Karuzela podatkowa przestała się kręcić

Jednocześnie brak granic umożliwia symulacje obiegu towarów bez ponoszenia kosztów transport - z udziałem wielu firm pośredniczących, w celu utrudnienia wykrycia oszustwa.

Ujawniony proceder można zdefiniować jako: Oszustwo popełnione przy użyciu systemów i mechanizmów mających na celu uchylanie się od obowiązku dotyczącego podatku VAT poprzez niezapłacenie VAT należnego lub nieuprawnione domaganie się zwrotu VAT dzięki procederowi obejmującego firmy działające w otoczeniu międzynarodowym.

Zdiagnozowany przypadek „karuzeli podatkowej" to wyrafinowane przestępstwo popełniane w sposób świadomy i zorganizowany, wykorzystujące konstrukcję podatku od wartości dodanej, w którym wyrażenie „karuzela" odnosi się do sposobu, w jaki sprzedawane towary krążąc między poszczególnymi podmiotami zaangażowanymi w przestępczy łańcuch dostaw „wracają" do państw pochodzenia i do pierwszego ogniwa w łańcuchu. Podmiot ten jako wiodący inicjuje następnie kolejny obrót z udziałem tych samych firm. W dostawach nie występuje nigdy ostateczny nabywca ( zamknięty krąg transakcji). Transakcje odbywają się bardzo szybko, często w ciągu 1-2 dni „przechodzą" przez podmioty z wielu krajów UE.

Istotną cechą ujawnionego oszustwa „karuzelowego"jest włączenie w łańcuch dostaw tzw. „znikających podatników", nazywanych również „słupami". Zysk wypracowany przez organizację przestępczą, równy jest wielokrotności kwot VAT niezapłaconych do budżetu państwa członkowskiego, na terytorium którego operują podmioty pełniące rolę znikającego podatnika (w tym przypadku w Polsce). Podatek ten jest wyłudzany na kolejnych etapach sztucznego łańcucha dostaw min. przez znaną na krajowym rynku firmę z branży sprzedaży telefonów komórkowych.

Rzeczywistym celem przeprowadzonych transakcji, jak ustalono, nie są racje gospodarcze (brak ekonomicznego uzasadnienia) lecz nieuprawnione uzyskanie korzyści podatkowych związanych z pozorowanymi transakcjami wewnątrzwspólnotowymi w celu wyłudzenia podatku VAT. Zgromadzono dowody świadczące o świadomym udziale zaangażowanych w proceder uczestników, pełniących w oszustwie określone, przypisane im, funkcje.

Ujawniony przypadek charakteryzuje się wysokim stopniem zorganizowania przestępczej „karuzeli" w wewnątrzwspólnotowym obrocie telefonami komórkowymi poprzez zmodyfikowanie na pewnym etapie modelowej koncepcji oszustwa i zastosowanie tzw.

karuzeli „przeciwstawnej" w obrocie innymi towarami - żarówkami ksenonowymi i końcówkami wtryskiwaczy. Złożony stan faktyczny sprawy wymagał od służb skarbowych zastosowania odpowiednich, wszechstronnych czynności dowodowych, w tym prowadzonych w ramach międzynarodowej pomocy prawnej.

W celu zacieśnienia współpracy międzynarodowej służącej uzyskaniu dowodów na istnienie karuzeli uruchomiono z inicjatywy polskiej administracji podatkowej kontrolę wielostronną (kontrole równoczesne), obejmującą kilka państw członkowskich UE. Polska jest Koordynatorem Projektu, finansowanego w części z unijnego programu FISCALIS 2013.
Prowadzono również szerokie działania w zakresie współpracy poszczególnych urzędów kontroli skarbowej z wywiadem skarbowym Ministerstwa Finansów, organami ścigania, w tym w zakresie prac Zespołu Koordynacyjnego, powołanego przez Komendanta Głównego Policji i Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej.

Istotnym efektem działań kontroli skarbowej jest eliminacja z rynku podmiotów zakłócających konkurencję, których działanie narusza w istotny sposób zasadę sprawiedliwego opodatkowania. Przedmiotowe działania organów kontroli skarbowej realizowane wspólnie z organami ścigania przyczyniły się do rozbicia przestępczych łańcuchów dostaw i w efekcie - z uwagi na bieżący i cykliczny charakter zdiagnozowanego oszustwa - zapobiegły stratom Skarbu Państwa w trudnym do oszacowania rozmiarze - liczonym w setkach milionów złotych.

Uzasadnione jest twierdzenie, iż faktyczna skala oszustw w podatku VAT na szkodę RP, w tym z tytułu funkcjonowania karuzel podatkowych może osiągać rozmiary zniekształcające statystyki gospodarcze w zakresie szeroko rozumianych deklarowanych transakcji importowo - eksportowych. W sprawozdaniu Parlamentu Europejskiego podano, że szacunkowe ogólne (bezpośrednie i pośrednie) straty podatkowe w skali roku spowodowane oszustwami wahają się w granicach od 200 do 250 mld EUR, co stanowi 2,25% PKB Unii Europejskiej - z czego kwota 40 mld EUR jest pochodną nadużyć związanych z podatkiem VAT i obejmuje szacunkowo 10% należności z tytułu podatku VAT.

Zdając sobie sprawę ze skali zjawiska Ministerstwo Finansów realizuje określoną kompleksową strategię zwalczania oszustw w podatku VAT, czego efektem są również wspólne działania kontroli skarbowej i organów ścigania. 

Źródło: www.mf.gov.pl