Zaliczki na usługi turystyczne a VAT
Pytanie:
Otrzymujemy na konto wpłaty zaliczek na noclegi od osób prywatnych. Czy zaliczki te należy księgować - jako zaliczka na kasie fiskalnej i odprowadzać w danym miesiącu VAT od otrzymanych kwot?
Masz inne pytanie do prawnika?
ODPOWIEDŹ PRAWNIKA
Zgodnie z § 3 rozporządzenia Ministra Finansów z 27 kwietnia 2004 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług w przypadku świadczenia usług turystyki opodatkowanych według szczególnej procedury, o której mowa w art. 119 ustawy o VAT, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą ustalenia marży, nie później jednak niż 15 dnia od dnia wykonania usługi.
W takiej sytuacji nie ma zatem zastosowania art. 19 ustawy o podatku od towarów i usług (VAT), określający moment powstania obowiązku podatkowego w wymienionych w nim przypadkach (zgodnie z tym przepisem, jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano część należności, w szczególności: przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jego otrzymania w tej części).
Tak więc obowiązek podatkowy w przypadku świadczenia przez podatnika usług turystycznych opodatkowanych na zasadzie marży (bez względu na fakt otrzymania zaliczki, przedpłaty czy raty) powstaje z chwilą ustalenia marży, nie później niż 15 dnia od dnia wykonania usługi. Odpowiednio później powstanie też obowiązek zaewidencjonowania sprzedaży i rozliczenia VAT.
Potrzebujesz porady prawnej?
DODAJ KOMENTARZ
ZOBACZ TAKŻE:
-
18.6.2013
Faktura korygująca, nota korygująca, duplikat faktury kiedy wystawiać?
Faktury korygujące (zwane powszechnie „korektami”) oraz noty korygujące wystawiane są w sytuacjach, które wymagają poprawy zapisów dokonanych fakturami VAT. Rodzaj „korekty” (...)
-
19.5.2012
CIT - Podatek dochodowy od osób prawnych
Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych obowiązania są bez wezwania składać deklarację o wysokości dochodu (lub straty) osiągniętego od początku roku podatkowego i wpłacać na rachunek (...)
-
15.4.2018
Ustawa o imprezach turystycznych i powiązanych usługach turystycznych
Nowa ustawa określa m.in. warunki oferowania, sprzedaży i realizacji imprez turystycznych oraz powiązanych usług turystycznych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, a także za granicą, jeżeli (...)
-
22.11.2011
Czy menedżer może rozliczać się jak przedsiębiorca?
Często zdarza się, że osoba prowadząca własną firmę podejmuje jeszcze dodatkowe zatrudnienie na podstawie kontraktu menedżerskiego. Nasuwa się więc pytanie, czy przedsiębiorca może sam rozliczać (...)
-
10.4.2012
Zaliczkowy sposób rozliczania podatku u przedsiębiorców
Podatnicy osiągający przychody z działalności gospodarczej są obowiązani bez wezwania wpłacać w ciągu roku podatkowego zaliczki miesięczne na podatek dochodowy. Zasady ustalania tych zaliczek (...)
KOMENTARZE (0)
Nie dodano jeszcze żadnego komentarza. Bądź pierwszy!!