Obniżki, ułatwienia i uszczelnianie
Ministerstwo Finansów przygotowaÅ‚o rozwiÄ…zania uszczelniajÄ…ce system podatkowy, a tym samym zapewniajÄ…ce możliwie najlepsze warunki do prowadzenia biznesu w Polsce. WÅ›ród najważniejszych zmian jest przeniesienie obowiÄ…zku podatkowego na spóÅ‚kÄ™ komandytowÄ…, obowiÄ…zek publikowania strategii podatkowej przez wielkie koncerny oraz ograniczenie ulgi abolicyjnej. Dla wielu firm pakiet oznaczać bÄ™dzie zmniejszenie wysokoÅ›ci opodatkowania oraz otwarcie możliwoÅ›ci korzystania z uproszczonego, ryczaÅ‚towego rozliczenia podatku. WiÄ™cej firm skorzysta z obniżonej stawki 9% CIT oraz z ryczaÅ‚tu od przychodów ewidencjonowanych.
- „Na uszczelnieniu systemu podatkowego skorzysta wiÄ™kszość przedsiÄ™biorców, tych uczciwych i mniejszych, których Ministerstwo Finansów chce wspierać. StracÄ… natomiast nieuczciwi – spóÅ‚ki prowadzÄ…ce agresywnÄ… politykÄ™ podatkowÄ…, w szczególnoÅ›ci w wymiarze miÄ™dzynarodowym. Projekt jest też istotny w kontekÅ›cie pobudzenia rozwoju naszej gospodarki” – poinformowaÅ‚ minister finansów Tadeusz KoÅ›ciÅ„ski.
- „W czasie wychodzenia gospodarki ze spowolnienia kluczowe jest, aby przedsiÄ™biorcom, szczególnie tym mniejszym, zapewnić równe warunki konkurencji z wiÄ™kszymi podmiotami. To wÅ‚aÅ›nie duzi rynkowi gracze majÄ… najwiÄ™ksze możliwoÅ›ci oszczÄ™dzania na podatkach, co czasami dzieje siÄ™ również przy użyciu nieuczciwych metod. Skutkiem jest ich jeszcze wiÄ™ksza przewaga wobec mniejszego biznesu. TÄ™ prawidÅ‚owość widzi wiele paÅ„stw Europy. WÅ‚aÅ›nie teraz walka o uczciwe opodatkowanie wiÄ™kszych firm staje w centrum zainteresowania nie tylko OECD czy krajów MiÄ™dzymorza, ale i tych paÅ„stw, które sÄ… eksporterami kapitaÅ‚u, dla których temat sprawiedliwego opodatkowania i solidarnoÅ›ci podatkowej nie byÅ‚ dotychczas priorytetem, np. Francji czy Niemiec” – zaznaczyÅ‚ wiceminister finansów Jan Sarnowski.
ObjÄ™cie podatkiem CIT spóÅ‚ek komandytowych i jawnych majÄ…cych siedzibÄ™ w Polsce
ObjÄ™cie CIT-em spóÅ‚ek osobowych jest szeroko stosowane w krajach UE. Jest też rekomendowane przez OECD jako narzÄ™dzie zwalczania optymalizacji podatkowych. Jak wynika z analiz Krajowej Administracji Skarbowej, spóÅ‚ki komandytowe sÄ… czÄ™sto używane do wyprowadzania z Polski nieopodatkowanego dochodu do rajów podatkowych. Dzieje siÄ™ to z wykorzystaniem firm zakÅ‚adanych np. na Cyprze i w Luksemburgu. Polska traci na tym ok. 2 mld zÅ‚ rocznie. Nowa regulacja to uniemożliwi.
- „Krajowa Administracja Skarbowa systematycznie analizuje posiadane informacje, szczególnie raportowane w MDR i aktywnie im przeciwdziaÅ‚a stosujÄ…c dostÄ™pne narzÄ™dzia. W szczególnych przypadkach niezbÄ™dne sÄ… zmiany systemowe, które KAS aktywnie wspiera” – podkreÅ›liÅ‚ wiceminister finansów, z-ca szefa KAS Anna ChaÅ‚upa.
