Zaniżenie i zawyżenie podatku VAT

Pytanie:

"Co oznaczają pojęcia "podatek należny" i "podatek naliczony" w przypadku przepisów karnoskarbowych, mówiących, że karze podlega osoba zaniżająca podatek należny albo zawyżająca podatek naliczony."

Odpowiedź prawnika: Zaniżenie i zawyżenie podatku VAT

Pojęcia "podatek należny" oraz "podatek naliczony" odnoszą się do podatku od towarów i usług (podatku VAT). Podatek należy to podatek do zapłaty (czyli mówiąc w skrócie: podatek zawarty w fakturze sprzedaży wystawianej przez danego podatnika). Podatek naliczony to podatek do odliczenia (czyli zawarty w fakturze zakupu - otrzymanej od dostawcy).

Do urzędu skarbowego podatnik wpłaca nadwyżkę podatku należnego (od swojej sprzedaży, usług itd.) nad podatkiem naliczonym (od zakupionych towarów, usług itp.) w danym okresie rozliczeniowym. Gdy zaś podatek naliczony przewyższa kwotę podatku należnego, podatnik może: przenieść różnicę na następny okres rozliczeniowy albo zażądać od urzędu skarbowego zwrotu nadpłacownego (w ramach zapłaty kwot brutto - z VAT - za faktury zakupowe) podatku.

Zaniżenie podatku należnego może spowodować, iż zobowiązanie podatkowe z tytułu VAT zostanie ustalone w wysokości mniejszej od należnej albo zawyżona zostanie kwota do zwrotu. Taki sam skutek odniesienie zawyżenie podatku naliczonego (zaniżeniu ulegnie kwota zobowiązania podatkowego albo zawyżona zostanie kwota do zwrotu, jeśli podatnik zwrotu zażąda). W tej sytuacji podatnikowi może zostać postawiony zarzut narażenia na uszczuplenie należności publicznoprawnej, za co grożą właśnie sankcje karnoskarbowe.

Zespół prawników
e-prawnik.pl

Czy uważasz, że artykuł zawiera wszystkie istotne informacje? Czy jest coś, co powinniśmy uzupełnić? A może masz własne doświadczenia związane z tematem artykułu?

Masz inne pytanie do prawnika?

Komentarze

Nie dodano jeszcze żadnego komentarza. Bądź pierwszy!!

Czytaj także

Jakie skutki podatkowe wywołują transakcje powiązane?

Kontrole u przedsiębiorcy

Wewnątrzwspólnotowa dostawa nowych środków transportu oraz odzyskanie podatku naliczonego

Podatek od spadku – kto płaci a kto jest zwolniony?

Jakie są skutki oświadczenia woli złożonego dla pozoru?

Zaniechanie poboru, zwolnienie z obowiązku poboru podatku, umorzenie zaległości podatkowej

Kto i na jakich zasadach ma płacić podatek leśny?

Praca w Wielkiej Brytanii a obowiązek podatkowy w Polsce

Zwrot VAT - Zasady zwrotu VAT

Pytania i odpowiedzi

Rozliczenie nadpłaty w podatku VAT

Pytanie: "Czy jeżeli firma w jednym roku odprowadziła zbyt małą kwotę VAT, a w kolejnym nadpłaciła, to czy jest możliwa "kompensacja" należności? Czy zarówno do niedopłaty jak i nadpłaty konieczna jest korekta w dokumentacji rozliczeniowej z urzędem skarbowym? Czy niedopłata kwoty podatku VAT jest równoznaczna z popełnieniem wykroczenia karnoskarbowego, mimo nadpłaty w kolejnym roku?"

Akcyza a podatek VAT od faktury netto

Pytanie: "Zakupiłem w Niemczech samochód osobowy dla celów działalności gospodarczej i otrzymałem fakturę netto. Po opłaceniu akcyzy muszę odprowadzić podatek VAT w Polsce. Urząd Celny zakwestionował wartość samochodu i naliczył większą akcyzę niż wynikałoby z faktury zakupu. Czy podatek VAT muszę zapłacić od kwoty netto na fakturze, czy od wartości samochodu przyjętego przez Urząd Celny do opłacenia akcyzy?"

Zaniżanie wynagrodzenia a mobbing

Pytanie: "Zasądzono na moją korzyść za okres od 01.08.2001 r. do 30.04.2004 r. kwoty będące wyrównaniem zaniżonego wynagrodzenia zasadniczego. Kryterium stosowanym do dyskryminowania pracowników był warunek wypracowania "zysku i oszczędności " przez dany oddział szpitala, co mogło powodować zaniżanie oceny przydatności zawodowej dyskryminowanych lekarzy. To już wyczerpuje znamiona mobbingu (art. 94 (3) par 2 k.p.). Czy dysponując prawomocnym wyrokiem w/s dyskryminacji płacowej można wnieść (...)"

