Pytanie klienta:
Odpowiedź prawnika:
Najważniejsze informacje
Sprzedaż samochodu cudzoziemcowi odbywa się na podstawie standardowej umowy kupna-sprzedaży obowiązującej w Polsce. Podatek PCC w wysokości 2% wartości rynkowej pojazdu płaci kupujący, w terminie 14 dni od zawarcia umowy.
Umowa sprzedaży samochodu z cudzoziemcem
Sprzedaż używanego samochodu cudzoziemcowi przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce następuje na podstawie takiej samej umowy sprzedaży, jak sprzedaż pomiędzy obywatelami polskimi. Nie ma znaczenia rezydencja podatkowa nabywcy - determinujące jest miejsce położenia rzeczy na dzień powstania obowiązku podatkowego.
Uwaga na bariery językowe
Jeżeli cudzoziemiec nie zna języka polskiego, może mieć opory przed podpisaniem umowy sporządzonej w języku polskim. W takiej sytuacji można zlecić tłumaczowi przysięgłemu przetłumaczenie umowy na język obcokrajowca lub załączyć tłumaczenie jako dodatek do umowy.
Dodatkowe elementy umowy z obcokrajowcem
Umowa sprzedaży samochodu obcokrajowcowi powinna dodatkowo zawierać:
- Numer karty pobytu lub dane z paszportu nabywcy
- Informację o organie, który wydał dokument tożsamości
- Datę zawarcia umowy
- Walutę płatności i formę zapłaty
Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) - 2025
Umowa sprzedaży samochodu znajdującego się w Polsce podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych (PCC), o ile przynajmniej jedna ze stron nie jest opodatkowana podatkiem VAT. Stawka podatku PCC przy zakupie samochodu wynosi 2% wartości rynkowej pojazdu.
Kto płaci podatek PCC?
Kupujący (cudzoziemiec) jest zobowiązany do zapłaty podatku PCC w wysokości 2% wartości rynkowej samochodu w terminie 14 dni od zawarcia umowy.
Zwolnienia z podatku PCC
Umowa sprzedaży samochodu, którego wartość rynkowa nie przekracza 1000 zł, jest zwolniona od PCC. Dodatkowo zwolnione są:
- Osoby niepełnosprawne z orzeczeniem o znacznym lub umiarkowanym stopniu niepełnosprawności
- Osoby z orzeczeniem o lekkim stopniu niepełnosprawności w związku ze schorzeniami narządów ruchu
- Transakcje z przedsiębiorcami wystawiającymi fakturę VAT
Procedura rozliczenia podatku PCC
Nabywca samochodu (cudzoziemiec) ma obowiązek:
- Złożyć deklarację PCC-3 w terminie 14 dni od zawarcia umowy
- Zapłacić podatek w wysokości 2% wartości rynkowej pojazdu
- Samodzielnie obliczyć podstawę opodatkowania i kwotę podatku
Właściwość miejscowa urzędu skarbowego
Organem podatkowym właściwym miejscowo jest naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce zamieszkania zbywcy (sprzedającego), jeżeli tylko zbywca ma miejsce zamieszkania w Polsce.
Dodatkowe obowiązki przy sprzedaży cudzoziemcowi
Wyrejestrowanie pojazdu
Po sprzedaży pojazdu cudzoziemcowi musisz wyrejestrować auto w wydziale komunikacji. Masz na to 30 dni od dnia sprzedaży pojazdu.
Tablice tymczasowe na wywóz
Cudzoziemiec może złożyć wniosek o tablice tymczasowe na "wywóz samochodu za granicę" - są one ważne 30 dni.
Ubezpieczenie OC
Sprzedający ma obowiązek poinformowania towarzystwa ubezpieczeniowego o sprzedaży pojazdu w terminie 14 dni od chwili zbycia samochodu.
Praktyczne wskazówki
Dla sprzedającego
- Sprawdź ważność dokumentów kupującego
- Zadbaj o tłumaczenie umowy
- Wyrejestruj pojazd w terminie 30 dni
- Zabezpiecz płatność (jeśli ma nastąpić po wydaniu pojazdu)
Dla kupującego (cudzoziemca)
- Złóż deklarację PCC-3 w terminie 14 dni
- Zapłać podatek 2% wartości samochodu
- Wystąp o tablice tymczasowe na wywóz
- Zarejestruj pojazd w kraju docelowym