Jak złożyć wniosek o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej (PIT-16)?

Rejestrujesz firmę w CEIDG lub zakładasz spółkę cywilną i nie wiesz jaką formę opodatkowania wybrać? A może już prowadzisz działalność i chcesz zmienić formę opodatkowania na kartę podatkową? Sprawdź, kto i na jakich zasadach może wybrać opodatkowanie w formie karty podatkowej.

Jak załatwić sprawę?

Sprawę można załatwić:

• podczas wizyty w urzędzie,
• listownie,
• elektronicznie.

Czym jest karta podatkowa?

Karta podatkowa jest formą opodatkowania, która polega na opłacaniu stałej kwoty podatku niezależnie od wartości faktycznie uzyskiwanych przychodów. Jest szczególnie korzystna dla małych firm zatrudniających niewielu pracowników lub działających w małych miejscowościach - wysokość karty podatkowej rośnie wraz ze wzrostem zatrudnienia oraz ze wzrostem wielkości miejscowości, w której prowadzisz działalność.

Karta przysługuje tylko niektórym przedsiębiorcom oraz jest przyznawana na wniosek.

Kto może wybrać kartę podatkową?

Możesz złożyć wniosek o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej, jeśli:

• prowadzisz działalność usługową lub wytwórczo-usługową, gastronomiczną, transportową, rozrywkową,
• sprzedajesz posiłki domowe,
• wykonujesz wolny zawód,
• świadczysz usługi w zakresie ochrony zdrowia ludzkiego, opieki domowej nad dziećmi i osobami chorymi lub usługi edukacyjne, polegające na udzielaniu lekcji na godziny.

Przy prowadzeniu działalności nie możesz korzystać z usług osób niezatrudnionych przez siebie na podstawie umowy o pracę oraz z usług innych przedsiębiorstw i zakładów, chyba że chodzi o usługi specjalistyczne. Nie możesz też prowadzić innej pozarolniczej działalności gospodarczej, poza rodzajem działalności zgłoszonej we wniosku, ani wytwarzać wyrobów opodatkowanych podatkiem akcyzowym. Również twój małżonek nie może prowadzić działalności w tym samym zakresie co ty. 

Działalność gospodarcza zgłoszona we wniosku o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej musi być prowadzona wyłącznie w Polsce. 

Stawki karty podatkowej są określone kwotowo przez Ministra Finansów w obwieszczeniu w sprawie stawek karty podatkowej i są ogłaszane na każdy rok podatkowy.

Wysokość podatku konkretnego przedsiębiorcy opodatkowanego kartą podatkową ustala Naczelnik urzędu skarbowego w drodze decyzji. 

Kiedy należy załatwić sprawę?

Do 20 stycznia roku podatkowego, a jeśli rozpoczynasz działalność gospodarczą - przed jej rozpoczęciem.

Gdzie załatwisz sprawę?

Usługę można zrealizować w urzędzie skarbowym.

Wniosek należy złożyć do urzędu skarbowego właściwego dla miejsca położenia zorganizowanego zakładu (czyli wyodrębnionej organizacyjnie części przedsiębiorstwa).

Jeżeli nie zgłosisz działalności do ewidencji lub gdy wykonujesz działalność bez posiadania zorganizowanego zakładu, wniosek złóż do urzędu skarbowego właściwego dla twojego miejsca zamieszkania lub siedziby spółki, a jeżeli nie można ustalić siedziby spółki – to do urzędu skarbowego właściwego dla miejsca zamieszkania jednego ze wspólników.

Jeśli prowadzisz działalność w kilku zorganizowanych zakładach na terenie objętym właściwością miejscową kilku naczelników urzędów skarbowych, wniosek złóż do urzędu skarbowego właściwego dla miejsca wskazanego przez ciebie jako siedziba działalności.

Co zrobić krok po kroku?

1. Złóż wniosek na formularzu PIT-16

Wniosek o kartę podatkową złóż na formularzu PIT-16 i wyślij do urzędu skarbowego. Możesz to zrobić elektronicznie przez formularz online dostępny na Portalu Podatkowym. Taki formularz podpiszesz:

• podpisem elektronicznym użytkownika na Portalu Podatkowym
• podpisem kwalifikowanym.

Wniosku nie możesz podpisać Profilem Zaufanym ani przesłać go za pośrednictwem platformy ePUAP. 

Formularz możesz też załączyć do:

• wniosku CEIDG-1 (przy rejestracji działalności gospodarczej)
• wniosku aktualizacyjnego CEIDG-1 (przy zmianie danych)

Formularz CEIDG-1 możesz przesłać pocztą lub dostarczyć osobiście do urzędu miasta lub gminy. Jeśli masz Profil Zaufany lub podpis kwalifikowany – formularz CEIDG-1 możesz wysłać elektronicznie.

