Skutki podatkowe umowy dożywocia

Pytanie:

"Matka chce zawrzeć z córką umowę dożywocia (własnościowy lokal mieszkalny w zamian z opiekę).Czy taka umowa rodzi skutki podatkowe dla stron (podatki od czynności cywilno-prawnych, dochodowe, inne)?"

Odpowiedź prawnika: Skutki podatkowe umowy dożywocia

Umowa dożywocia rodzi skutki podatkowe. W szczególności zawarcie umowy dożywocia będzie powodowało opodatkowanie podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) na zasadach określonych w ustawie o podatku od czynności cywilnoprawnych. Obowiązek podatkowy ciąży w tym przypadku na nabywcy własności nieruchomości. Podstawę opodatkowania stanowi wartość rynkowa nieruchomości. Stawka podatku wynosi 2% podstawy opodatkowania. Zatem przy wartości prawa do lokalu np. 300.000 zł, podatek wyniesie 6000 zł. Podatek ten będzie pobrany przez notariusza przy zawarciu umowy dożywocia.

Zawarcie umowy dożywocia jest z punktu widzenia sprzedającego traktowane jak odpłatne zbycie nieruchomości, a zatem może powodować dla zbywającego konsekwencje w podatku dochodowym od osób fizycznych. Nie będzie żadnych konsekwencji, jeśli zbywca zbywa prawo do lokalu po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie przez niego lokalu. Jeśli nabył później to opodatkowanie zależy od daty kiedy nastąpiło nabycie (w którym roku).

Ponieważ umowa dożywocia traktowana jest jak odpłatne zbycie nie występuje w tym przypadku podatek od spadków i darowizn.

Piotr Geliński

Doradca podatkowy

Doradca podatkowy nr 10841; magister prawa (absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Gdańskiego).

Od 2002 r. zdobywał doświadczenie jako współpracownik znanych kancelarii prawnych i kancelarii doradztwa podatkowego. Od 2008 r. wykonuje zawód doradcy podatkowego obecnie w formie spółki doradztwa podatkowego;

Specjalizuje się w: udzielaniu porad, opinii i wyjaśnień z zakresu obowiązków podatkowych; analizie obciążeń podatkowych i ich optymalizacji, planowaniu podatkowym; ocenie umów pod względem wynikających z nich obowiązków podatkowych; doradztwie w sporach z organami podatkowymi, podczas kontroli podatkowej i skarbowej oraz w postępowaniach z zakresu zobowiązań podatkowych, w tym także w postępowaniach sądowoadministracyjnych.

Czy uważasz, że artykuł zawiera wszystkie istotne informacje? Czy jest coś, co powinniśmy uzupełnić? A może masz własne doświadczenia związane z tematem artykułu?

Masz inne pytanie do prawnika?

Komentarze

Nie dodano jeszcze żadnego komentarza. Bądź pierwszy!!

Czytaj także

Umowa dożywocia

Umowa dożywocia a zachowek

Umowa dożywocia - na czym polega i jak zawrzeć umowę dożywocia?

Przedłużenie umowy najmu w sposób dorozumiały

Na czym polega międzynarodowe podwójne opodatkowanie?

Kiedy zobowiązania podatkowe się przedawniają?

Obowiązek podatkowy z tytułu odsetek od pożyczki od zagranicznego kontrahenta

Kolejność zaspokajania wierzytelności

Odpowiedzialność podatkowa osób trzecich

Pytania i odpowiedzi

Umowa dożywocia a zbycie nieruchomości

Pytanie: "Czy zbycie nieruchomości w której zamieszkuje osoba uprawniona z umowy dożywocia powoduje rozwiązanie takiej umowy?"

Odwołanie umowy dożywocia

Pytanie: "Czy można odwołać umowę dożywocia?"

Umowa dożywocia - definicja

Pytanie: "Co to jest umowa dożywocia?"

Czy umowa dożywocia musi być zawarta w postaci aktu notarialnego?

Pytanie: "Czy umowa dożywocia musi być zawarta w postaci aktu notarialnego, czy może być inna forma spisania takiej umowy? Jeżeli tak, to jaka? "

Mieszkanie z umowy dożywocia

Pytanie: "Czy mieszkanie nabyte poprzez umowę dożywocia wchodzi we wspólność małżeńską, czy moi krewni po śmierci odziedziczą mieszkanie?"

