Zwrot podatku VAT dla spółki z o.o. w likwidacji

Pytanie:

"Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w likwidacji w okresie ostatnich kilku miesięcy nie wykonywała czynności opodatkowanych, natomiast w toku postępowania likwidacyjnego zamierza dokonać potwierdzonej fakturą sprzedaży składników majątku. Czy w tej sytuacji spółka ma możliwość złożenia wniosku o zwrot nadwyżki podatku VAT, jeśli wniosek o zwrot zostanie złożony w rozliczeniu za okres, w którym nastąpiła sprzedaż składników majątku, przed zgłoszeniem o zaprzestaniu działalności w Urzędzie Skarbowym?"

Odpowiedź prawnika: Zwrot podatku VAT dla spółki z o.o. w likwidacji

Jak wskazuje się w literaturze podatkowej, jeżeli po likwidacji spółki z o.o. pozostanie nadwyżka podatku od towarów i usług (VAT) nierozliczona w ostatniej deklaracji VAT, organy podatkowe nie będą miały możliwości jej zwrotu. Przepisy nie upoważniają do odbioru nadwyżki również np. byłych udziałowców. W celu uniknięcia takiej sytuacji spółka powinna wykazać nadwyżkę do zwrotu w deklaracji VAT-7 przed zaprzestaniem działalności i przed złożeniem VAT-Z. Spółka może też spróbować zbilansować podatek naliczony z należnym, np. sprzedając majątek spółki przed jej rozwiązaniem (tak: L. Boczek, Likwidowana spółka z o.o., Rzeczpospolita z 29 października 2007 r.).

Piotr Geliński

Doradca podatkowy

Doradca podatkowy nr 10841; magister prawa (absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Gdańskiego).

Od 2002 r. zdobywał doświadczenie jako współpracownik znanych kancelarii prawnych i kancelarii doradztwa podatkowego. Od 2008 r. wykonuje zawód doradcy podatkowego obecnie w formie spółki doradztwa podatkowego;

Specjalizuje się w: udzielaniu porad, opinii i wyjaśnień z zakresu obowiązków podatkowych; analizie obciążeń podatkowych i ich optymalizacji, planowaniu podatkowym; ocenie umów pod względem wynikających z nich obowiązków podatkowych; doradztwie w sporach z organami podatkowymi, podczas kontroli podatkowej i skarbowej oraz w postępowaniach z zakresu zobowiązań podatkowych, w tym także w postępowaniach sądowoadministracyjnych.

Czy uważasz, że artykuł zawiera wszystkie istotne informacje? Czy jest coś, co powinniśmy uzupełnić? A może masz własne doświadczenia związane z tematem artykułu?

Masz inne pytanie do prawnika?

Komentarze

Nie dodano jeszcze żadnego komentarza. Bądź pierwszy!!

Czytaj także

Sposoby podziału spółek przewidziane w kodeksie spółek handlowych

Wewnątrzwspólnotowa dostawa nowych środków transportu oraz odzyskanie podatku naliczonego

Przekształcenie spółki kapitałowej w inną spółkę kapitałową

Spółka z o.o. w organizacji

Likwidacja działalności gospodarczej a podatki

Rozwiązanie i likwidacja spółki z o.o.

Ogólne zasady przekształcania spółek w k.s.h

Odpowiedzialność za zobowiązania spółki komandytowej

Rozwiązanie i likwidacja spółki partnerskiej

Pytania i odpowiedzi

Zwrot wkładu niepieniężnego

Pytanie: "Wspólnik wniósł wkład niepieniężny do spółki cywilnej w postaci znajomości technologii wyceniony przez spółkę na kwotę 20 tys. zł. Czy ta kwota podlega zwrotowi w przypadku likwidacji spółki lub w przypadku wystąpienia wspólnika ze spółki? Proszę o podanie podstawy prawnej."

Bilans przy likwidacji spółki jawnej

Pytanie: "Kiedy należy sporządzić bilans przy likwidacji spółki?"

Zaciąganie zobowiązań przez spółkę w likwidacji

Pytanie: "Czy prezes sp.z o.o. będącej w likwidacji może zaciągać zobowiązania, nie informując konerahenta, iż spółka jest w likwidacji? "

Zakaz konkurencji w okresie likwidacji sp.j.

Pytanie: "Zgodnie z art. 69 ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych, zakaz konkurencji nie obowiązuje wspólników nie będących likwidatorami. Od którego dnia po rozpoczęciu likwidacji wspólnik może rozpocząć własną działalność gospodarczą o bardzo podobnym profilu? "

Likwidacja spółki cywilnej

Pytanie: "Czy do likwidacji spółki cywilnej z dniem 31.12.2003 należałoby zrobić teraz aneks do umowy o czasie trwania spółki do 31.12.2003, czy tylko wystarczy oświadczenie wspólników o likwidacji np. z przyczyn ekonomicznych?"

Czas trwania umowy spółki z o.o.