Ważne! Karta podatkowa może zostać zastosowana przez wspólników spółki cywilnej pod warunkiem, że wszyscy wspólnicy wybiorą tę formę opodatkowania. Wystarczy, że jeden ze wspólników złoży wniosek o kartę podatkową.

Dokumenty

Termin

Do 20 stycznia roku podatkowego, a jeśli rozpoczynasz działalność gospodarczą - przed jej rozpoczęciem.

2. Dostaniesz decyzję z urzędu skarbowego

W decyzji urząd ustali wysokość podatku, jaki będziesz płacić. Jeżeli prowadzisz działalność w formie spółki cywilnej, to w decyzji urząd wymieni wszystkich wspólników.

Jeżeli urząd stwierdzi, że nie spełniasz warunków do zastosowania karty podatkowej, to wyda ci decyzję odmowną. 

W takim przypadku musisz płacić: 

• ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, albo 
• podatek dochodowy na ogólnych zasadach.

Opodatkowania w formie karty podatkowej możesz się zrzec. Masz na to 14 dni od dnia, w którym dostaniesz decyzję ustalającą wysokość karty podatkowej lub decyzję zmieniającą wysokość tego podatku.

Uwaga! Jeśli we wniosku podasz dane niezgodne ze stanem faktycznym i dane te wpływają na przyznanie ci opodatkowania w formie karty podatkowej, bądź powodują zaniżenie wysokości tego podatku, to urząd skarbowy stwierdzi wygaśnięcie decyzji o karcie podatkowej.

Dokumenty

Jeśli posiadasz konto na Portalu Podatkowym i wyraziłeś zgodę na doręczanie korespondencji drogą elektroniczną za pośrednictwem tego portalu, to decyzję otrzymasz na swoje konto lub konto pełnomocnika.

Termin

Decyzję dostaniesz w ciągu miesiąca.

Ile zapłacisz?

Usługa jest bezpłatna. Dodatkowe opłaty możesz ponieść, tylko w przypadku realizacji tej usługi przez pełnomocnika.

Ile będziesz czekać?

Decyzję dostaniesz w ciągu miesiąca.

Jak możesz się odwołać?

Od decyzji możesz się odwołać w ciągu 14 dni do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej. W odwołaniu opisz z czym się nie zgadzasz, czego oczekujesz i jakie masz na to dowody.

Informuj o zmianach

Zgłoś do urzędu skarbowego zmiany:

• powodujące utratę warunków zastosowania karty podatkowej (np. twój małżonek rozpocznie prowadzenie działalności w tym samym zakresie)
• mające wpływ na wysokość podatku dochodowego w formie karty podatkowej (np. liczba zatrudnionych osób, miejsce prowadzenia działalności)

Obowiązkowo powiadom urząd również o likwidacji prowadzonej działalności.

Zrób to na formularzu PIT-16Z/PIT-16ZS lub elektronicznie poprzez formularz online dostępny na Portalu Podatkowym lub za pośrednictwem CEIDG. 

Kontynuacja opodatkowania w formie karty podatkowej

Nadal możesz korzystać z karty podatkowej, jeśli do 20 stycznia kolejnego roku podatkowego:

• nie zgłosisz likwidacji działalności gospodarczej,
• nie wybierzesz innej formy opodatkowania,
• nie zawiadomisz pisemnie naczelnika urzędu skarbowego o rezygnacji z opodatkowania w formie karty podatkowej.

Co można odliczyć?

Podatek dochodowy w formie karty podatkowej możesz obniżyć o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne. Po upływie roku podatkowego, w terminie do 31 stycznia, złóż w urzędzie skarbowym roczną deklarację (PIT-16A) o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej od karty podatkowej w poszczególnych miesiącach.

Kiedy wpłacać podatek?

Wpłacaj podatek co miesiąc do 7 dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni, a za grudzień do 28 grudnia danego roku.  

Twoje uprawnienia i obowiązki

Jesteś zwolniony z prowadzenia ksiąg, składania zeznań podatkowych oraz wpłacania zaliczek na podatek dochodowy. Musisz natomiast wydawać na żądanie klienta rachunki i faktury, stwierdzające sprzedaż wyrobu, towaru lub wykonanie usługi, oraz przechowywać w kolejności numerów kopie tych rachunków i faktur w okresie pięciu latpodatkowych, licząc od końca roku, w którym wystawisz rachunek lub fakturę.

Podstawa prawna:

• ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne
• rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wzoru wniosku o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej
• obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 5 listopada 2019 r. w sprawie stawek karty podatkowej i kwoty, do której można wykonywać świadczenia przy prowadzeniu niektórych usług, z wyjątkiem świadczeń dla ludności, oraz kwartalnych stawek ryczałtu od przychodów proboszczów i wikariuszy, obowiązujących w 2020 r.

Na podst. biznes.gov.pl

A.J.
Zespół e-prawnik.pl