Nadanie spóÅ‚ce komandytowej statusu podatnika CIT nie bÄ™dzie oznaczać zmniejszenia atrakcyjnoÅ›ci tej formy prowadzenia biznesu przez firmy sektora MÅšP. Sytuacja komplementariusza, czyli wspólnika odpowiadajÄ…cego majÄ…tkiem za efekt przedsiÄ™wziÄ™cia nie ulegnie zmianie - odliczy od swojego PIT-u podatek dochodowy zapÅ‚acony przez spóÅ‚kÄ™. Komandytariusz do kwoty udziaÅ‚u w zysku spóÅ‚ki komandytowej wynoszÄ…cej 120 tys. zÅ‚ skorzysta w peÅ‚ni z przysÅ‚ugujÄ…cej mu kwoty wolnej i opodatkuje w efekcie tylko poÅ‚owÄ™ swojego przychodu z tytuÅ‚u udziaÅ‚u w zyskach spóÅ‚ki komandytowej, wiÄ™c realnie i ekonomicznie pasywny inwestor może skorzystać na reformie.
Ograniczenie ulgi abolicyjnej
W wyniku dziaÅ‚ania ulgi abolicyjnej czÄ™sto mamy do czynienia z podwójnym brakiem opodatkowania. Osoby zarabiajÄ…ce za granicÄ… w ogóle nie pÅ‚acÄ… podatku – ani w miejscu zamieszkania ani tam, gdzie zarabiajÄ… pieniÄ…dze. Ulga sÅ‚uży czÄ™sto nieuczciwym firmom, żeby zmniejszać do minimum podatek pÅ‚acony w Polsce przez ich wÅ‚aÅ›cicieli. Jest to zjawisko, któremu ostro sprzeciwia siÄ™ OECD. W 2017 r. podpisujÄ…c konwencjÄ™ MLI, Polska zobowiÄ…zaÅ‚a siÄ™ do wprowadzenia odpowiednich przepisów, które ukrócÄ… takie sytuacje.
Polska wprowadzi specjalnÄ… kwotÄ™ wolnÄ… dla osób dziaÅ‚ajÄ…cych za granicÄ…. Tak dÅ‚ugo, jak dochody osiÄ…gniÄ™te poza granicami Polski nie przekroczÄ… kwoty 8 tys. zÅ‚, bÄ™dÄ… one rozliczane na dotychczasowych zasadach. Z danych MF wynika, że ok. 67 tys. osób korzysta z ulgi abolicyjnej. Z tej grupy niemal 2/3 (41 tysiÄ™cy) osiÄ…ga dochody poniżej ustalonego przez MF progu. Ich podatkowa sytuacja nie ulegnie zmianie.
ObowiÄ…zek informowania o polityce podatkowej firmy
ObowiÄ…zek ten dotyczy tylko najwiÄ™kszych podmiotów, które miaÅ‚y przychody powyżej 50 mln euro i tylko okreÅ›lonych danych dotyczÄ…cych zarzÄ…dzania podatkami. Z obowiÄ…zku publikacji zostanÄ… wyÅ‚Ä…czone informacje dotyczÄ…ce tajemnicy handlowej, przemysÅ‚owej, zawodowej lub procesu produkcyjnego.
Zmiany w ryczaÅ‚cie od przychodów ewidencjonowanych
„Chcemy by mniejsi przedsiÄ™biorcy jak najmniej czasu poÅ›wiÄ™cali na rozliczenie podatków, a jak najwiÄ™cej na dostosowanie prowadzonego przez nich biznesu do dynamicznie zmieniajÄ…cej siÄ™ sytuacji. Jak najwiÄ™ksza liczba firm powinna mieć możliwość rozliczania podatku w uproszczony sposób. Dlatego szeroko poszerzamy liczbÄ™ podatników, którzy bÄ™dÄ… mogli skorzystać z ryczaÅ‚tu od przychodów ewidencjonowanych i karty podatkowej” – mówi Jan Sarnowski.
Propozycja Ministerstwa Finansów przewiduje:
- podniesienie limitu: 250 tys. euro do 2 mln euro;
- podniesienie limitu (kwartalne rozliczenia) z 25 tys. euro do 200 tys. euro;
- likwidację wielu wyłączeń;
- obniżenie stawek ryczałtu;
- ujednolicenie wysokości ryczałtu dla najmu;
- likwidację wyłączenia z opodatkowania kartą podatkową w przypadku prowadzenia takiej samej działalności przez małżonka;
- dopuszczenie czasowego zwiÄ™kszenia stanu zatrudnienia przez przedsiÄ™biorców opÅ‚acajÄ…cych kartÄ™ podatkowÄ….
Mały podatnik CIT
Prawie dwukrotnemu podwyższeniu (z 1,2 mln euro do 2 mln euro) ulegnie limit przychodów pozwalajÄ…cy na skorzystanie z obniżonej stawki 9 proc. CIT. W kieszeniach przedsiÄ™biorców zostanie ok. 400 mln zÅ‚ rocznie.