Darowizna mieszkania dla córki
Pytanie:
"Moi rodzice zdecydowali się dokonać dla mnie darowizny mieszkania oraz garażu. Mieszkanie ma być podarowane dla mnie, a z mężem mam wspólnotę majątkową. Rodzice są właścicielami mieszkania od ponad 5 lat, nie są w nim zameldowani, a garażu od ponad roku. Jakie formalności powinnam spełnić ja sama oraz moi rodzice względem prawa, jak i ewentualnie wspólnoty mieszkaniowej, żeby mieszkanie stało się moją własnością jak najmniejszym kosztem finansowym, z uwzględnieniem kwestii wspólnoty majątkowej z mężem oraz opodatkowania darowizny i ewentualnych obowiązków podatkowych (prawnych) moich rodziców jako darczyńców?"
Odpowiedź prawnika: Darowizna mieszkania dla córki
Zgodnie z dodanym od 1 stycznia 2007 r. art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych (a więc również nieruchomości) przez małżonka, zstępnych (a więc również córkę), wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli:
zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego, oraz
udokumentują - w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę określoną w art. 9 ust. 1 pkt 1 (9.637 zł) - ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek bankowy nabywcy albo jego rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową lub przekazem pocztowym.
Jak stanowi art. 4a ust. 4 pkt 2 ustawy, obowiązek zgłoszenia nie obejmuje przypadków, gdy nabycie (np. nieruchomości w drodze darowizny) następuje na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego.
Zatem w przypadku darowania darowizny nieruchomości przez rodziców na rzecz córki, która musi nastąpić w formie aktu notarialnego, darowizna taka będzie zwolniona z podatku od spadków i darowizn i jednocześnie ani darczyńcy, ani obdarowana córka nie będą w tym celu mieli obowiązku zgłaszania darowizny do urzędu skarbowego. Z tytułu takiej darowizny nie wystąpi również konieczność zapłaty innych podatków, a jedynym w zasadzie kosztem będzie wynagrodzenie notariusza.
Krąg obdarowanych, którzy skorzystają z powyższego zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, został określony bardzo ściśle. Nie obejmuje w szczególności zięcia. Zatem darowizna na rzecz zięcia podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn jak dla pierwszej grupy podatkowej (podlega opodatkowaniu darowizna o czystej wartości przekraczającej 9.637 zł).
Należy zauważyć, iż zgodnie z art. 33 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego do majątku osobistego (a więc nie do wspólnego) każdego z małżonków należą przedmioty majątkowe nabyte przez dziedziczenie, zapis lub darowiznę, chyba że spadkodawca lub darczyńca inaczej postanowił. Zatem mąż (tak w przypadku wspólności majątkowej jak i rozdzielności) nie jest obdarowany i nie płaci podatku, jeśli darowizna zostanie udzielona jego żonie (córce darczyńcy).
Warto również przeczytać:
Piotr Geliński
Doradca podatkowy
Skomentuj artykuł - Twoje zdanie jest ważne
Czy uważasz, że artykuł zawiera wszystkie istotne informacje? Czy jest coś, co powinniśmy uzupełnić? A może masz własne doświadczenia związane z tematem artykułu?