Pytanie klienta:
Odpowiedź prawnika:
Podstawowe zasady wpływu dochodów na emeryturę
Zgodnie z ustawą o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, wysokość emerytury nie jest uzależniona od dochodów z najmu u osób, które ukończyły powszechny wiek emerytalny. Prawo do emerytur może ulec zawieszeniu lub świadczenia mogą ulec zmniejszeniu tylko w określonych przypadkach.
Kto może dorabiać bez ograniczeń?
Emeryci po ukończeniu powszechnego wieku emerytalnego (60 lat dla kobiet, 65 lat dla mężczyzn) mogą uzyskiwać nieograniczone dochody z najmu bez wpływu na wysokość emerytury.
Kiedy dochód z najmu może wpłynąć na emeryturę?
Limity dochodów dotyczą wyłącznie osób, które nie osiągnęły jeszcze powszechnego wieku emerytalnego, ale pobierają wcześniejszą emeryturę lub rentę. Zasady te obowiązują przy dochodach z działalności podlegającej obowiązkowi ubezpieczenia społecznego.
W związki z tym należy stwierdzić, iż na zawieszenie świadczeń nie mają wpływu przychody uzyskiwane przez świadczeniobiorcę, który czerpie zyski z wynajmu lub dzierżawy nieruchomości (lokalu). W sytuacji, w której zyski z wynajmu lub dzierżawy stanowią przedmiot działalności gospodarczej, powyższa zasada jednak nie obowiązuje.
Najem prywatny vs. działalność gospodarcza
Najem jednego mieszkania
Wynajmowanie pojedynczego lokalu mieszkalnego nie jest traktowane jako prowadzenie działalności gospodarczej podlegającej obowiązkowi ubezpieczeń społecznych. Taki dochód zazwyczaj nie wpływa na wysokość emerytury.
Wynajem kilku nieruchomości
Jeśli wynajmowanie kilku lokali stanowi główne źródło utrzymania, może być uznane za działalność gospodarczą. W takim przypadku fakt ten należy zgłosić ZUS-owi.
Obowiązki wobec ZUS
Kiedy zgłaszać dochód z najmu?
Obowiązek zgłaszania dochodów ZUS-owi mają tylko osoby przed osiągnięciem powszechnego wieku emerytalnego, które pobierają wcześniejszą emeryturę lub rentę i jednocześnie prowadzą działalność gospodarczą (np. wynajmują kilka nieruchomości jako główne źródło utrzymania).
Rozliczenie podatkowe najmu
Niezależnie od wpływu na emeryturę, dochody z najmu mieszkania podlegają opodatkowaniu. Od 2023 roku jedyną formą rozliczenia najmu prywatnego jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w wysokości:
- 8,5% - od przychodów do 100.000 zł rocznie
- 12,5% - od nadwyżki ponad 100.000 zł rocznie
Ważne: Rozliczenie podatkowe najmu jest całkowicie niezależne od wpływu na emeryturę. Nawet jeśli dochód z najmu nie wpływa na wysokość emerytury, nadal trzeba go rozliczyć w zeznaniu podatkowym PIT-28.
Podsumowanie
W większości przypadków dochód z najmu mieszkania nie wpływa na wysokość emerytury. Ograniczenia dotyczą tylko osób pobierających wcześniejszą emeryturę lub rentę przed osiągnięciem powszechnego wieku emerytalnego (60 lat dla kobiet, 65 lat dla mężczyzn). Emeryci, którzy ukończyli ten wiek, mogą bez ograniczeń wynajmować nieruchomości bez wpływu na wysokość świadczenia.
Przed podjęciem decyzji o wynajmie warto skonsultować się z ZUS lub prawnikiem, szczególnie jeśli planuje się wynajmowanie kilku nieruchomości lub ma się wątpliwości co do swojego statusu emerytalnego.