5.12.2006

A.J.
Zespół e-prawnik.pl

Rozliczanie obrotu wewnątrzwspólnotowego w VAT

1 maja 2004 r. zniesiono granice celne między Polską a pozostałymi krajami Unii Europejskiej. Od tej daty wymiana towarowa między naszym krajem a innymi państwami członkowskimi nie odbywa się na zasadzie eksportu i importu, ale jest wewnątrzwspólnotową dostawą towarów (WDT) oraz wewnątrzwspólnotowym nabyciem towarów (WNT). Regulacje związane z dostawami i nabyciami towarów wzbudzają jednak szereg wątpliwości, z którymi borykają się podatnicy. 

Kiedy występuje WDT? 

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) ma miejsce wtedy, kiedy towary zostają wysyłane z Polski do innego państwa członkowskiego. Podatnik dokonujący dostawy powinien wcześniej zarejestrować się jako podatnik unijny oraz posługiwać się numerem dla transakcji wewnątrzwspólnotowych (czyli swoim numerem NIP poprzedzonym kodem PL). Aby daną transakcję można było uznać za WDT, nabywca towarów powinien być podatnikiem podatku od wartości dodanej zidentyfikowanym na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju albo osobą prawną nie będącą podatnikiem podatku od wartości dodanej, która jest zidentyfikowana na potrzeby tych transakcji na terytorium tego państwa członkowskiego (pewne wyjątki dotyczą niektórych wyrobów akcyzowych oraz nowych środków transportu).

Porady prawne

Kiedy można zastosować stawkę 0% od WDT?

Jeśli podatnik posiada dokumenty określone przez ustawę o VAT oraz spełnił wszystkie warunki określone w ustawie (w art. 42 ustawy), to może do dokonanej dostawy zastosować stawkę 0%. Nabywca towaru dokona zaś samoopodatkowania na terytorium własnego kraju z tytułu WNT. Wiele wątpliwości budzi natomiast możliwość zastosowania stawki 0% do zaliczek otrzymywanych w związku z dostawami wewnątrzwspólnotowymi. 

Czy zaliczki można opodatkować stawką 0% bez składania zabezpieczenia? 

W wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów obowiązek podatkowy powstaje zasadniczo 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towarów. Jeżeli jednak przed upływem powyższego terminu podatnik wystawił fakturę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury.

Przykład: 

  • Podatnik wysłał towar z Polski do Francji 16 lutego 2006 r. Jeśli do dnia 15 marca nie wystawi faktury, obowiązek podatkowy powstanie w tym dniu. Jeżeli zaś faktura zostanie wystawiona np. 20. lutego, obowiązek podatkowy powstanie z dniem wystawienia faktury.

Do końca maja 2005 r. obowiązywała zasada, zgodnie z którą otrzymanie całości lub części ceny przed dokonaniem dostawy powodowało, że obowiązek podatkowy powstawał z chwilą wystawienia faktury potwierdzającej otrzymanie tej kwoty. Zasada ta miała jednak zastosowanie tylko pod warunkiem, że podatnik przedstawił w urzędzie skarbowym zabezpieczenie majątkowe kwoty zwrotu różnicy podatku naliczonego nad należnym. Ponieważ rozwiązanie takie powodowało znaczne komplikacje, podatnicy zwykle nie przedstawiali zabezpieczenia i nie wykazywali obowiązku podatkowego z tytułu otrzymanej zaliczki.

Stan prawny zmienił się od 1 czerwca 2005 r. Jednak część podatników w dalszym ciągu unika opodatkowywania zaliczek, sądząc, że niezbędne jest złożenie zabezpieczenia majątkowego. Tymczasem zabezpieczenie jest niezbędne tylko wtedy, kiedy podatnik chciałby wliczyć obrót z tytułu zaliczki do obrotu, który umożliwia otrzymanie zwrotu różnicy podatku w terminie 60 dni [Art. 87 ust. 3a ustawy, obowiązujący od 1 czerwca 2005 r.]. Brak zabezpieczenia oznacza ewentualny dłuższy zwrot różnicy podatku naliczonego nad należnym, ale nie pozbawia podatnika do wykazania tego obrotu w deklaracji. Jeśli podatnik zdecyduje się na złożenie zabezpieczenia, powinno ono odpowiadać kwocie podatku, jaka byłaby należna, gdyby dostawa nastąpiła na terytorium kraju (zabezpieczenie obowiązuje do czasu przedstawienia dokumentów potwierdzających WDT).  

