Jednorazowe odpisy amortyzacyjne od nabytych środków trwałych

Nowe zasady amortyzacji maszyn i urządzeń dla przedsiębiorców

Przedsiębiorcy mogą już dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej nabytych fabrycznie maszyn i urządzeń. Wysokość odpisów nie może przekroczyć w roku podatkowym 100 tys. zł, a wartość inwestycji w środek trwały powinna wynosić co najmniej 10 tys. zł.

Ustawa z dnia 7 lipca 2017 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wprowadziła nowe rozwiązania w obu wymienionych ustawach.

Jakie są możliwości jednorazowego rozliczenia nakładów na wybrane środki trwałe?

Po zmianie przepisów przedsiębiorcy zyskali możliwość jednorazowego rozliczenia nakładów na wybrane środki trwałe do wskazanego limitu (przy jednoczesnym minimalnym nakładzie inwestycji) oraz bezpośredniego zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów zaliczek na takie nabycie środków trwałych: podatnicy prowadzący działalność gospodarczą mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej nabytych fabrycznie nowych środków trwałych zaliczanych do grup 3–6 i 8 Klasyfikacji Środków Trwałych, czyli maszyn i urządzeń (poza możliwością takiego odliczenia pozostają nieruchomości i środki transportu). Dokładnie rzecz biorąc, takie korzystne rozliczenie może dotyczyć środków trwałych z następujących grup KŚT:

  • 3 - KOTŁY I MASZYNY ENERGETYCZNE,
  • 4 - MASZYNY, URZĄDZENIA I APARATY OGÓLNEGO ZASTOSOWANIA,
  • 5 - MASZYNY, URZĄDZENIA I APARATY SPECJALISTYCZNE,
  • 6 - URZĄDZENIA TECHNICZNE,
  • 8 - NARZĘDZIA, PRZYRZĄDY, RUCHOMOŚCI I WYPOSAŻENIE, GDZIE INDZIEJ NIESKLASYFIKOWANE.

Wysokość takich odpisów nie może przekroczyć w roku podatkowym kwoty 100 tys. zł, a wartość inwestycji w środek trwały powinna wynosić co najmniej 10 tys. zł. Przepisy dopuszczają uwzględnienie w limicie 10 tys. zł wartości kilku środków trwałych, przy czym wartość każdego z tych środków musi być wyższa niż 3,5 tys. zł.

Poza tym znowelizowane przepisy umożliwiają zaliczenie bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów (do wysokości 100 tys. zł) dokonanych wpłat (zaliczek) na poczet nabycia środków trwałych (z grup 3–6 i 8 Klasyfikacji Środków Trwałych, o wartości co najmniej 10 tys. zł), których dostawa zostanie wykonana w następnych okresach rozliczeniowych.

Porady prawne

 Wskazany w ustawie limit 100 tys. zł obejmuje sumę wpłat zarówno na poczet nabycia środków trwałych (zaliczek), jak też dokonanych odpisów amortyzacyjnych od nabytych środków trwałych (zaliczka zostanie uwzględniona przez pomniejszenie kwoty jednorazowych odpisów amortyzacyjnych). W przypadku spółki niebędącej osobą prawną limit 100 tys. zł odnosi się łącznie do wszystkich wspólników tej spółki.

Zasady opodatkowania dochodów uzyskiwanych na terytorium Polski przez zagraniczne przedsiębiorstwa żeglugi powietrznej

Ponadto nowelizacja dotyczy zasad opodatkowania dochodów uzyskiwanych na terytorium Polski przez zagraniczne przedsiębiorstwa żeglugi powietrznej. W wyniku zmiany pobór 10% zryczałtowanego podatku z tytułu przychodów uzyskanych na terytorium Polski przez zagraniczne przedsiębiorstwa żeglugi powietrznej będzie wyłączony w zakresie przychodów uzyskiwanych z lotniczego rozkładowego przewozu pasażerskiego, skorzystanie z którego wymaga posiadania biletu lotniczego przez pasażera (dochody te będą podlegać opodatkowaniu na ogólnych zasadach).

Od kiedy nowe zasady obowiązują?

Przepisy te mają zastosowanie do środków trwałych nabytych od dnia 1 stycznia 2017 r. i dokonanych od tego dnia wpłat na poczet nabycia tych środków.

 

Podstawa prawna:

  • ustawa z dnia 7 lipca 2017 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. poz. 1448).
Porady prawne

Potrzebujesz porady prawnej?

Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych prowadzący działalność gospodarczą, co do zasady, nie mogą zaliczać do kosztów uzyskania przychodów wydatków na nabycie lub wytworzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Jednak do kosztów uzyskania (...)

Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych

Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych

  Czym jest amortyzacja? Amortyzacja odzwierciedla stopniowy proces zużywania się środków trwałych lub wartość niematerialnych i prawnych. Istota konstrukcji uwidacznia się wyraźnie, jeżeli amortyzację potraktuje się jako funkcję matematyczną przedstawiającą spadek wartości danego składnika majątkowego w czasie. Odpis amortyzacyjny jest wymierną wartością pieniężną (...)

Amortyzacja w podatku dochodowym od osób prawnych

Amortyzacja w podatku dochodowym od osób prawnych

Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), co do zasady, nie mogą zaliczać do kosztów uzyskania przychodów wydatków na nabycie lub wytworzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Jednak do kosztów uzyskania przychodów zalicza się odpisy z tytułu zużycia tych składników majątku (odpisy amortyzacyjne). Środki (...)

Co nowego w podatku dochodowym od osób fizycznych?

Co nowego w podatku dochodowym od osób fizycznych?

Najważniejsze zmiany w PIT od 1 stycznia 2018 r. Wiele zmian do ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (zwanej dalej „ustawą PIT") weszło w życie z dniem 1 stycznia 2018 r.  Głównym źródłem zmian jest ustawa z dnia 27 października 2017 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku (...)

Ułatwienia przy zakupie biletów lotniczych i nakłady inwestycyjne wliczane od razu w koszty?

Ułatwienia przy zakupie biletów lotniczych i nakłady inwestycyjne wliczane od razu w koszty?

Ministerstwo Rozwoju przygotowało projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (updof) i podatku dochodowym od osób prawnych (updop). Przewidziano kolejne ułatwienia dla przedsiębiorców, w tym koniec z obowiązkiem odprowadzania podatku u źródła przy zakupie biletów lotniczych. Zmiany dotyczą zwolnienia przedsiębiorców (...)

Zakup środków trwałych od razu zaliczysz w koszty

Zakup środków trwałych od razu zaliczysz w koszty

Ustawa o robotyzacji podpisana przez prezydenta 19 lipca 2017 r. Prezydent RP podpisał nowelizację ustaw o PIT i CIT. Dzięki niej już w bieżącym roku podatkowym przedsiębiorcy będą mogli dokonać jednorazowych odpisów amortyzacyjnych w wysokości do 100 tys. zł rocznie i zaoszczędzić w ten sposób nawet 17,7 tys. zł. Rozwiązanie zostało przygotowane przez Ministerstwo (...)

Firmowy samochód jako środek trwały w kosztach i przychodach podatkowych

Firmowy samochód jako środek trwały w kosztach i przychodach podatkowych

Kiedy samochód jest środkiem trwałym? Dokonując zakupu samochodu do firmy, zwykle zakładamy, że będzie on używany w dłuższym okresie. Aby poprawnie rozliczyć wydatek na nabycie samochodu w kosztach uzyskania przychodów, niezbędne jest więc określenie czasu, przez jaki  samochód ten będzie używany.  Zaznaczmy, że jeżeli zostaną spełnione dwa poniższe (...)

Metody amortyzacji

Metody amortyzacji

Można wyróżnić 2 podstawowe metody amortyzacji: liniową (od stałej wartości początkowej) oraz degresywną.   W metodzie linio­wej stosuje się poniższe sposoby amortyzacji: amortyzacja standardowa - przy zastosowaniu stawki wynikającej z wykazu stawek amortyzacyjnych; przyspieszona - przy zastosowaniu stawki z wykazu i współczynników podwyższających (...)

Szybka amortyzacja

Szybka amortyzacja

Nowelizacja przepisów ustawy o podatku" dochodowym od osób fizycznych w z 5 marca 2009r   r. wprowadziła dla przedsiębiorców możliwość dokonania odpisów amortyzacyjnych o wartości nieprzekraczającej 100.000 euro, bez stosowania ograniczenia 3,5 tys. zł wartości początkowej środka trwałego. Zgodnie z brzmieniem przepisów tej ustawy limit ten obowiązywał (...)

Leasing podatkowy

Leasing podatkowy

Leasing podatkowy został uregulowany w przepisach dotyczących podatku dochodowego dopiero z dniem 1.10.2001 r. Nie oznacza to jednak, że wcześniej przepisy podatkowe milczały na temat rozliczeń leasingowych. Do dnia uregulowania umowy leasingu w ustawach o podatkach dochodowych, obowiązywało bowiem rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 6.04.1993 r. w sprawie zaliczania przedmiotu (...)

