowy nr 10841; magister prawa (absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Gdańskiego).

Od 2002 r. zdobywał doświadczenie jako współpracownik znanych kancelarii prawnych i kancelarii doradztwa podatkowego. Od 2008 r. wykonuje zawód doradcy podatkowego obecnie w formie spółki doradztwa podatkowego;

Specjalizuje się w: udzielaniu porad, opinii i wyjaśnień z zakresu obowiązków podatkowych; analizie obciążeń podatkowych i ich optymalizacji, planowaniu podatkowym; ocenie umów pod względem wynikających z nich obowiązków podatkowych; doradztwie w sporach z organami podatkowymi, podczas kontroli podatkowej i skarbowej oraz w postępowaniach z zakresu zobowiązań podatkowych, w tym także w postępowaniach sądowoadministracyjnych.

Czy uważasz, że artykuł zawiera wszystkie istotne informacje? Czy jest coś, co powinniśmy uzupełnić? A może masz własne doświadczenia związane z tematem artykułu?

Masz inne pytanie do prawnika?

Komentarze

Kasia 2018-01-16 11:07:41
Nie ma odpowiedzi co w przypadku wykonywania usług remontowo-budowlanych wyłącznie dla odbiorcy holenderskiego będącego podatnikiem holenderskim (BTW). Nie ma też odpowiedzi czy jest wymóg rejestracji do vat UE w polskim US. Nie ma też odpowiedzi czy odbiorca holenderski musi być zarejestrowanym podatnikiem vat UE /w systemie Vies / Nie ma też odpowiedzi jaka informacja musi znaleźć się na fakturze wystawianej dla odbiorcy holenderskiego żeby opodatkowanie vat(btw) było w Holandii.

Czytaj także

Samowola budowlana

Jak sprawdzić dewelopera - odpis z Krajowego Rejestru Sądowego

Nazwa spółki handlowej - zasady nadawania spółkom nazwy i jej ochrona

IP box - czyli nowa preferencja podatkowa dla innowacyjnych

Firma, czyli oznaczenie przedsiębiorcy

Założenie spółki jawnej

Na czym polega leasing pracowników?

Spółka z o.o. w organizacji

Jak założyć spółkę komandytową?

Pytania i odpowiedzi

Usługi budowlane w UE

Pytanie: "Firma polska świadczy usługi budowlane również w Danii. W Polsce kupuje materiały budowlane, które następnie wywozi do Danii i tam zużywa w trakcie świadczenia usług budowlanych. Firma jest zarejestrowanym w Polsce podatnikiem VAT unijnym. Czy firma może kupować w Polsce te materiały ze stawką VAT 0%? Jak opodatkować, wykazać zakup tych materiałów w polskiej deklaracji VAT-7? Czy wywóz tych materiałów również trzeba wykazać w deklaracji VAT-7 w momencie ich wywozu?"

Świadczenie usług budowlanych w Norwegii i Szwecji

Pytanie: "Moja firma ma świadczyć usługi budowlane i remontowe w Norwegii i Szwecji. Fakturę będę wystawiać dla firm norweskiej i szwedzkiej. Jaki VAT zastosować? Czy będzie to nie podlegało polskiemu VAT, a wtedy, czy muszę się rejestrować w tych krajach dla potrzeb VAT, czy też VAT może rozliczyć nabywca? Czy jest możliwe, że fakturę za te usługi wystawię z polskim VAT 22% lub 7% i zapłacę VAT w Polsce?"

Czy firma budowlana odpowiada za samowolę?

Pytanie: "Firma budowlana przebudowała stary dom jednorodzinny na wielorodzinny na zlecenie inwestora. Po pewnym czasie okazało się, że inwestor nie miał pozwolenia na budowę ani przebudowę domu. Firma budowlana otrzymała za swą usługę wynagrodzenie zgodne z umową ustną na podstawie wystawionej faktury VAT. Czy w takim przypadku firma budowlana tj. jej właściciel -działalność gospodarcza oraz jego pracownicy i podwykonawcy podlegają jakiejkolwiek odpowiedzialności za wybudowanie domu bez (...)"

Praca dla holenderskiej firmy a VAT

Pytanie: "Mam własną firmę zarejestrowaną w Polsce. Wykonuję usługi dotyczące automatyki. Mniej więcej od początku kwietnia zawieram umowy z firmą holenderską. Wystawiam im faktury za przepracowane godziny nie zawierające podatku VAT. Biuro firmy mieści się w Holandii, ale ja wykonuję pracę np. w Norwegii, Islandii, Holandii itp. Firma, dla której wykonuję zlecenia, w ostatnich dniach zażądała ode mnie wypełnienia holenderskiej deklaracji VAT, twierdząc, że prawo holenderskie wymaga (...)"

