Jak udowodnić podatek naliczony?

11.7.2005

Generalną zasadą funkcjonującą w przepisach o VAT jest prawo podatnika do odliczenia podatku naliczonego. Zasadniczo prawo to przysługuje podatnikowi z dokumentów nazwanych przez ustawodawcę "Fakturą VAT" otrzymanych od sprzedawcy z tytułu nabycia towarów czy usług. Faktura VAT, aby stanowiła podstawę do odliczenia wynikającego z niej podatku naliczonego VAT, musi spełniać określone warunki. Zostały one określone w przepisach rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie m.in. wystawiania faktur VAT. W myśl § 8 ww. rozporządzenia faktury oznaczone jako "FAKTURA VAT" wystawiają czynni podatnicy VAT.

Gazeta Podatkowa 11.07.2005 r.

Zespół
e-prawnik.pl

Czy uważasz, że artykuł zawiera wszystkie istotne informacje? Czy jest coś, co powinniśmy uzupełnić? A może masz własne doświadczenia związane z tematem artykułu?

Masz inne pytanie do prawnika?

Komentarze

Nie dodano jeszcze żadnego komentarza. Bądź pierwszy!!

Czytaj także

Obowiązek podatkowy z tytułu odsetek od pożyczki od zagranicznego kontrahenta

Podatek od spadku – kto płaci a kto jest zwolniony?

Jak to jest z odszkodowaniem, czyli kto co musi udowodnić przed sądem?

Jak dokonać korekty podatku naliczonego?

Zawieszenie działalności gospodarczej - konsekwencje

Podatek akcyzowy

Uproszczona forma uiszczania zaliczek na podatek dochodowy dla przedsiębiorców

\"Towary używane\" zwolnione z VAT

Kto i na jakich zasadach ma płacić podatek leśny?

Pytania i odpowiedzi

Zaniżenie i zawyżenie podatku VAT

Pytanie: "Co oznaczają pojęcia "podatek należny" i "podatek naliczony" w przypadku przepisów karnoskarbowych, mówiących, że karze podlega osoba zaniżająca podatek należny albo zawyżająca podatek naliczony."

Wewnątrzwspólnotowe nabycie środków trwałych

Pytanie: "Czy przy nabyciu wewnątrzwspółnotowym nowych maszyn i urządzeń będących środkami trwałymi naliczam VAT fakturą wewnętrzną i rozliczam jednocześnie podatek należny z naliczonym? Jestem podmiotem zarejestrowanym jako podatnik VAT UE."

Częściowe umorzenie zobowiązania a odliczony VAT

Pytanie: "Otrzymałam fakturę za usługi telekomunikacyjne, do której złożyłam reklamację, gdyż według mnie faktura została zawyżona. Zaksięgowałam w koszty i odliczyłam VAT w terminie płatności. Po pewnym czasie otrzymałam pismo z częściowym umorzeniem zobowiązania. Co z odliczonym wcześniej VAT? Czy powinnam dokonać korekty wcześniej odliczonego VAT?"

Podział majątku a VAT

Pytanie: "Małżonkowie mieli wspólność majątkową. Mąż prowadzi działalność i w środkach trwałych ma lokal użytkowy, który amortyzuje i odliczył VAT. Obecnie po rozwodzie i podziale majątku lokal przypadł żonie. Ona zacznie prowadzić działalność gospodarczą i lokal ten będzie jej środkiem trwałym. Mąż przekazując lokal wyksięguje go ze środków trwałych i nie uwzględni w kosztach pozostałej amortyzacji. W podatku dochodowym nie zajdą zmiany. Ale co z VAT? Przy zakupie lokalu (...)"

Zagubienie faktury a odliczenie VAT

Pytanie: "Zagubiona faktura VAT z października 2005 r. została wpisana do książki przychodów i rozchodów w grudniu 2005 r., ale VAT nie został odliczony. Czy aby odliczyć VAT trzeba złożyć deklarację korygującą i za jaki miesiąc - za październik, czy grudzień 2005 r.?"

Nadpłata VAT

Pytanie: "Urząd celny naliczył cło w imporcie towarów w niewłaściwej wysokości, a także kwotę podatku VAT, obecnie otrzymaliśmy decyzję urzędu celnego określającą nadpłatę podatku VAT i cła. Cło zostało zwrócone przez urząd celny. Mam pytanie, ponieważ podatek VAT został zapłacony w nieprawidłowej wysokości, a jednocześnie był podatkiem naliczonym i tak został odliczony. Czy potrzebne jest dokonywanie korekty deklaracji w miesiącu otrzymania decyzji urzędu celnego i domaganie (...)"