Przykład: 

  • Podatnik otrzymał w lutym 2006 r. zaliczkę na WDT w wysokości 80% wartości towaru (np. po przeliczeniu na złote w wysokości 80.000 zł). Dostawa została dokonana dopiero w marcu 2006 r., jednak podatnik może opodatkować otrzymaną zaliczkę stawką 0% już w rozliczeniu za luty. Rozważmy dwie sytuacje, zakładając dodatkowo, że:

    • podatnik dokonał sprzedaży krajowej w wysokości 100.000 zł netto + 22.000 zł VAT,

    • nabył środki trwałe za kwotę 180.000 zł netto + 39.600 zł VAT,

    • nabył towary pozostałe za kwotę 140.000 zł netto + 30.800 zł VAT. 

Sytuacja 1: Podatnik przedstawia zabezpieczenie różnicy podatku:            

Wysokość zabezpieczenia wynosi 17.600 zł (80.000 zł x 22%) - przy założeniu, że sprzedaż danego towaru na terytorium kraju podlega opodatkowaniu stawką 22%). 

Porady prawne

Potrzebujesz porady prawnej?

Rejestracja VAT w handlu wewnątrzwspólnotowym

Rejestracja VAT w handlu wewnątrzwspólnotowym

Transakcje wymagające numeru unijnego Podatnicy muszą również dokonać czynności rejestracyjnych dla określonych transakcji w obrocie wewnątrz Unii Europejskiej. W wyniku rejestracji podatnicy ci otrzymują numer, pod którym są zidentyfikowani dla transakcji wewnątrzwspólnotowych. Potocznie (...)

Jak zmienić sposób płacenia podatków i prowadzenia księgowości?

Jak zmienić sposób płacenia podatków i prowadzenia księgowości?

Jeśli prowadzisz firmę, jednym z twoich obowiązków jest terminowe opłacanie podatków i prowadzenie księgowości. Jeżeli wybrałeś daną formę opodatkowania i zasady płacenia zaliczek nie oznacza to, że nie możesz tego zmienić. Dowiedz się, jak dokonać zmiany formy opodatkowania (...)

Jak wystawia się faktury dokumentujące obrót wewnątrzwspólnotowy?

Jak wystawia się faktury dokumentujące obrót wewnątrzwspólnotowy?

Faktury w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów – niezbędne elementy W wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów faktura stwierdzająca tę dostawę powinna zawierać: numer podatnika dokonującego dostawy (numer VAT-UE) oraz właściwy i ważny numer identyfikacyjny dla transakcji wewnątrzwspólnotowych, (...)

Ewidencje na potrzeby podatku VAT

Ewidencje na potrzeby podatku VAT

Ewidencje w obrocie krajowym  Ewidencja uproszczona dla podatników zwolnionych podmiotowo Podatnicy zwolnieni podmiotowo ze względu na niski obrót prowadzą uproszczoną ewidencję sprzedaży. Podatnicy ci są obowiązani prowadzić ewidencję sprzedaży za dany dzień, nie później jednak niż (...)

Ustawa o biokomponentach i biopaliwach ciekłych

Ustawa o biokomponentach i biopaliwach ciekłych

Czego dotyczą nowe przepisy? Z dniem 1 stycznia 2007 roku wchodzi w życie nowa ustawa z dnia 25 sierpnia 2006 r. o biokomponentach i biopaliwach ciekłych. Ustawa ta określa zasady:  wykonywania działalności gospodarczej w zakresie wytwarzania biokomponentów;  wytwarzania przez rolników (...)

Grupy VAT w prekonsultacjach

Grupy VAT w prekonsultacjach

Grupa VAT to istotne uproszczenie rozliczeń pomiędzy powiązanymi podmiotami i znaczna korzyść finansowa dla przedsiębiorstw. Jej założenie to jeden zbiorczy JPK_VAT zamiast oddzielnych JPK_VAT składanych przez poszczególne spółki, brak faktur wewnątrz grupy i ekonomiczna (...)

SLIM VAT 3 w Sejmie

SLIM VAT 3 w Sejmie

Ułatwienia SLIM VAT 3 to kolejny pakiet rozwiązań mający na celu ułatwienie w rozliczaniu podatku od towarów i usług. Pakiet realizuje wiele postulatów zgłaszanych Ministerstwu Finansów przez przedsiębiorców. Przewiduje m.in. prostsze fakturowanie, zmniejszenie (...)

Noworoczne zmiany w VAT

Noworoczne zmiany w VAT

Z dniem 1 stycznia 2008 r. wchodzi w życie większość przepisów ustawy z dnia 19 września 2007 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym. Zmiany wynikają przede wszystkim z konieczności (...)

Karuzela podatkowa przestała się kręcić

Karuzela podatkowa przestała się kręcić

W dniu 5 maja br. funkcjonariusze Centralnego Biura Śledczego dokonali kolejnych zatrzymań osób, podejrzanych o udział w oszustwie podatkowym typu „karuzelowego" w podatku VAT na znaczną szkodę Skarbu Państwa.Działania te mają związek ze skoordynowanymi i prowadzonymi na (...)