Błędne wskazania wodomierzy

Pytanie: "Jakie roszczenia przysługują mi w stosunku do spółdzielni mieszkaniowej, która przez kilka lat dokonywała rozliczeń przy pomocy wodomierzy pozbawionych legalizacji. Według informacji producenta niesprawne, pozbawione legalizacji urządzenia pomiarowe mogą zawyżać wykazywaną wielkość zużycia o kilkadziesiąt procent. Ponadto nie jest dopuszczalne stosowanie do rozliczeń urządzeń pomiarowych bez ważnej legalizacji. Spółdzielnia pobiera comiesięczne opłaty za legalizację wodomierzy (...)"

Zwolnienie od podatku od darowizny

Pytanie: "W jakich przypadkach zwolnione jest z podatku podarowanie nieruchomości osobie należącej do rodziny?"

Uchylenie decyzji podatku od nieruchomości

Pytanie: "W wyniku wszczętego postępowania administracyjnego na początku 2007 roku Prezydent Miasta wydał decyzje w podatku od nieruchomości za 2006 i 2007 rok. W wyniku mojego odwołania na otrzymane decyzje ustalające podatek od nieruchomości na rok 2006 i 2007 Samorządowe Kolegium Odwoławcze uchyliło wspomniane decyzje i przekazało sprawę Prezydentowi Miasta do ponownego rozpatrzenia. Podstawą mojego odwołania był operat szacunkowy biegłego sądowego, który ustalił iż przedmiotowa nieruchomość (...)"

Zwolnienie z podatku darowizn między członkami najbliższej rodziny

Pytanie: "Na czym polega zwolnienie z podatku darowizn między członkami najbliższej rodziny? "

1,04 % podatku na Kościół

Pytanie: "Pytanie z dziedziny podatkowej. Czy to prawda, że 1,04 % naszego podatku przeznaczone jest na Kościół Katolicki?"

Odliczenie podatku VAT od zakupu oleju silnikowego

Pytanie: "Do celów prowadzonej działalności gospodarczej używam samochodów osobowych. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, nie odliczam podatku VAT od nabytego paliwa silnikowego i gazu do ich napędu. Czy zakaz odliczenia podatku VAT dotyczy również VAT z faktur od zakupionego oleju silnikowego do tych samochodów?"

Zwolnienie z PCC a deklaracja

Pytanie: "Spółka z o.o. zaciągnęła pożyczkę w walucie od swojego udziałowca. Czy wobec zwolnienia z podatku PCC takiej pożyczki, mimo to spółka ma obowiązek złożyć do urzędu skarbowego deklarację PCC z zerową wartością podatku?"

Zakup udziałów w Spółce z o.o.

Pytanie: "Jakie konsekwencje w podatku dochodowego od osób prawnych i podatku VAT ma zakup udziałów przez jedną sp. z o.o. w drugiej spółce z o.o.?"

Stawka podatku VAT na usługi pakowania

Pytanie: "Przy działalności związanej z pakowaniem według nowego PKD 82.92.Z i PKWiU 74.82.10-00.00, jaka jest stawka podatku VAT?"

Umowa pożyczki a obowiązek podatkowy

Pytanie: "Jakie są konsekwencje nie zgłoszenia faktu udzielenia pożyczki do Urzędu Skarbowego i braku uregulowania 2% podatku od kwoty pozyczki?"

Dochody zwolnione a zeznanie roczne

Pytanie: "Czy w rozliczeniu rocznym do urzędu skarbowego występuje obowiązek wykazania pobrania dopłat bezpośrednich? Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 116 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wolne od podatku dochodowego są dopłaty bezpośrednie stosowane w ramach Wspólnej Polityki Rolnej Unii Europejskiej, otrzymane na podstawie odrębnych przepisów."

Odpowiedzialność kontrahenta za niezapłacony VAT

Pytanie: "Firma A dostała fakturę od firmy B. Firma A zapłaciła tą fakturę z VAT do B. B nie odprowadziło VAT i podatku od tej zapłaconej faktury. Czy firma A odpowiada za niezapłacony podatek i VAT przez firmę B? Firma B ma fakturę od A, a firma C ma fakturę od firmy B. Firmy A i B odprowadziły VAT i podatek, a firma C nie. Czy wtedy firma A lub B odpowiada za C czy obie równorzędnie?"

Potrzebujesz pomocy prawnej?

Zapytaj prawnika