Zawarcie umowy dożywocia i wpis w KW

Pytanie: "Czy ustanowienie ograniczonego prawa rzeczowego związanego z dożywotnim prawem do zamieszkiwania w lokalu osoby dokonującej darowizny jest zapisywane w księdze wieczystej? Czy takie ustanowienie ograniczonego prawa rzeczowego ( i ewentualny zapis w księdze) jest możliwy w przypadku spółdzielczego mieszkania własnościowego? Czy taki wpis o ograniczonym prawie rzeczowym zmniejsza wartość mieszkania?"

Zniesienie współwłasności a umowa dożywocia

Pytanie: "Czy do zniesienia współwłasności nieruchomości obciążonej prawem dożywocia konieczna jest zgoda dożywotnika?"

Darowizny doliczalne do spadku a umowa dożywocia

Pytanie: "Czy nieruchomość będąca przedmiotem umowy dożywocia może być uznana za darowiznę w rozumieniu przepisów o zachowku?"

Wpis prawa dożywocia w księdze wieczystej

Pytanie: "W mojej księdze wieczystej pojawił się zapis "dożywocie" i nazwisko. Co to oznacza? Kupowałam z mężem działkę rekreacyjną w 1977 r., ale taki zapis mi nic nie mówi. "

Umowa dożywocia

Pytanie: "Jestem właścicielką dwóch mieszkań. W jednym z nich, na które posiadam spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszka osoba dorosła, którą wychowywałam na prawach rodziny zastępczej. Z zawartej ze spółdzielnią umowy wynika, że jest to prawo zbywalne i że Sąd nie może odmówić założenia księgi wieczystej dla własnościowego prawa do lokalu. Chciałabym to mieszkanie przekazać mojemu wychowankowi na podstawie umowy dożywocia. Wychowanek jest osobą niepełnosprawną (...)"

Wygaśnięcie prawa dożywotnika

Pytanie: "W swojej odpowiedzi dotyczącej interpretacji art. 1000 par. 3 kpc podali Państwo, że cyt. "W pierwszej sytuacji nieruchomość jest obciążona hipotekami, a prawo dożywotnika zostało ujawnione w księdze wieczystej. W takiej sytuacji prawu dożywotnika przysługuje pierwszeństwo przed tymi hipotekami, które zostały wpisane później do księgi wieczystej. Rozstrzygająca jest przy tym chwila złożenia wniosku o dokonanie wpisu." Czyli jeśli nieruchomość jest obciążona hipoteką, która (...)"

Służebność osobista mieszkania a umowa dożywocia

Pytanie: "Czym różni się służebność mieszkania od umowy dożywocia?"

Prawo do ulgi remontowej dla dożywotnika

Pytanie: "Rodzice zamieszkują w mieszkaniu będącego własnością mojego brata (na tzw. dożywociu), gdzie są zameldowani. W tym roku chcieliby zrobić jakiś remont. Czy mogą skorzystać z ulgi remontowej w tym lub przyszłym roku? (Nie pracują zawodowo, mama nie pracowała, ojciec jest na emeryturze)."

Egzekucja z nieruchomości a dożywocie

Pytanie: "Mam ustanowioną hipotekę na nieruchomości (dom wolnostojący). Jednocześnie na tej nieruchomości jest ustanowione prawo dożywocia dla rodziców obecnego właściciela. Mam zamiar wszcząć egzekucję przeciwko obecnemu właścicielowi nieruchomości. Co się dzieje z prawem dożywocia w przypadku sprzedaży nieruchomości na licytacji przez komornika? Czy po sprzedaży nieruchomość ta będzie wolna od obciążenia prawem dożywocia, czy raczej obciążenie przechodzi na nowego właściciela (...)"

Zbycie nieruchomości obciążonej prawem dożywocia

Pytanie: "Czy prawo dożywocia lokatorów zamieszkujących nieruchomość przeznaczoną do sprzedaży może być przyczyną lub przeszkodą prawną do odwołania sprzedaży nieruchomości? Czy jest to sprzeczne z intencją obowiązujących przepisów?"

Potrzebujesz pomocy prawnej?

Zapytaj prawnika