Refakturowanie kosztów podróży służbowej

Pytanie:

Nasz pracownik odbył zagraniczną podróż służbową, której koszty muszą być refakturowane. Kosztami są: pobyt w hotelu poza granicami kraju, przelot za granicę. Jak powinno się refakturować te koszty? Od faktur zagranicznych za hotel nie możemy odliczyć VAT. Czy refaktura powinna zawierać polski VAT 7% na te usługi? Czy jest jakaś różnica w refakturowaniu tych kosztów na partnera zagranicznego (płatnika VAT z UE) i polskiego płatnika VAT?

Masz inne pytanie do prawnika?

ODPOWIEDŹ PRAWNIKA

Refakturowanie kosztów (przenoszenie kosztów niektórych usług na ich faktycznego nabywcę) nie jest uregulowane w przepisach o podatku od towarów i usług (VAT). Przyjęła się jednak praktyka, że stosuje się do nich zasady właściwe dla opodatkowania danej usługi.

W przypadku usług hotelowych (a także gastronomicznych), od których nie odlicza się VAT, podatnik dokonujący refaktury powinien naliczyć podatek od kwoty brutto wynikającej z faktury pierwotnej.

Gdy chodzi o transport, to jeżeli są to usługi krajowe, należy wystawić fakturę z VAT należnym od kwoty netto. Tak samo jest przy transporcie wewnątrzwspólnotowym, chyba że zagraniczny podmiot podał polskiemu kontrahentowi numer, pod którym jest zarejestrowany w innym kraju Unii Europejskiej. W takiej bowiem sytuacji podatnik powinien wystawić fakturę na kwotę netto wynikającą z faktury pierwotnej i umieścić informację, że VAT rozliczyć ma podmiot zagraniczny (tak: A. Grabowska, Transakcje międzynarodowe i krajowe zlecenia, „Rzeczpospolita” z 28 lipca 2005 r.).

Potrzebujesz porady prawnej?

KOMENTARZE (0)

Nie dodano jeszcze żadnego komentarza. Bądź pierwszy!!


Dodaj komentarz

DODAJ KOMENTARZ

ZOBACZ TAKŻE:

  • 7.12.2004

    Zagraniczne podróże służbowe żołnierzy

    Zagraniczną podróżą służbową żołnierza jest wykonywanie przez żołnierza czynności służbowych poza granicami państwa w terminie i miejscu określonych w poleceniu odbycia zagranicznej podróży (...)

  • 31.10.2006

    Diety zagraniczne - Sposób rozliczania delegacji zagranicznych

    Podróżą służbową odbywaną poza granicami kraju jest wykonywanie zadania w terminie i w państwie określonym przez pracodawcę. Czas pobytu pracownika poza granicami kraju liczy się w takim (...)

  • 3.10.2005

    Przychody pracownika z tytułu podróży służbowych i jazd lokalnych

    W niniejszym artykule omówimy konsekwencje podatkowe używania przez pracownika samochodu (w tym również niebędącego własnością pracodawcy) w celu odbycia podróży służbowej. Chodzi tu o przypadki (...)

  • 7.12.2004

    Krajowe podróże służbowe żołnierzy

    Krajową podróżą służbową jest wykonywanie przez żołnierza czynności służbowych poza miejscowością stanowiącą siedzibę jednostki wojskowej lub wydzielonego pododdziału, w której żołnierz (...)

  • 19.9.2011

    Na czym polega refakturowanie?

    Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług nie zawierają definicji pojęcia refakturowania usług. W praktyce, zgodnie z utrwalonym w doktrynie i orzecznictwie poglądem, polega ono na zafakturowaniu (...)