Zapytaj prawnika:

Dodaj załącznikDodaj załącznik

Oświadczenia i zgody RODO:


PORADY PRAWNIKA

Amortyzacja środków trwałych nabytych w spadku

Amortyzacja środków trwałych nabytych w spadku

Ojciec prowadził przedsiębiorstwo i nagle zmarł. Syn i siostra zmarłego chcą kontynuować dalej ojca działalność jako nowo utworzona spółka cywilna. Niezwłocznie zgłosiliśmy fakt zaprzestania (...)

Zwrot kosztu środka trwałego a amortyzacja

Zwrot kosztu środka trwałego a amortyzacja

Nasza firma podpisała umowę z ARiMR o dofinansowanie 50% projektu na zakup środków trwałych, czyli my kupujemy za swoje fundusze, później mamy zwrot w wysokości 50% kosztów zakupu. Jeżeli zwrot (...)

Sprzedaż nieruchomości niebędącej środkiem trwałym

Sprzedaż nieruchomości niebędącej środkiem trwałym

Na potrzeby działalności gospodarczej użytkuję wybudowany przez siebie pawilon handlowy (prowadzę w nim sklep). Pawilon spełnia definicję środka trwałego, ale nie ująłem go w ewidencji środków (...)

Samochody w działalności ryczałtowca

Samochody w działalności ryczałtowca

Firma jest na ryczałcie od roku 2006 (poprzednie lata KPiR). Samochody amortyzowane. Jaką naliczyć stawkę podatku od sprzedaży środka trwałego (samochodu ciężarowego znajdującego się w rejestrze (...)

Budowa budynku na działalność gospodarczą

Budowa budynku na działalność gospodarczą

Czy osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, podatnik podatku na zasadach ogólnych i VAT-owiec może w koszty zaliczyć inwestycję polegającą na budowie budynku na swoje biura? Jakie (...)

Amortyzacja lokalu mieszkalnego

Amortyzacja lokalu mieszkalnego

Prowadzę firmę - działalność gospodarczą. Czy w koszty mogę wliczyć amortyzację mieszkania, którego jestem właścicielem? Co w takim przypadku, jeżeli po jakimś czasie chciałbym wyrejestrować (...)

Sprzedaż używanego samochodu firmowego a VAT

Sprzedaż używanego samochodu firmowego a VAT

Właścicel firmy chce sprzedać samochód firmowy kupiony na kredyt - kredytu jeszcze całkowicie nie uregulował, chociaż zamierza go w całości spłacić przed sprzedażą samochodu. Samochód jest (...)

Wynajem prywatny a amortyzacja

Wynajem prywatny a amortyzacja

Prowadzę firmę od 10 lat. Jestem małym podatnikiem. Poza firmą wynajmuję prywatnie lokale w kamienicy, która jest moją własnością. W koszty najmu prywatnego ujmuję energię, którą potem refakturuję, (...)

Niezamortyzowana wartość środka trwałego a wartość rynkowa

Niezamortyzowana wartość środka trwałego a wartość rynkowa

W roku 2001 firma zakupiła samochód ciężarowy. Korzystała z amortyzacji rocznej - 20%. Proszę o informację czy na dziś firma może sprzedać ten samochód innej firmie w kwocie, jaka pozostała (...)

Koszty wynajmującego samochód

Koszty wynajmującego samochód

Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej wynajmuje samochód szkole jazdy, w której jest zatrudniona na podstawie umowy o pracę. Zgodnie z umową wszelkie koszty związane z korzystaniem (...)

Amortyzacja aportu

Amortyzacja aportu

Do spółki z o.o. wniesiono aportem całe przedsiębiorstwo (prowadzone na podstawie wpisu do ewidencji działalności gospodarczej), w którego skład wchodzi nieruchomość. Nieruchomość ta została (...)

Dzierżawa a amortyzacja

Dzierżawa a amortyzacja

Wydzierżawiam obiekt turystyczny, w którym w ostatnim czasie został przeprowadzony remont dachu. Został on pokryty kiepskiej jakości papą, która przy pierwszych wiatrach została w większości (...)

Sprzedaż środków trwałych

Sprzedaż środków trwałych

Co zaliczamy do środków trwałych (jaka jest definicja)? Czy firma - osoba fizyczna (podatnik VAT) - prowadząca działalność gospodarczą, w przypadku wyrejestrowywania działalności może sprzedać (...)

Skutki wniesienia samochodów aportem

Skutki wniesienia samochodów aportem

W lutym 2006 r. trzy osoby utworzyły Spółkę z o.o. - każda z nas jako część udziałów wniosła aportem samochody osobowe - własność prywatna, wpisane są one także w Akcie Notarialnym. Czy (...)

Rozwiązanie spółki cywilnej a kwestie podatkowe

Rozwiązanie spółki cywilnej a kwestie podatkowe

Spółka cywilna składa się z 2 współwłaścicieli. Jeden z nich rezygnuje z działalności w tej spółce. Drugi chciałby prowadzić dalej działalność. Jak ma się odbyć rezygnacja ze współpracy (...)

