Zeznanie podatkowe emeryta

Pytanie:

Emeryt, po otrzymaniu z ZUS druk 40A złożył na jego podstawie do urzędu skarbowego korektę zeznania na druku PIT-37 wraz z załącznikami, celem odliczenia kosztów leczenia oraz remontów. Urząd skarbowy zażądał na piśmie wyjaśnień powodów złożenia korekty. W trakcie rozmowy telefonicznej pani z Urzędu Skarbowego stwierdziła, że złożony PIT-37 powinien być zeznaniem pierwotnym, a nie korektą, ponieważ ZUS podobno nie rozlicza emerytów i w związku z tym należy skorygować zeznanie. Co składa do urzędu skarbowego emeryt, rozliczany przez ZUS: zeznanie pierwotne, czy korektę zeznania?

Masz inne pytanie do prawnika?

ODPOWIEDŹ PRAWNIKA

Zgodnie z art. 34 ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, organy rentowe są obowiązane, w terminie do końca lutego po upływie roku podatkowego, sporządzić i przekazać roczne obliczenie podatku, według ustalonego wzoru, podatnikom uzyskującym dochód z emerytur i rent, rent strukturalnych, rent socjalnych, świadczeń przedemerytalnych i zasiłków przedemerytalnych oraz urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania podatnika.

Jeżeli podatnik poza dochodami uzyskanymi od organu rentowego:

nie uzyskał w roku podatkowym innych dochodów (z wyjątkiem okreśłonym w art. 28 i 30 oraz w art. 30a i 30b ustawy),
nie korzysta z odliczeń,
nie korzysta z możliwości łącznego opodatkowania jego dochodów z dochodami małżonka bądź nie korzysta z możliwości opodatkowania, jako osoba samotnie wychowująca dzieci,
nie uzyskał dochodów powodujących obliczenie należnego podatku w sposób określony w art. 27 ust. 8 (chodzi o podatnika osiągającego dochody spoza terytorium RP),
nie odlicza darowizy na rzecz organizacji pożytku publicznego,
nie ma obowiązku doliczenia kwot uprzednio odliczonych

- to podatek wynikający z rozliczenia rocznego obniżony o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne pobranej w roku podatkowym przez organ rentowy zgodnie z przepisami o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych jest podatkiem należnym od podatnika za dany rok, chyba że naczelnik urzędu skarbowego wyda decyzję określającą wysokość zobowiązania podatkowego w innej wysokości. W takiej sytuacji emeryt nie musi składać zeznania podatkowego.

Jeżeli jednak emeryt chce skorzystać, np. ze wspólnego opodatkowania lub skorzystać z ulg podatkowych, to powinien złożyć zeznanie podatkowe, a nie korektę, gdyż, najogólniej rzecz biorąc, nie poprawia własnego zeznania, lecz po prostu nie korzysta z możliwości opisanych powyżej.

Tagi: zeznanie podatkowe, rozliczenie, emeryt, korekta, ZUS, płatnik

Potrzebujesz porady prawnej?

KOMENTARZE (0)

Nie dodano jeszcze żadnego komentarza. Bądź pierwszy!!

Dodaj komentarz

DODAJ KOMENTARZ

ZOBACZ TAKŻE:

16.2.2017

Czy emeryt musi rozliczyć PIT - PIT 2016

Świadczenia emerytalne uzyskiwane z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych albo z Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego, czyli z ZUS i KRUS, podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób (...)
12.2.2019

Twój e-PIT gotowy od 15 lutego

Od 2019 roku podatnicy rozliczający się na formularzach PIT-37 i PIT-38 nie muszą martwić się o rozliczenia z urzędem skarbowym. Ich roczne zeznania podatkowe PIT zostały automatycznie i bezpłatnie (...)
16.2.2019

Twój e-PIT - nowa jakość w rozliczeniu podatku

15 lutego 2019 r. na Portalu Podatkowym podatki.gov.pl została uruchomiona nowa usługa Twój e-PIT. Urząd skarbowy automatycznie przygotował i udostępnił roczne zeznanie podatkowe na podstawie (...)
29.8.2018

Jeszcze łatwiej złożysz PIT

Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) przygotuje wypełnione roczne zeznanie podatkowe za 2018 r. bez konieczności składania jakiegokolwiek wniosku przez podatnika. Od 15 lutego do 30 kwietnia podatnik (...)
22.12.2013

PIT 2013. Kalendarz podatnika. Kwiecień.

Uwaga! 30 kwietnia upływa termin do złożenia rocznych rozliczeń podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych. W terminie tym podatnik, w zależności od rodzaju osiągniętego w roku (...)