Sprzedaż samochodu cudzoziemcowi - PCC, umowa i obowiązki podatkowe

Pytanie klienta:

""Czy można sprzedać używany samochód cudzoziemcowi (ze Wschodu) na podstawie typowej umowy kupna sprzedaży, jaka obowiązuje w Polsce? Co z podatkiem od transakcji? Czy płaci sprzedający? Co będzie jeśli obcokrajowiec podpisze w umowie że zapłaci, a nie zrobi tego? Jakie są konsekwencje?""

Odpowiedź prawnika:

Najważniejsze informacje

Sprzedaż samochodu cudzoziemcowi odbywa się na podstawie standardowej umowy kupna-sprzedaży obowiązującej w Polsce. Podatek PCC w wysokości 2% wartości rynkowej pojazdu płaci kupujący, w terminie 14 dni od zawarcia umowy. 

Umowa sprzedaży samochodu z cudzoziemcem

Sprzedaż używanego samochodu cudzoziemcowi przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce następuje na podstawie takiej samej umowy sprzedaży, jak sprzedaż pomiędzy obywatelami polskimi. Nie ma znaczenia rezydencja podatkowa nabywcy - determinujące jest miejsce położenia rzeczy na dzień powstania obowiązku podatkowego.

Uwaga na bariery językowe

Jeżeli cudzoziemiec nie zna języka polskiego, może mieć opory przed podpisaniem umowy sporządzonej w języku polskim. W takiej sytuacji można zlecić tłumaczowi przysięgłemu przetłumaczenie umowy na język obcokrajowca lub załączyć tłumaczenie jako dodatek do umowy.

Dodatkowe elementy umowy z obcokrajowcem

Umowa sprzedaży samochodu obcokrajowcowi powinna dodatkowo zawierać:

  • Numer karty pobytu lub dane z paszportu nabywcy
  • Informację o organie, który wydał dokument tożsamości
  • Datę zawarcia umowy
  • Walutę płatności i formę zapłaty

Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) - 2025

Umowa sprzedaży samochodu znajdującego się w Polsce podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych (PCC), o ile przynajmniej jedna ze stron nie jest opodatkowana podatkiem VAT. Stawka podatku PCC przy zakupie samochodu wynosi 2% wartości rynkowej pojazdu.

Kto płaci podatek PCC?

Kupujący (cudzoziemiec) jest zobowiązany do zapłaty podatku PCC w wysokości 2% wartości rynkowej samochodu w terminie 14 dni od zawarcia umowy.

Zwolnienia z podatku PCC

Umowa sprzedaży samochodu, którego wartość rynkowa nie przekracza 1000 zł, jest zwolniona od PCC. Dodatkowo zwolnione są:

  • Osoby niepełnosprawne z orzeczeniem o znacznym lub umiarkowanym stopniu niepełnosprawności
  • Osoby z orzeczeniem o lekkim stopniu niepełnosprawności w związku ze schorzeniami narządów ruchu
  • Transakcje z przedsiębiorcami wystawiającymi fakturę VAT

Procedura rozliczenia podatku PCC

Nabywca samochodu (cudzoziemiec) ma obowiązek:

  • Złożyć deklarację PCC-3 w terminie 14 dni od zawarcia umowy
  • Zapłacić podatek w wysokości 2% wartości rynkowej pojazdu
  • Samodzielnie obliczyć podstawę opodatkowania i kwotę podatku

Właściwość miejscowa urzędu skarbowego

Organem podatkowym właściwym miejscowo jest naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce zamieszkania zbywcy (sprzedającego), jeżeli tylko zbywca ma miejsce zamieszkania w Polsce.

Dodatkowe obowiązki przy sprzedaży cudzoziemcowi

Wyrejestrowanie pojazdu

Po sprzedaży pojazdu cudzoziemcowi musisz wyrejestrować auto w wydziale komunikacji. Masz na to 30 dni od dnia sprzedaży pojazdu.

Tablice tymczasowe na wywóz

Cudzoziemiec może złożyć wniosek o tablice tymczasowe na "wywóz samochodu za granicę" - są one ważne 30 dni.

Ubezpieczenie OC

Sprzedający ma obowiązek poinformowania towarzystwa ubezpieczeniowego o sprzedaży pojazdu w terminie 14 dni od chwili zbycia samochodu.

Praktyczne wskazówki

Dla sprzedającego

  • Sprawdź ważność dokumentów kupującego
  • Zadbaj o tłumaczenie umowy
  • Wyrejestruj pojazd w terminie 30 dni
  • Zabezpiecz płatność (jeśli ma nastąpić po wydaniu pojazdu)

Dla kupującego (cudzoziemca)

  • Złóż deklarację PCC-3 w terminie 14 dni
  • Zapłać podatek 2% wartości samochodu
  • Wystąp o tablice tymczasowe na wywóz
  • Zarejestruj pojazd w kraju docelowym

Michał Włodarczyk - Radca Prawny

Zajmuje się sprawami osób fizycznych jak również przedsiębiorców. Posiada rozległe doświadczenie w poradnictwie w sprawach życiowych osób fizycznych jak również profesjonalnych problemów prawnych przedsiębiorców. Bazując na swoim doświadczeniu skutecznie doradza w sprawach osób fizycznych jak i przedsiębiorców zawsze dbając o praktyczną stronę problemów prawnych z jakimi zwracają się do niego jego klienci.