Tak rząd chce ograniczyć wyłudzenia VAT

Tak rząd chce ograniczyć wyłudzenia VAT

Rząd przyjął projekt zmian w Ordynacji podatkowej i ustawie o VAT, który ma ograniczyć wyłudzenia podatku VAT m.in. w obrocie prętami stalowymi. Zdaniem szefa resortu finansów, większa skuteczność w walce z oszustwami podatkowymi, które polegają na uchylaniu się od zapłaty (...)

E-faktura - projekt przyjęty przez rząd

E-faktura - projekt przyjęty przez rząd

E-faktura przyjęta przez Radę Ministrów Rada Ministrów przyjęła projekt zmian do ustawy VAT wdrażającej Krajowy System e-Faktur (KSeF). Ministerstwo Finansów chce wspólnie z biznesem testować nowe rozwiązanie już od października 2021 r., tak, aby jak najwięcej (...)

Magazyn konsygnacyjny pozwala uniknąć opóźnień w dostawach

Magazyn konsygnacyjny pozwala uniknąć opóźnień w dostawach

Założenie przez polskiego producenta magazynu konsygnacyjnego ułatwia organizację i rozliczenie dostaw zagranicznemu kontrahentowi, a jemu samemu pozwala uniknąć opóźnień w dostawach. Nie każdy przedsiębiorca może jednak taki skład założyć. Z wykorzystywaniem magazynu konsygnacyjnego (...)

E-faktura coraz bliżej

E-faktura coraz bliżej

E-faktura na kolejnym etapie procesu legislacyjnego Zakończył się proces analizy uwag zgłoszonych w ramach uzgodnień międzyresortowych oraz konsultacji publicznych do projektu zmiany ustawy VAT wdrażającej KSeF. Ministerstwo Finansów chce wspólnie z biznesem testować nowe (...)

Jak rozliczyć faktoring?- stan prawny do 31.12.2010

Jak rozliczyć faktoring?- stan prawny do 31.12.2010

  Na czym polega faktoring? Wierzytelność jako prawo majątkowe może być przedmiotem obrotu gospodarczego. Faktoring należy zaś właśnie do szczególnych form obrotu wierzytelnościami. Tego typu transakcje handlowe wykształciły się w praktyce anglosaskich instytucji finansowych (...)

Uproszczenia dla przedsiębiorców w prawie podatkowym i gospodarczym

Uproszczenia dla przedsiębiorców w prawie podatkowym i gospodarczym

Nowa ustawa usprawnia procedury, likwiduje zbędne obciążenia biurokratyczne i wprowadza rozwiązania, które ułatwią prowadzenie działalności gospodarczej w Polsce. Nowelizacja, tzw. pakiet MŚP, stanowi kolejny etap realizacji rządowej „Strategii na rzecz odpowiedzialnego rozwoju”. (...)

E-faktura w konsultacjach publicznych

E-faktura w konsultacjach publicznych

Ministerstwo Finansów prowadzi konsultacje publiczne projektu ustawy wprowadzającego e-fakturę. Będzie to ustandaryzowana forma dokumentu, przejrzysta i czytelna dla wszystkich użytkowników. Polska dołącza do czołówki cyfrowych liderów wdrażających tą (...)

Pakiet MŚP już w Sejmie

Pakiet MŚP już w Sejmie

Kolejne ułatwienia i oszczędności dla przedsiębiorców? Status "małego podatnika” w PIT i CIT uzyskają firmy o sprzedaży do 2 mln euro rocznie (obecnie jest to 1,2 mln euro); wartość pracy małżonka będzie można wliczyć w koszt uzyskania przychodu; jednorazowo będzie można (...)

Pakiet MŚP czeka tylko na podpis Prezydenta

Pakiet MŚP czeka tylko na podpis Prezydenta

Wartość pracy małżonka będzie można wliczyć w koszt uzyskania przychodu; jednorazowo możliwe będzie rozliczenie straty podatkowej do wysokości 5 mln zł; blisko 6 milionów pracowników najmniej wypadkowych branż uwolnimy od obowiązku okresowych szkoleń BHP; skróci się (...)

Oznaczenia przedmiotów wyposażenia i części pojazdów wprowadzanych do obrotu

Oznaczenia przedmiotów wyposażenia i części pojazdów wprowadzanych do obrotu

Jakich obowiązków oznaczeniowych musi dopełnić m.in. wprowadzający pojazd? Zgodnie z ustawą o recyklingu setOstatni( '10' ); pojazdów wycofanych z eksploatacji, wprowadzający pojazd jest obowiązany do zapewnienia oznaczania przedmiotów wyposażenia i części pojazdów z:  elastomerów (...)

Giełdowy rynek rolny już wkrótce

Giełdowy rynek rolny już wkrótce

Powstaje giełdowy rynek rolny Konsorcjum GK GPW podpisało Memorandum w sprawie współpracy z Elewarr na stworzenie sieci magazynów autoryzowanych, dedykowanych do przechowywania zbóż będących przedmiotem obrotu giełdowego na „Platformie Żywnościowej”, w szczególności (...)

