Podatek od polisolokaty

Pytanie klienta:

""Niektórzy pośrednicy finansowi oferują tzw. lokatę opakowaną w polisę ubezpieczeniową. Faktycznie jest to umowa z ubezpieczycielem "na dożycie" tzn. po upływie określonego czasu ubezpieczyciel zwraca składkę wraz z procentem, od którego nie płaci się typowego dla lokaty bankowej "podatku Belki". Czy tego rodzaju dochód z polisy nie objęty "podatkiem Belki" jest całkowicie zwolniony od podatku dochodowego czy też powinien być doliczany do dochodu?""

Odpowiedź prawnika:

Jakkolwiek problem opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych produktów ubezpieczeniowych polegających na ubezpieczeniu "na dożycie", podobnie jak sam ich charakter, jest dyskusyjny, to w świetle najnowszych poglądów doktryny (por. G. Leśniak, Bez podatku Belki, ale za to z hakami, Rzeczpospolita z 13.10.2008 r.; G. Leśniak,  Polisy na życie bez podatku Belki, Rzeczpospolita z 19.11.2008 r.) takie produkty ubezpieczeniowe nie są objęte podatkiem dochodowym od osób fizycznych (zwanym "podatkiem Belki") i korzystają ze zwolnienia od podatku określonego w art. 21 ust. 1 pkt 4.

Piotr Geliński - Doradca podatkowy

Doradca podatkowy nr 10841; magister prawa (absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Gdańskiego).

Od 2002 r. zdobywał doświadczenie jako współpracownik znanych kancelarii prawnych i kancelarii doradztwa podatkowego. Od 2008 r. wykonuje zawód doradcy podatkowego obecnie w formie spółki doradztwa podatkowego;

Specjalizuje się w: udzielaniu porad, opinii i wyjaśnień z zakresu obowiązków podatkowych; analizie obciążeń podatkowych i ich optymalizacji, planowaniu podatkowym; ocenie umów pod względem wynikających z nich obowiązków podatkowych; doradztwie w sporach z organami podatkowymi, podczas kontroli podatkowej i skarbowej oraz w postępowaniach z zakresu zobowiązań podatkowych, w tym także w postępowaniach sądowoadministracyjnych.