Pytanie klienta:
""Niektórzy pośrednicy finansowi oferują tzw. lokatę opakowaną w polisę ubezpieczeniową. Faktycznie jest to umowa z ubezpieczycielem "na dożycie" tzn. po upływie określonego czasu ubezpieczyciel zwraca składkę wraz z procentem, od którego nie płaci się typowego dla lokaty bankowej "podatku Belki". Czy tego rodzaju dochód z polisy nie objęty "podatkiem Belki" jest całkowicie zwolniony od podatku dochodowego czy też powinien być doliczany do dochodu?""
Odpowiedź prawnika:
Jakkolwiek problem opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych produktów ubezpieczeniowych polegających na ubezpieczeniu "na dożycie", podobnie jak sam ich charakter, jest dyskusyjny, to w świetle najnowszych poglądów doktryny (por. G. Leśniak, Bez podatku Belki, ale za to z hakami, Rzeczpospolita z 13.10.2008 r.; G. Leśniak, Polisy na życie bez podatku Belki, Rzeczpospolita z 19.11.2008 r.) takie produkty ubezpieczeniowe nie są objęte podatkiem dochodowym od osób fizycznych (zwanym "podatkiem Belki") i korzystają ze zwolnienia od podatku określonego w art. 21 ust. 1 pkt 4.