Świadczenie usług najmu między małżonkami

16.3.2006

Pytanie klienta:

""Zaciągnąłem kredyt inwestycyjny na zakup budynku, do którego chcę przenieść siedzibę swojej firmy. Budynek jest duży, więc część tego budynku, chcę udostępnić mojej żonie na prowadzenie jej działalności. Koszty amortyzacji, kredytu, wszelkie opłaty, jak prąd, woda, gaz, podatek od nieruchomości, będą na moją firmę. Jak powinienem się rozliczyć z żoną? Czy koszty powinny być naliczane proporcjonalnie do powierzchni zajmowanej przez moją firmę i firmę żony, a co z powierzchnią wspólną taką jak toalety, klatki schodowe, korytarze itp.? Czy moja firma może wystawić fakturę na wynajem firmie żony? Oboje prowadzimy działalność jako osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą.""

Odpowiedź prawnika:

Jeżeli dwaj niezależni przedsiębiorcy (prywatnie małżeństwo) prowadzą odrębne działalności gospodarcze, odrębne księgi podatkowe; aby uniknąć wątpliwości co do wysokości ponoszonych kosztów i uzyskiwanych przychodów (obrotów), w zasadzie we wzajemnych kontaktach biznesowych powinni traktować się jak niezależne podmioty. W szczególności wszelkie wzajemne świadczenie sobie usług powinno być należycie udokumentowane i opodatkowane.

Zatem, jeśli przykładowo małżonek w ramach swojej działalności gospodarczej ma środek trwały - budynek, który nie jest objęty wspólnością ustawową majątkową małżeńską - i w budynku tym wynajmuje swojej żonie pomieszczenia na cele prowadzonej przez nią niezależnej działalności gospodarczej, to strony powinny zawrzeć umowę najmu z określeniem czynszu, sposobem pokrywania kosztów mediów (jeśli nie ma wyodrębnionych liczników, można je podzielić w proporcji do zajmowanej powierzchni), obowiązkiem utrzymywania powierzchni wspólnej (z reguły obciążają wynajmującego). Wynajmujący lokal użytkowy (podatnik VAT) będzie zobowiązany wystawić najemcy fakturę VAT na czynsz (stawka 22%).

Piotr Geliński - Doradca podatkowy

Doradca podatkowy nr 10841; magister prawa (absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Gdańskiego).

Od 2002 r. zdobywał doświadczenie jako współpracownik znanych kancelarii prawnych i kancelarii doradztwa podatkowego. Od 2008 r. wykonuje zawód doradcy podatkowego obecnie w formie spółki doradztwa podatkowego;

Specjalizuje się w: udzielaniu porad, opinii i wyjaśnień z zakresu obowiązków podatkowych; analizie obciążeń podatkowych i ich optymalizacji, planowaniu podatkowym; ocenie umów pod względem wynikających z nich obowiązków podatkowych; doradztwie w sporach z organami podatkowymi, podczas kontroli podatkowej i skarbowej oraz w postępowaniach z zakresu zobowiązań podatkowych, w tym także w postępowaniach sądowoadministracyjnych.

Powiązane artykuły

Umowa najmu lokalu mieszkalnego 2025 - Kompletny poradnik prawny

? Jak zawrzeć umowę najmu lokalu w 2025? ? Prawa i obowiązki stron ? Nowe przepisy podatkowe ? Wzór umowy ? Praktyczne porady prawne

Najem okazjonalny - o czym należy pamiętać?

Kompletny poradnik najmu okazjonalnego 2025. Dowiedz się o obowiązkach, terminach zgłoszenia do urzędu skarbowego, kosztach notarialnych i opodatkowaniu. Aktualne przepisy i praktyczne porady

Odpowiedzialność współmałżonka z tytułu umowy najmu lokalu mieszkalnego

Na podstawie zawartej umowy najmu lokalu mieszkalnego co do zasady wynajmujący zobowiązuje się oddać dany lokal do używania najemcy, na czas oznaczony lub nieoznaczony, natomiast najemca jest zobowiązany (...)

Kiedy można podzielić majątek wspólny małżonków?

Dowiedz się kiedy można podzielić majątek wspólny małżonków, jakie są warunki ustania wspólności majątkowej i jak wygląda proces podziału. Aktualne przepisy 2025.

Rozwód w Polsce 2025 - kompletny poradnik prawny. Koszty, procedury, zmiany"

Rozwód w Polsce 2025 ? Aktualny przewodnik prawny ? Koszty od 600 zł ? Procedury krok po kroku ? Nowe przepisy ? Wzory pozwów ? Porady prawne

Jak jeden z małżonków może sam płacić cały podatek od dochodów z najmu lub dzierżawy?

Żeby podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) mógł rozliczać jeden z małżonków, należy w odpowiednim terminie złożyć właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego pisemne (...)

Czym się różnią czynności zwykłego zarządu od czynności przekraczających zwykły zarząd?

Praktyczny przewodnik o różnicach między czynnościami zwykłego zarządu a przekraczającymi zwykły zarząd rzeczą wspólną. Aktualne przepisy, orzecznictwo i przykłady z 2025 roku.

Separacja małżeńska - Kiedy możesz żądać separacji i jakie są jej skutki?

Kompletny poradnik po separacji małżeńskiej w Polsce 2025. Poznaj przesłanki, koszty, skutki prawne separacji oraz różnice między separacją a rozwodem. Poradnik krok po kroku.

Przedłużenie umowy najmu w sposób dorozumiały

Umowę najmu możemy ? w zależności od potrzeb - zawrzeć zarówno na jakiś określony przedział czasu tj. na czas oznaczony, jak również bezterminowo ? tj. na czas nieoznaczony. Określenie okresu (...)

Kończy się twoja umowa najmu? Sprawdź, jakie masz prawa i obowiązki!

Najem kiedyś się kończy - czy to wskutek zakończenia okresu, na jaki zawarto umowę, czy przez wypowiedzenie umowy, bądź rozwiązanie jej przez strony albo z innych jeszcze przyczyn. Z chwilą zakończenia (...)