Jak wystawia się faktury dokumentujące obrót wewnątrzwspólnotowy?

Jak wystawia się faktury dokumentujące obrót wewnątrzwspólnotowy?

Faktury w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów – niezbędne elementy W wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów faktura stwierdzająca tę dostawę powinna zawierać: numer podatnika dokonującego dostawy (numer VAT-UE) oraz właściwy i ważny numer identyfikacyjny dla transakcji wewnątrzwspólnotowych, (...)

Rejestracja VAT w handlu wewnątrzwspólnotowym

Rejestracja VAT w handlu wewnątrzwspólnotowym

Transakcje wymagające numeru unijnego Podatnicy muszą również dokonać czynności rejestracyjnych dla określonych transakcji w obrocie wewnątrz Unii Europejskiej. W wyniku rejestracji podatnicy ci otrzymują numer, pod którym są zidentyfikowani dla transakcji wewnątrzwspólnotowych. Potocznie (...)

Ustawa o biokomponentach i biopaliwach ciekłych

Ustawa o biokomponentach i biopaliwach ciekłych

Czego dotyczą nowe przepisy? Z dniem 1 stycznia 2007 roku wchodzi w życie nowa ustawa z dnia 25 sierpnia 2006 r. o biokomponentach i biopaliwach ciekłych. Ustawa ta określa zasady:  wykonywania działalności gospodarczej w zakresie wytwarzania biokomponentów;  wytwarzania przez rolników (...)

Jak zmienić sposób płacenia podatków i prowadzenia księgowości?

Jak zmienić sposób płacenia podatków i prowadzenia księgowości?

Jeśli prowadzisz firmę, jednym z twoich obowiązków jest terminowe opłacanie podatków i prowadzenie księgowości. Jeżeli wybrałeś daną formę opodatkowania i zasady płacenia zaliczek nie oznacza to, że nie możesz tego zmienić. Dowiedz się, jak dokonać zmiany formy opodatkowania (...)

Ewidencje na potrzeby podatku VAT

Ewidencje na potrzeby podatku VAT

Ewidencje w obrocie krajowym  Ewidencja uproszczona dla podatników zwolnionych podmiotowo Podatnicy zwolnieni podmiotowo ze względu na niski obrót prowadzą uproszczoną ewidencję sprzedaży. Podatnicy ci są obowiązani prowadzić ewidencję sprzedaży za dany dzień, nie później jednak niż (...)

Oznaczenia przedmiotów wyposażenia i części pojazdów wprowadzanych do obrotu

Oznaczenia przedmiotów wyposażenia i części pojazdów wprowadzanych do obrotu

Jakich obowiązków oznaczeniowych musi dopełnić m.in. wprowadzający pojazd? Zgodnie z ustawą o recyklingu setOstatni( '10' ); pojazdów wycofanych z eksploatacji, wprowadzający pojazd jest obowiązany do zapewnienia oznaczania przedmiotów wyposażenia i części pojazdów z:  elastomerów (...)

Giełdowy rynek rolny już wkrótce

Giełdowy rynek rolny już wkrótce

Powstaje giełdowy rynek rolny Konsorcjum GK GPW podpisało Memorandum w sprawie współpracy z Elewarr na stworzenie sieci magazynów autoryzowanych, dedykowanych do przechowywania zbóż będących przedmiotem obrotu giełdowego na „Platformie Żywnościowej”, w szczególności (...)

Wsparcie odbiorców energii elektrycznej w 2023

Wsparcie odbiorców energii elektrycznej w 2023

Dowiedz się, na jakie wsparcie mogą liczyć odbiorcy energii elektrycznej w 2023 r., na podstawie ustawy z dnia 7 października 2022 r. o szczególnych rozwiązaniach służących ochronie odbiorców energii elektrycznej w 2023 roku w związku z sytuacją na rynku energii elektrycznej (...)

Zmiany podatkowe na 2019 r.

Zmiany podatkowe na 2019 r.

Minister Finansów przekazał do uzgodnień i konsultacji projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy – Ordynacja podatkowa oraz o zmianie niektórych innych ustaw. Czego dotyczy projekt (...)

Procedura odprawy czasowej na granicy

Procedura odprawy czasowej na granicy

Podstawowe zasady stosowania procedury  Procedura odprawy czasowej wraz z procedurą końcowego przeznaczenia należy do jednej z kategorii procedur specjalnych, zwanej „szczególnym przeznaczeniem”. W ramach procedury odprawy czasowej towary nieunijne przeznaczone do powrotnego (...)