Pytanie: "Czy czas trwania spółki z o.o. zawarty w umowie spółki musi zawierać się w określonej dacie czy może być określony inną przesłanką, np. osiągnięcia zysku w wysokości x zł? Czy w momencie spełnienia tej przesłanki spółka zostaje rozwiązana automatycznie, czy trzeba przeprowadzić jakieś postępowanie? Czy mimo zaistnienia tej przesłanki można później przedłużyć umowę spółki?"

Wycena majątku likwidowanej spółki

Pytanie: "Jak likwidator powinien wycenić wartość majątku spółki na dzień otwarcia likwidacji?"

Zakup sprzętu - odliczenie VAT - sprzedaż sprzętu

Pytanie: "Spółka z o.o. kupiła maszynę do wypożyczania filmów dvd za 100 zł. Urząd Skarbowy zwrócił Spółce VAT za zakup maszyny. Spółka przez 2 lata prowadziła działalność, lecz ostatecznie trzeba było zaprzestać działalności. Maszyna została sprzedana, lecz za 1/10 wartości. Czy przy ewentualnej całkowitej likwidacji działalności trzeba będzie zwrócić odzyskany VAT (różnicę miedzy zwrotem VAT za zakup a VAT za sprzedaż maszyny)? Czy jest jakiś termin, który nakazuje zwrot (...)"

Spółka z o. o. w likwidacji

Pytanie: "Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest w stadium likwidacji od maja 2003 r. występując w obrocie jako “spółka z o.o. w likwidacji”. Wszelkie związane z tym zgłoszenia w KRS i MSiG zostały dokonane. Wierzyciel w br. wystąpił z pozwem i uzyskał tytuł przeciwko spółce z ograniczoną odpowiedzialnością bez zaznaczenia w likwidacji. Jakie to rodzi implikacje?"

Rozwiązanie sp.j. bez przeprowadzania likwidacji

Pytanie: "Czy istnieje możliwość rozwiązania spółki jawnej bez przeprowadzania likwidacji i sporządzania bilansu na dzień otwarcia i zamknięcia likwidacji? Jeśli tak, to w jaki sposób tego uniknąć? "

Sposoby likwidacji spółki cywilnej

Pytanie: "Moja żona ze swoją siostrą prowadzą spółkę cywilną. Który z wariantów zlikwidowania spółki cywilnej będzie najtańszy i najmniej skomplikowany: 1. Zaprzestanie działalności i likwidacja z dniem 31.12.2003 r. 2. Ja jako mąż wchodzę do spółki jako trzeci wspólnik z dniem 1.01.2004 r. i po miesiącu lub dwóch siostra żony wychodzi ze spółki i pozostajemy oboje z żoną, a siostrę zatrudniamy na umowę o pracę. 3. Ja zakładam firmę jako osoba fizyczna i przejmuję zlikwidowaną (...)"

Zgłoszenie wierzytelności wobec spółki z.o.o. w likwidacji

Pytanie: "W jaki sposób podczas likwidacji spółki zgłosić wierzytelność przysługującą wobec spółki?"

Wycofanie wkładów wspólników spółki z o.o.

Pytanie: "Spółka z o.o. jest w likwidacji od ponad półtora roku (został wyznaczony likwidator, zostało dokonane zgłoszenie do KRS i otrzymaliśmy status w likwidacji). Aktualnie likwidator jest w trakcie przygotowania sprawozdania likwidacyjnego przed zakończeniem likwidacji spółki i przed zwołaniem Zgromadzenia Wspólników (które zatwierdzi to sprawozdanie, udzieli absolutorium likwidatorowi i wskaże osobę przetrzymująca dokumenty spółki po jej wykreśleniu). Spółka została założona (...)"

Powstrzymanie likwidacji spółki z o.o.

Pytanie: "Spółka z o.o. rozpoczęła proces likwidacji. Likwidacja została zgłoszona do sądu. Na dzień otwarcia likwidacji spółka posiada zobowiązania z tytułu pożyczki oraz z tytułu dostaw towarów wobec swojego jedynego udziałowca (spółka zagraniczna) w kwocie przekraczającej możliwość spłaty. Spółka matka rozważa zwolnienie spółki likwidowanej z długu. Czy zwolnienie z długu wobec spółki - udziałowca po uregulowaniu wszystkich pozostałych zobowiązań i należności pozwoli (...)"

Bilans likwidacji spółki z o.o.

Pytanie: "Na jaki dzień należy sporządzić bilans likwidacyjny w przypadku, gdy uchwała zgromadzenia wspólników o likwidacji spółki z o.o. jest z datą 01.02.2006, a wpis do KRS został dokonany w dniu 01.03.2006? W jakiej wysokości będzie majątek do podziału pomiędzy wspólników jeżeli likwidowana spółka posiada kapitał własny - 154 871,68 zł, zobowiązania krótkoterminowe - 75,39 zł, należności krótkoterminowe - 22 447,05, majątek finansowy - udziały w innej spółce z o.o. - 132 (...)"

Potrzebujesz pomocy prawnej?

Zapytaj prawnika