Praca w Holandii a wymiar urlopu

Pytanie: "Zatrudniliśmy pracownika, który przez ostatnie 7 lat pracował w Holandii, co dokumentuje drukiem E 301. Czy na podstawie tego dokumentu powinnam zaliczyć te 7 lat do podstawy obliczenia wymiaru urlopu? "

Pracownicy w delegacji za granicą

Pytanie: "Polska firma wykonuje usługi budowlane na terenie krajów Beneluxu. Pracownicy zatrudnieni na umowę o pracę wykonują tam prace budowlane na zasadzie delegacji (nie oddelegowań). Diety i ryczałty z tytułu podróży służbowych nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych oraz nie odprowadza się od nich składek ZUS. Ale jak ma się do tego wynagrodzenie podstawowe? Czy po przekroczeniu przez danego pracownika 183 dni przebywania i wykonywania prac poza granicami Polski, (...)"

Poszerzenie okna samowolą budowlaną

Pytanie: "W lokalu komunalnym lokator wymienił okno na nowe zmniejszając trochę otwór okienny. Po 10 latach został wezwany przez ZGN - właściciela do przywrócenia stanu pierwotnego argumentując to samowolą budowlaną. Czy jest to samowola budowlana, a jeśli tak, to jakie czynności należy wykonać, aby dokonać legalizacji? Zaznaczam, że lokator nie zamierza ponownie wykonać wymiany okna na większe, które uniemożliwiło by normalne funkcjonowanie. "

Rozpoczęcie budowy nieruchomości po wygaśnięciu decyzji o pozwoleniu na budowę

Pytanie: "Czy jest możliwe rozpoczęcie budowy nieruchomości po wygaśnięciu decyzji o pozwoleniu na budowę?"

Dochody z działalności gospodarczej w Holandii

Pytanie: "Od kilku lat prowadzę w Polsce działalność gospodarczą. Pracuję sam wykonując usługi remontowo-budowlane. Jestem ryczałtowcem, nie jestem płatnikiem VAT (osiągam niskie dochody). Żeby pracować legalnie za granicą, w połowie 2004 roku założyłem jednoosobową działalność gospodarczą w Holandii. Przeprowadziłem się tam, musiałem się zameldować, otrzymałem numer podatkowy SoFi, wynająłem mieszkanie, a po czasie kupiłem samochód. Wykonywałem tam identyczną działalność (...)"

Przedawnienie karalności "samowoli budowlanej"

Pytanie: "Jakie są terminy przedawnienia karalności tzw. "samowoli budowlanej". Jakie akty prawne i zawarte w nich przepisy regulują tą kwestię?"

Odpowiedzialność kontrahenta za niezapłacony VAT

Pytanie: "Firma A dostała fakturę od firmy B. Firma A zapłaciła tą fakturę z VAT do B. B nie odprowadziło VAT i podatku od tej zapłaconej faktury. Czy firma A odpowiada za niezapłacony podatek i VAT przez firmę B? Firma B ma fakturę od A, a firma C ma fakturę od firmy B. Firmy A i B odprowadziły VAT i podatek, a firma C nie. Czy wtedy firma A lub B odpowiada za C czy obie równorzędnie?"

Zasiedzenie a samowola budowlana

Pytanie: "Czy na zasiedzenie wpływa samowola budowlana?"

Jaka jest minimalna odległość budynku od drogi wewnętrznej?

Pytanie: "Moja działka budowlana graniczy z jednej strony ze ślepą (kończy się na wysokości mojej działki) prywatną drogą dojazdową o szer. 5m, której jestem też jednym z trzech współwłaścicieli. Czy na mojej działce mogę usytuować budynek mieszkalny w odległości 3 m od tej granicy (chciałbym, aby w ścianie od strony granicy było jedno okno)? Czy prywatna droga dojazdowa traktowana jest jako działka budowlana w myśl rozporządzenia ministra infrastruktury z 12.04.2002 \"W sprawie (...)"

Legalizacja budowy balkonu

Pytanie: "Inwestor samowolnie obudował balkon (loggię) w budynku mieszkalnym wielororodzinnym wspólnoty mieszkaniowej. Jakie konsekwencje administracyjne i karne grożą inwestorowi? Czy przy ewentualnej legalizacji wykonanych robót inwestor będzie zobowiązany do opłaty restrykcyjnej opłaty legalizacyjnej (obudowa balkonu-logii nie jest budową nowego obiektu lecz wykonanie robót budowlanych innych)?"

Firma osoby fizycznej a nazwa przedsiębiorstwa

Pytanie: "Czym różni się firma osoby fizycznej od nazwy przedsiębiorstwa, o której mowa w art. 551 pkt. 1 Kodeksu cywilnego?"