Koszt zakupu usługi w KPiR

Pytanie:

"Prowadzę działalność w zakresie handlu, rozliczam ją na podstawie KPiR. Zakupuję karty telefoniczne do dalszej odsprzedaży, dostawca wystawia fakturę; oprócz zakupu ww. kart, ponoszę koszty opłat za terminal w formie abonamentu. Na jednej fakturze są wymienione karty plus abonament za terminal. Czy abonament powinienem zaksięgować w koszty pozostałe, czy mogą stanowić koszt zakupu towaru i zaksięgować je w kol. 10?"

Odpowiedź prawnika: Koszt zakupu usługi w KPiR

Jeżeli oprócz zakupu towarów, faktura od kontrahenta obejmuje jeszcze sprzedaż usługi, przy czym usługa ta jest oddzielnym przedmiotem sprzedaży i nie stanowi tzw. kosztów ubocznych związanych z zakupem (za które rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów uznaje np. koszty dotyczące transportu, załadunku i wyładunku, ubezpieczenia w drodze), to koszt zakupu takiej usługi powinien być zaksięgowany w kolumnie 13 (pozostałe wydatki). Kolumna 10 jest bowiem przeznaczona do wpisywania zakupu materiałów oraz towarów handlowych.

Piotr Geliński

Doradca podatkowy

Doradca podatkowy nr 10841; magister prawa (absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Gdańskiego).

Od 2002 r. zdobywał doświadczenie jako współpracownik znanych kancelarii prawnych i kancelarii doradztwa podatkowego. Od 2008 r. wykonuje zawód doradcy podatkowego obecnie w formie spółki doradztwa podatkowego;

Specjalizuje się w: udzielaniu porad, opinii i wyjaśnień z zakresu obowiązków podatkowych; analizie obciążeń podatkowych i ich optymalizacji, planowaniu podatkowym; ocenie umów pod względem wynikających z nich obowiązków podatkowych; doradztwie w sporach z organami podatkowymi, podczas kontroli podatkowej i skarbowej oraz w postępowaniach z zakresu zobowiązań podatkowych, w tym także w postępowaniach sądowoadministracyjnych.

Czy uważasz, że artykuł zawiera wszystkie istotne informacje? Czy jest coś, co powinniśmy uzupełnić? A może masz własne doświadczenia związane z tematem artykułu?

Masz inne pytanie do prawnika?

Komentarze

Nie dodano jeszcze żadnego komentarza. Bądź pierwszy!!

Czytaj także

W jaki sposób prawidłowo zaliczyć zaliczkę jako koszt uzyskania przychodu?

Zawieszenie działalności gospodarczej - konsekwencje

Na czym polega refakturowanie?

Świadczenia nieodpłatne

Zwolnienie od kosztów sądowych w sprawach cywilnych

Ulga na internet w rozliczeniu PIT za 2020 r.

Diety zagraniczne - Sposób rozliczania delegacji zagranicznych

Rękojmia konsumencka w przepisach UE

W Black Friday sprawdź ceny

Pytania i odpowiedzi

Montaż wykładzin a KPiR

Pytanie: "Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie remontów i usług budowlanych. Często korzystam z usług firm obcych, głównie zlecam instalację wykładzin giętkich. Kontrahent montuje wraz z dostawą wykładziny. W jakiej pozycji KPiR wpisać montaż wykładzin (usługa łącznie z wykładziną dostawcy)?"

Usługa i towary w KPiR

Pytanie: "Prowadzę działalność w zakresie produkcji odzieżowej, rozliczam się na podstawie KPiR. Dokonałem zakupu usługi - pikowanie za 650 mb i jednocześnie ocieplacza 650 mb; aby kontrahent dokonał ww. usługi, ja dostarczam towar też 650 mb, płacę za ocieplacz i wykonaną usługę, otrzymuję trzyskładnikowy materiał do produkcji kurtek. Zgodnie z § 11 ust. 1-3 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, podatnik jest obowiązany (...)"

Koszty uboczne a pozostałe wydatki

Pytanie: "Prowadzę piekarnię, rozliczam się na podstawie k.p.r., często kupuję zboże od rolników, następnie muszę skorzystać z młyna, by zboże przemielić. W którą kolumnę k.p.r. wpisać przemiał zboża, czy w koszty uboczne zakupu, czy w pozostałe zakupy?"

Moment ujęcia utylizacji towarów w KPIR

Pytanie: "W firmie obejmującej prowadzenie działalności gospodarczej w postaci apteki często ma miejsce likwidacja leków wskutek utraty ważności. Należy je wówczas utylizować. Również łatwo o utratę leku na skutek zbicia, zniszczenia. Firma jest niewielkich rozmiarów, jeżeli chodzi o przychody, dlatego prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Kiedy ujmujemy zdarzenie gospodarcze, które stanowi wycofanie towaru, zarówno z powodu utraty ważności (utylizacja), jak i zniszczenia? (...)"

Import towarów a kurs walut

Pytanie: "Zakupiłem samochody ze Szwajcarii, zakup stanowi import towarów. Jaką datę przyjąć do ustalenia kursu walut w podatku dochodowym od osób fizycznych?"

