Dyspozycja na wypadek śmierci

Pytanie klienta:

""Złożyłam w Spółdzielczej Kasie Oszczędnościowo-Kredytowej dyspozycję na wypadek śmierci, na siostrę. Czy siostra jest zobowiązana po mojej śmierci uiścić podatek? Jeżeli tak, to od jakiej kwoty?""

Odpowiedź prawnika:

Zgodnie z art. 1 ust. 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, podatkowi podlega nabycie praw do wkładu oszczędnościowego na podstawie dyspozycji wkładem na wypadek śmierci. Siostra zwolniona będzie od uiszczania podatku, jeżeli zgłosi właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego, czyli od dnia śmierci założyciela rachunku, ich nabycie. Jeśli wratość nabycia przekracza 9 637 zł, a nie zostanie ono zgłoszone, wtedy zajdzie konieczność zapłaty podatku na zasadach określonych dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej.

Podatek oblicza się od nadwyżki podstawy opodatkowania ponad kwotę wolną od podatku, według następującej skali:

Kwoty nadwyżki w zł 

Podatek wynosi 

ponad 

do 

od nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej: 

 

10 278 

3 % 

10 278 

20 556 

308 zł 30 gr i 5 % nadwyżki ponad 10 278 zł 

20 556 

 

822 zł 20 gr i 7 % nadwyżki ponad 20 556 zł