Karuzela podatkowa przestała się kręcić

Karuzela podatkowa przestała się kręcić

W dniu 5 maja br. funkcjonariusze Centralnego Biura Śledczego dokonali kolejnych zatrzymań osób, podejrzanych o udział w oszustwie podatkowym typu „karuzelowego" w podatku VAT na znaczną szkodę Skarbu Państwa.Działania te mają związek ze skoordynowanymi i prowadzonymi na (...)

Jak rozliczyć faktoring?- stan prawny do 31.12.2010

Jak rozliczyć faktoring?- stan prawny do 31.12.2010

  Na czym polega faktoring? Wierzytelność jako prawo majątkowe może być przedmiotem obrotu gospodarczego. Faktoring należy zaś właśnie do szczególnych form obrotu wierzytelnościami. Tego typu transakcje handlowe wykształciły się w praktyce anglosaskich instytucji finansowych (...)

Rezydenci będą mogli rozliczać się w euro

Rezydenci będą mogli rozliczać się w euro

Jakie zmiany przewiduje projekt nowelizacji? Znajdujący się w Sejmie projekt ustawy o zmianie  ustawy Kodeks cywilny oraz o zmianie ustawy – Prawo dewizowe ma na celu umożliwienie rezydentom będącym przedsiębiorcami w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności (...)

Co zmieniło się po 1 maja? - sprawdź!

Co zmieniło się po 1 maja? - sprawdź!

Prawo pracy Zmiany w prawie związane z przystąpieniem Polski do struktur Unii Europejskiej nie ominęły również prawa pracy. Zmiany w Kodeksie Pracy po wejściu Polski do UE dotyczą w szczególności skutków prawnych związanych z zawieraniem kolejnych umów o pracę na czas określony, wykonywania (...)

SLIM VAT 3 w Sejmie

SLIM VAT 3 w Sejmie

Ułatwienia SLIM VAT 3 to kolejny pakiet rozwiązań mający na celu ułatwienie w rozliczaniu podatku od towarów i usług. Pakiet realizuje wiele postulatów zgłaszanych Ministerstwu Finansów przez przedsiębiorców. Przewiduje m.in. prostsze fakturowanie, zmniejszenie (...)

Magazyn konsygnacyjny pozwala uniknąć opóźnień w dostawach

Magazyn konsygnacyjny pozwala uniknąć opóźnień w dostawach

Założenie przez polskiego producenta magazynu konsygnacyjnego ułatwia organizację i rozliczenie dostaw zagranicznemu kontrahentowi, a jemu samemu pozwala uniknąć opóźnień w dostawach. Nie każdy przedsiębiorca może jednak taki skład założyć. Z wykorzystywaniem magazynu konsygnacyjnego (...)

Wstępne podsumowanie kontroli tzw. dopalaczy

Wstępne podsumowanie kontroli tzw. dopalaczy

Kontrola podatników zajmujących się obrotem tzw. dopalaczami objęła 39 podmiotów.  Wzięły w niej udział wszystkie urzędy kontroli skarbowej. Zakresem kontroli objęto rzetelność deklarowanych podstaw opodatkowania oraz prawidłowość obliczania i wpłacania podatków stanowiących dochód (...)

Koszty uzyskania przychodu oraz ich rozliczanie w czasie

Koszty uzyskania przychodu oraz ich rozliczanie w czasie

Koszty uzyskania przychodu w 2007 roku Nowelizacja ustaw podatkowych zmieniła ogólną definicję kosztów uzyskania przychodów. Kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, (...)

E-faktura - projekt przyjęty przez rząd

E-faktura - projekt przyjęty przez rząd

E-faktura przyjęta przez Radę Ministrów Rada Ministrów przyjęła projekt zmian do ustawy VAT wdrażającej Krajowy System e-Faktur (KSeF). Ministerstwo Finansów chce wspólnie z biznesem testować nowe rozwiązanie już od października 2021 r., tak, aby jak najwięcej (...)

E-faktura coraz bliżej

E-faktura coraz bliżej

E-faktura na kolejnym etapie procesu legislacyjnego Zakończył się proces analizy uwag zgłoszonych w ramach uzgodnień międzyresortowych oraz konsultacji publicznych do projektu zmiany ustawy VAT wdrażającej KSeF. Ministerstwo Finansów chce wspólnie z biznesem testować nowe (...)

Zapytaj prawnika:

Dodaj załącznikDodaj załącznik

Oświadczenia i zgody RODO:


PORADY PRAWNIKA

Podatek VAT od WNT

Podatek VAT od WNT

Rozpocząłem prowadzenie działalności jako osoba fizyczna i wszystkim zajmuję się osobiście. Jestem podatnikiem VAT. Zamierzam kupić program komputerowy, który oferuje firma z Luxemburga. Dostanę fakturę bez podatku. Jak powinno wyglądać rozliczenie tej operacji w ramach podatku VAT? Zgodnie (...)