Odliczenie Vat-u za naprawę samochodu

Pytanie: "Otrzymałem fakturę VAT za naprawę powypadkową samochodu. Ponieważ samochód jest na firmę, z PZU otrzymałem zwrot netto kwoty faktury. Pytanie moje brzmi: czy VAT od tej faktury odliczyć na normalnych zasadach, czy tez potraktować jako koszt?"

Zwrot podatku VAT dla spółki z o.o. w likwidacji

Pytanie: "Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w likwidacji w okresie ostatnich kilku miesięcy nie wykonywała czynności opodatkowanych, natomiast w toku postępowania likwidacyjnego zamierza dokonać potwierdzonej fakturą sprzedaży składników majątku. Czy w tej sytuacji spółka ma możliwość złożenia wniosku o zwrot nadwyżki podatku VAT, jeśli wniosek o zwrot zostanie złożony w rozliczeniu za okres, w którym nastąpiła sprzedaż składników majątku, przed zgłoszeniem o zaprzestaniu (...)"

Szwajcaria miejscem zakupu i odbioru towaru

Pytanie: "Moja firma (mamy NIP VAT-UE) zakupiła towar u szwajcarskiego dostawcy. Z uwagi na fakt, że realizujemy 2-miesięczny kontrakt w Szwajcarii, miejscem dostawy była także Szwajcaria, a nie Polska. Spółka jest przedsiębiorstwem krajowym bez zagranicznych udziałów. Otrzymaliśmy od dostawcy towaru rachunek wystawiony w euro uwzględniający 7,6% VAT (MWST). Na rachunku brak danych dotyczących nr NIP zarówno dostawcy, jak i odbiorcy. Czy obowiązek podatkowy powstaje w takiej sytuacji w dniu (...)"

Faktura zagraniczna a odliczenie VAT

Pytanie: "Otrzymałem fakturę za zakup licencji na oprogramowanie od holenderskiego sprzedawcy. Na fakturze wyszczególniono kwotę główną oraz "TAX" równy 22% kwoty głównej (naliczony prawdopodobnie ze względu na kraj nabycia, czyli Polskę - transakcja odbyła się przez Internet). Czy mogę odliczyć tak naliczony VAT? Jakie wymogi formalne musiałaby spełniać taka faktura?"

Duplikat faktury z poprzedniego roku

Pytanie: "Firma w 2007 roku otrzymała duplikat faktury wystawionej w 2006 r. Jak wygląda sytuacja otrzymania przez firmę faktury kosztowej dokumentującej wydatek dokonany np. w czerwcu 2006 roku i wystawionej pierwotnie w czerwcu 2006 roku, która zaginęła i firma zwróciła się o duplikat, który otrzymała w kwietniu 2007 r.? Czy dla potrzeb VAT można wpisać tę fakturę do rejestru i odliczyć VAT w kwietniu 2007 roku, jak również uznać ją za koszt i wpisać do książki przychodów i rozchodów (...)"

Zakup używanego samochodu za granicą do firmy

Pytanie: "Prowadzę działalność gospodarczą. Chciałabym zakupić za granicą samochód używany na firmę. Jakie dokumenty będą mi potrzebne, aby dokonać tego zakupu (np: NIP-UE)? Czy mogę odliczyć VAT od takiego zakupu?"

Odliczenie VAT z faktury zagranicznej

Pytanie: "Usługa (zorganizowanie targów) zostanie wykonana na terenie Francji, kontrahent wystawi fakturę opodatkowaną na zasadach obowiązujących we Francji. Czy kontrahent polski może odliczyć VAT naliczony we Francji?"

Odliczenie VAT przez organizatora konferencji

Pytanie: "Spółka prowadzi działalność w zakresie usług PR, reklamowych, organizacji imprez itp. dla podmiotów gospodarczych. Spółka podpisała umowę z firmą X na organizację konferencji z okazji jubileuszu firmy X. W umowie określony jest zakres świadczonych usług. Do obowiązków spółki będzie należało przygotowanie znaku (logo) konferencji, papieru firmowego konferencji (1000 szt.), programu konferencji, opracowanie listy gości, rozesłanie zaproszeń, nagłośnienie konferencji w mediach, (...)"

Koszt intercyzy

Pytanie: "Jaki jest koszt intercyzy? "

Potrzebujesz pomocy prawnej?

Zapytaj prawnika