Wymuszanie zakupu towaru lub usługi u określonego przedsiębiorcy

Pytanie: "Na czym polega wymuszanie zakupu towaru lub usługi u określonego przedsiębiorcy?"

Księgowania zbiorcze faktur za paliwo w PKPiR

Pytanie: "Jesteśmy małym biurem rachunkowym. Obecnie prowadzimy księgowość dużej firmy handlowej. Firma posiada kilka samochodów w środkach trwałych - zarówno osobowe jak i ciężarowe. Faktury na samochody ciężarowe (z przeglądem VAT) księgujemy każdą oddzielnie do VAT i oddzielnie do PKPiR. Nasze pytanie dotyczy faktur za paliwo do samochodów osobowych. Jest ich sporo. Tych faktur nie księgujemy do ewidencji VAT, tylko do KPiR. Są trzy samochody osobowe i robimy trzy dowody wewnętrzne (...)"

Etykiety - zakup towaru, czy pozostały wydatek

Pytanie: "Prowadząc zakład krawiecki do wyrobów dokupuję etykiety, niektóre są wszywane, np. rozmiarówki, inne doczepiane do wyrobu; określają one nazwę, rozmiar, symbol. Czy takie etykiety to zakup towaru?"

Zwrot kosztów zakupu okularów korekcyjnych

Pytanie: "Zatrudniłem pracownika na umowę o pracę jako instalatora (praca na wysokości do 5 m). Pracownik przyniósł zaświadczenie lekarskie, w którym lekarz wpisał stanowisko: instalator - praca na wysokości do 5 metrów w okularach korekcyjnych. Wiem że pracodawca ma obowiązek zakupienia okularów korekcyjnych dla pracownika. Zatrudniam 12 pracowników i nie mam żadnego zarządzenia odnośnie refundowania w części zakupionych okularów przez pracownika. Czy moim obowiązkiem jest pokryć całkowity (...)"

Faktura wystawiona a osoba nie będącą płatnikikiem

Pytanie: "Zamierzam niebawem otworzyć działalność gospodarczą związaną ze świadczeniem usługi przez internet. Ponieważ moimi klientami będą głównie osoby fizyczne, nie zamierzam być na Vacie. Chciałbym rozliczać się na zasadach ogólnych (KPiR). Większość moich klientów prawdopodobnie nie będzie chciała żadnych rachunków, jak wiec będę mógł udokumentować sprzedaż moich usług? A jeśli pojawią się osoby chcące fakturę, to czy mogę ją wystawić nie będąc płatnikiem VAT?"

Remanent w salonie kosmetycznym

Pytanie: "Prowadzę salon kosmetyczny, rozliczam się na zasadach ogólnych. Na dzień 31-12-2006 muszę sporządzić remanent końcowy. Jak właściwie wykazać ilościowo towary do wykonania usługi, tj. lakiery w sprayu, kremy farby do włosów, cienie do powiek?"

Koszt kawy i herbaty w trakcie szkolenia

Pytanie: "Prowadzę firmę szkoleniową. W trakcie każdego szkolenia są tzw. przerwy kawowe, gdzie jest drobny poczęstunek, kawa i herbata. U mnie na szkoleniach jest to w formie samoobsługowego bufetu, który sam przygotowuję. Jest to w zasadzie standard, jeśli chodzi o wszystkie warsztaty, seminaria i szkolenia. W trakcie przerw kawowych wszystko jest za darmo (kawa, herbata, ciastka itp.). W związku z tym mam pytanie. Do jakich kosztów mam zaliczyć koszty serwowanych w trakcie przerw kawowych rzeczy? (...)"

Sprzedaż pojazdu wycofanego z ewidencji ŚT

Pytanie: "Przedsiębiorca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych. Dla potrzeb działalności wykorzystywał prywatny samochód osobowy, który został wprowadzony do ewidencji ŚT. Pojazd został wycofany z ewidencji przed zakończeniem okresu amortyzacji, a następnie sprzedany. Jak wykazać dochód ze sprzedaży pojazdu? Czy do KPiR wystarczy wpisać jako przychód różnicę między przychodem z tytułu sprzedaży a niezamortyzowaną częścią pojazdu, czy (...)"

Refaktura kosztów biletów lotniczych

Pytanie: "Spółka z o.o. zakupiła w Polsce bilet LOT (lot zagraniczny) dla kontrahenta zagranicznego (faktura ze stawką VAT 0%). Następnie zawarła umowę z w/w kontrahentem zagranicznym, w ramach której będzie koszt biletów LOT refakturować na tą zagraniczną firmę (w kwocie wynikającej z faktury pierwotnej). Polska spółka z o.o. ma VAT UE. Również kontrahent zagraniczny, na którego bilety będą refakturowane, jest w UE i jest zarejestrowany w swoim kraju do VAT. Z jaką stawką VAT należy (...)"

Odliczenie VAT od zakupu quada

Pytanie: "Prowadzę działalność gospodarczą - sprzedaż reklamówek. Kupiłem quada. Czy mogę odliczyć w 100 % VAT od zakupu przedmiotowego quada?"

Potrzebujesz pomocy prawnej?

Zapytaj prawnika