Odliczanie VAT od auta - brak zaświadczniea

Odliczanie VAT od auta - brak zaświadczniea

Firma kupiła samochód o masie 3,49 tony. Do chwili obecnej - złożenia deklaracji VAT za okres zakupu - nie zostało przeprowadzone dodatkowe badanie techniczne przez okręgową stację kontroli pojazdów. Jesteśmy pewni, że samochód spełni wymagania dla celów odliczania VAT. Czy możemy odliczyć (...)

VAT i akcyza za perfumy sprowadzone z zagranicy

VAT i akcyza za perfumy sprowadzone z zagranicy

Mam zamiar importować z Niemiec oryginalne perfumy wyprodukowane na terenie UE. Jaka jest obecnie procedura importowa? Co z podatkiem VAT? Czy podlega on odliczeniu na takich samych zasadach jak VAT krajowy? Jaka jest stawka akcyzy? Od czego naliczana? Na gruncie nowej ustawy o podatku od towarów i (...)

Wynajęcie lokalu a rozliczenie z fiskusem

Wynajęcie lokalu a rozliczenie z fiskusem

Chcę wynająć swoje mieszkanie, co miesiąc będę otrzymywał z tego tytułu jakieś pieniądze, jestem zatrudniony na umowę o pracę, czy powinienem taką umowę zarejestrować (czy musze coś wypełniać do US), jak mam się rozliczać z US z kwot wynajmu czy miesięcznie, kwartalnie czy raz na (...)

Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju

Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju

Firma zamierza prowadzić sprzedaż wysyłkową produktów dla klientów indywidualnych na terenie Unii Europejskiej. Każdy produkt do tej pory naliczany był za pomocą kasy fiskalnej w złotówkach. Cena produktu dla klienta z UE powinna być stała, np. 30 euro? Jak rozwiązać problem wystawiania (...)

Banderolowanie towarów akcyzowych w kraju

Banderolowanie towarów akcyzowych w kraju

Chcielibyśmy sprowadzać alkohol z zagranicy i płacić podatek akcyzowy w Polsce. Chcielibyśmy również oklejać towar znakami akcyzy na terenie kraju, a potem wprowadzać go do obrotu również w kraju (sprawa koncesji jest w tym przypadku oczywista). Czy jest możliwość opatrzenia alkoholu w (...)

Sprawozdania o zużytym sprzęcie elektronicznym

Sprawozdania o zużytym sprzęcie elektronicznym

Firma sprowadzająca od producenta z Niemiec poniżej 10 sztuk części sprzętu elektronicznego w roku. Czy firma podlega obowiązkom wynikającym z ustawy o zużytym sprzęcie elektrycznym i elektronicznym (składanie sprawozdań, opłaty, umowa z organizacją odzysku sprzętu elektrycznego i elektronicznego)? (...)

Rozliczenia bezgotówkowe między firmami

Rozliczenia bezgotówkowe między firmami

Wspólnik spółki cywilnej wystawił faktury za wykonane usługi. Na rachunku firmy nie ma płatności za wystawione faktury. Wspólnik twierdzi, że odebrał należności w postaci gotówki, lecz ja nic o tym nie wiedziałem i nigdy nie zgadzałem się na taką formę rozliczeń. Jestem przekonany, (...)

Podatek VAT od WNT

Podatek VAT od WNT

Rozpocząłem prowadzenie działalności jako osoba fizyczna i wszystkim zajmuję się osobiście. Jestem podatnikiem VAT. Zamierzam kupić program komputerowy, który oferuje firma z Luxemburga. Dostanę fakturę bez podatku. Jak powinno wyglądać rozliczenie tej operacji w ramach podatku VAT? Zgodnie (...)

Banderolowanie towarów akcyzowych w kraju

Banderolowanie towarów akcyzowych w kraju

Chcielibyśmy sprowadzać alkohol z zagranicy i płacić podatek akcyzowy w Polsce. Chcielibyśmy również oklejać towar znakami akcyzy na terenie kraju, a potem wprowadzać go do obrotu również w kraju (sprawa koncesji jest w tym przypadku oczywista). Czy jest możliwość opatrzenia alkoholu w (...)

Odliczanie VAT od auta - brak zaświadczniea

Odliczanie VAT od auta - brak zaświadczniea

Firma kupiła samochód o masie 3,49 tony. Do chwili obecnej - złożenia deklaracji VAT za okres zakupu - nie zostało przeprowadzone dodatkowe badanie techniczne przez okręgową stację kontroli pojazdów. Jesteśmy pewni, że samochód spełni wymagania dla celów odliczania VAT. Czy możemy odliczyć (...)

Sprawozdania o zużytym sprzęcie elektronicznym

Sprawozdania o zużytym sprzęcie elektronicznym

Firma sprowadzająca od producenta z Niemiec poniżej 10 sztuk części sprzętu elektronicznego w roku. Czy firma podlega obowiązkom wynikającym z ustawy o zużytym sprzęcie elektrycznym i elektronicznym (składanie sprawozdań, opłaty, umowa z organizacją odzysku sprzętu elektrycznego i elektronicznego)? (...)

Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju

Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju

Firma zamierza prowadzić sprzedaż wysyłkową produktów dla klientów indywidualnych na terenie Unii Europejskiej. Każdy produkt do tej pory naliczany był za pomocą kasy fiskalnej w złotówkach. Cena produktu dla klienta z UE powinna być stała, np. 30 euro? Jak rozwiązać problem wystawiania (...)

VAT i akcyza za perfumy sprowadzone z zagranicy

VAT i akcyza za perfumy sprowadzone z zagranicy

Mam zamiar importować z Niemiec oryginalne perfumy wyprodukowane na terenie UE. Jaka jest obecnie procedura importowa? Co z podatkiem VAT? Czy podlega on odliczeniu na takich samych zasadach jak VAT krajowy? Jaka jest stawka akcyzy? Od czego naliczana? Na gruncie nowej ustawy o podatku od towarów i (...)

Rozliczenia bezgotówkowe między firmami

Rozliczenia bezgotówkowe między firmami

Wspólnik spółki cywilnej wystawił faktury za wykonane usługi. Na rachunku firmy nie ma płatności za wystawione faktury. Wspólnik twierdzi, że odebrał należności w postaci gotówki, lecz ja nic o tym nie wiedziałem i nigdy nie zgadzałem się na taką formę rozliczeń. Jestem przekonany, (...)

Wynajęcie lokalu a rozliczenie z fiskusem

Wynajęcie lokalu a rozliczenie z fiskusem

Chcę wynająć swoje mieszkanie, co miesiąc będę otrzymywał z tego tytułu jakieś pieniądze, jestem zatrudniony na umowę o pracę, czy powinienem taką umowę zarejestrować (czy musze coś wypełniać do US), jak mam się rozliczać z US z kwot wynajmu czy miesięcznie, kwartalnie czy raz na (...)

Faktura korygująca do FV WDT

Faktura korygująca do FV WDT

1) Otrzymuję do księgowania faktury korygujące, wystawiane do faktur WDT wg kursu widniejącego na fakturze korygowanej, czyli pierwotnej, a nie wg kursu NBP z dnia wystawiania faktur korygujących. 2) Faktura VAT WDT wystawiana jest w obcej walucie bez przeliczania na PLN, natomiast faktura korygująca (...)

Faktura korygująca do FV WDT

Faktura korygująca do FV WDT

1) Otrzymuję do księgowania faktury korygujące, wystawiane do faktur WDT wg kursu widniejącego na fakturze korygowanej, czyli pierwotnej, a nie wg kursu NBP z dnia wystawiania faktur korygujących. 2) Faktura VAT WDT wystawiana jest w obcej walucie bez przeliczania na PLN, natomiast faktura korygująca (...)

Faktura korygująca WDT i WNT w PKPiR

Faktura korygująca WDT i WNT w PKPiR

Prowadzimy działalność gospodarczą (PKPiR kasowo + vat). Handlujemy z Unią, i zdarzają nam się sytuacje zwrotu towaru zarówno w WDT jak i w WNT. Krajowe faktury korygujące zarówno sprzedaży jak i zakupów księgujemy w dacie wystawienia faktury korygującej w PKPiR. Tak samo postępowaliśmy (...)

WDT - wywóz przez nabywcę własnym transportem

WDT - wywóz przez nabywcę własnym transportem

Zwracam się uprzejmie z prośbą o pomoc w kwestii ustalenia, czy można zastosować stawkę VAT 0% w przypadku, gdy odbiorcą jest kontrahent z krajów Unii (vatowiec), jednakże towar odbiera z Polski własnym transportem? O ile można traktować to jako sprzedaż WDT, to jakimi dokumentami powinniśmy (...)

Brak rejestracji VAT-R/UE dla WDT a stawka 0%

Brak rejestracji VAT-R/UE dla WDT a stawka 0%

Przedsiębiorca jest podatnikiem VAT czynnym. Na podstawie złożonej Informacji VAT-R/UE, w której zadeklarował dokonywanie wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów oraz dokonywanie importu usług, a nie zadeklarował dokonywania wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów, urząd skarbowy nadał mu numer (...)

Otrzymanie zaliczki a informacja VAT-UE

Otrzymanie zaliczki a informacja VAT-UE

Podatnik VAT czynny otrzymał w danym miesiącu, w I kwartale roku podatkowego, zaliczkę na poczet wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, i w tym samym miesiącu wystawił z tego tytułu fakturę VAT. Dostawa której zaliczka dotyczyła nastąpiła w następnym kwartale. (informacyjnie dodam, że (...)