Podział majątku a prowadzenie

Podział majątku a prowadzenie "własnej" firmy

W jaki sposób są dzielone środki trwałe np. samochód ciężarowy (działalność gospodarcza) podczas podziału majątku, po rozwodzie? Środki trwałe służące działalności gospodarczej małżonków (...)

FORUM PRAWNE

Poradźcie...

Poradźcie... Proszę o radę... Żyłam w chorym związku - nie będę się na ten temat rozpisywała, bo to już na szczęście przeszłość. We wrześniu 98 r. odeszłam od męża zabierając dziecko. (...)

Remanent likwidacyjny

Remanent likwidacyjny Chciałabym dowiedziec się czy mam obowiązek sporządzenia remanentu likwidacyjnego i zwrócenia odliczonego podatku naliczonego od nabytych środków trwałych, w związku z nieosiąganiem (...)

jednorazowy odpis amortyzacyjny

jednorazowy odpis amortyzacyjny Czy ?mały podatnik? może skorzystać z jednorazowego odpisu amortyzacyjnego od zakupionego środka transportu?

Becikowe dokumenty, ile wynosi becikowe

Becikowe dokumenty, ile wynosi becikowe Od razu chciałbym przeprosić jeżeli napisałem w złym dziale. Mam pytanie, za 2 tygodnie mam wyznaczony porod, wiem, chcialabym wiec sie dowiedziec ile mam czasu (...)

Amortyzacja

Amortyzacja Witam, proszę się nie śmiać, ale ostatnio usłyszałam w ważnej rozmowie słow \"Amortyzacja\" do tej pory kojarzyło mi się ono jedynie z samochodem. Co ono oznacza ponad sprawy motoryzacyjne? (...)

Amortyzacja mieszkania

Amortyzacja mieszkania Witam! Potrzebuję pomocy, po krótce opiszę swoją sytuację. Mieszkanie odziedziczyłam 10 lat temu, po ojcu. Wcześniej w tym mieszkaniu mieszkałam ja z ojcem oraz matką. (...)

Ile wynosi amortyzacja ????

Ile wynosi amortyzacja ???? Witam. Mam prośbę. Czy ktoś mógłby mi napisac(ewentualnie podac jakis link) ile wynosi amortyzacja częsci do samochodu w poszczegolnych latach ???? Tzn ile ubezpieczalnia (...)

kaucja a amortyzacja po 10 latach

kaucja a amortyzacja po 10 latach Witam, dziadkowie od 1999 roku wynajmują mieszkanie. Była to nowo budowana kamienica i właściciel pobrał od niech 3tys na zakup sprzętu tj. grzejniki piecyki wanna (...)

Ubezpieczenie OC - pomocy!!

Ubezpieczenie OC - pomocy!! OC sprawcy (SAMOPOMOC). Ubezpieczalnia każe mi ponieśc koszty w wyskoości 10% kwoty naprawy (amortyzacja), ze względu na to, iż samochód ma 6 lat!/ Mam pytanie czy to (...)

Ryczałt ewidencjonowany a środki trwałe!

Ryczałt ewidencjonowany a środki trwałe! Pytanie mam następujące. Prowadząc dział. gospod. jako osoba fizyczna, i podlegając pod ryczałt ewidencjonowany (jestem również vat'owcem) chcę wnieść (...)

jak sprawdzić czy mieszkanie nie jest wpisane w środki trwałe firmy?

jak sprawdzić czy mieszkanie nie jest wpisane w środki trwałe firmy? jak sprawdzić czy mieszkanie nie jest wpisane w środki trwałe firmy?

Sprzedaż uszkodzonego pojazdu ze środków trwałych

Sprzedaż uszkodzonego pojazdu ze środków trwałych Witam, mam taki dylemat ponieważ nie do końca wiem co zrobić w takiej sytuacji. Otóż od stycznia 2017 roku zakupiłem pojazd za granicą w kwocie (...)

Przekształcenie spółki cywilnej

Przekształcenie spółki cywilnej Mam wiele wątpliwości w jaki sposób nalezy sformułować umowę przy przekształcaniu spólki cywilnej w wspólkę jawną, - jak określić wkład wspólników jeżeli (...)

Utrudnianie prowadzenia działalności przez urzędniczki sanepid

Utrudnianie prowadzenia działalności przez urzędniczki sanepid Dzień dobry, prowadzę sklep stacjonarny z produktami niespożywczymi. Chciałam wprowadzić do sprzedaży środki spożywcze opakowane, (...)

Porady prawne