WDT a ewidencja sprzedaży

WDT a ewidencja sprzedaży

Dokonaliśmy sprzedaży na rzecz nabywcy z UE; potraktowaliśmy to jako WDT, wpisując przychód w rejestr sprzedaży. Czy powinniśmy zaprowadzić jakiś odrębny rejestr sprzedaży? Zgodnie z art. 109 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług (VAT), podatnicy, z wyjątkiem podatników (...)

Powstanie obowiązku podatkowego w WDT

Powstanie obowiązku podatkowego w WDT

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy (VAT) u wystawcy faktury WDT (sprzedaż towaru) w następującej sytuacji: fakturę wystawiliśmy 21.10.2005; datą potwierdzenia odbioru faktury i towaru na osobnym dokumencie jest 25.10.2005; list przewozowy został wystawiony 22.10.2005, lecz brakuje potwierdzenia (...)

Dokonywanie wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów (WDT)

Dokonywanie wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów (WDT)

Jakie wymogi dokumentacyjne musi spełnić podatnik, który ma zamiar dokonywania wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów (WDT)? W przypadku tego rodzaju dostawy podatnik musi spełnić bardzo restrykcyjne wymogi dokumentacyjne dla zastosowania stawki zero. Dostawy te są bardzo często przedmiotem (...)

Sprzedaż samochodu a konieczość odprowadzenia VAT

Sprzedaż samochodu a konieczość odprowadzenia VAT

Czy muszę płacić VAT w przypadku sprzedaży do Niemiec używanego samochodu osobowego, który wykorzystywany był do prowadzenia działalności gospodarczej? Zasadniczo sprzedaż używanego samochodu osobowego do Niemiec na rzecz osoby fizycznej powinno się dla celów VAT traktować jako tzw. (...)

Brak nr VAT-UE a stawka 0 proc. VAT

Brak nr VAT-UE a stawka 0 proc. VAT

Firma złożyła wnioski o rejestrację VAT-R i VAT-UE 11.04.2006. Potwierdzenie zarejestrowania jako podatnik VAT i numer VAT spółka uzyskała 25.04.2006, a numer VAT-UE 08.05.2006. Czy prawidłowe było wykonanie sprzedaży wewnątrzwspólnotowej WDT w dn. 19.04.2006 ze stawką 0 proc. VAT i nie (...)

CMR a stawka 0% w WDT

CMR a stawka 0% w WDT

Transport Polska - Holandia (przeładunek) - Irlandia. Czy Polacy - osoby wysyłające towar za granicę, do krajów członkowskich, by rozliczyć się z VAT potrzebują oryginalny dokument CMR, czy może być kopia? Zgodnie z art. 42 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (VAT), wewnątrzwspólnotowa (...)

Rozliczenie zwrotu towaru będącego przedmiotem WDT

Rozliczenie zwrotu towaru będącego przedmiotem WDT

W jaki sposób należy postępować zgodnie z przepisami, gdy klient z UE chce zwrócić wcześniej zakupiony towar? Czy powinna to być korekta faktury, czy też zwrot ten powinien odbywać się na zasadzie kupna-sprzedaży? Zwrot powinien zostać rozliczony analogicznie jak w przypadku zwrotu towarów (...)

Deklaracje do US - import export oraz w UE

Deklaracje do US - import export oraz w UE

Podatnik zarejestrowany jako podatnik VAT-UE dokonuje zakupu od podatnika z UE, dokonuje również sprzedaży do odbiorcy w innym kraju UE. Podatnik ten dokonuje równiez importu i exportu (czyli spoza UE). Jaką deklarację w każdym z tych przypadków należy złożyć do Urzędu Skarbowego i w jakim (...)

Zwrot nadwyżki podatku VAT przy stawce 0%

Zwrot nadwyżki podatku VAT przy stawce 0%

Osoby fizyczne planują zawiązać spółkę z o.o., będzie to firma handlowa. 100% sprzedaży będzie to eksport do krajów byłego Związku Radzieckiego (głównie Ukraina, Białoruś i Litwa). W związku z tym VAT od sprzedaży będzie 0%. Towar natomiast będzie kupowany z 22% VAT-em. Spodziewany (...)

Obliczanie różnic kursowych

Obliczanie różnic kursowych

Prowadzę firmę (PKPiR + VAT, handel). Część sprzedaży wysyłam do Unii (WDT) oraz na export (poza Unię). W obydwu przypadkach stawka 0% VAT. Posiadam konto walutowe - i klienci spoza Polski wpłacają mi płatności za faktury na konto walutowe. Różnice kursowe wyliczam po kursie kupna banku (...)

Eksport z kasą fiskalną

Eksport z kasą fiskalną

Prowadzę działalność gospodarczą polegającą na produkcji i sprzedaży wyrobów dla potrzeb budownictwa opodatkowanych stawką 22% VAT. Jestem płatnikiem podatku VAT i zgodnie z obowiązującymi przepisami w tym zakresie sprzedaż dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej (...)