Faktura VAT marża - zasady ewidencjonowania

Pytanie:

Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie handlu samochodami osobowymi. Często ww. samochody zakupione były od osób fizycznych na podstawie umowy kupna-sprzedaży. W tej sytuacji, gdy sprzedaję mogę wystawić nabywcy fakturę VAT marża. Jak prawidłowo ewidencjonować w rejestrze zakupów? Jak prawidlowo wykazać sprzedaż w rejestrze sprzedaży? Jak prawidłowo wykazać w deklaracji nabycie ww. samochodów, a jak ich sprzedaż?

Masz inne pytanie do prawnika?

13.3.2007

Zespół
e-prawnik.pl

Odpowiedź prawnika: Faktura VAT marża - zasady ewidencjonowania

Punktem wyjÅ›cia do wskazanych pytaÅ„ jest przytoczenie art. 5 ust. 1 oraz 15 ust.1 ustawy o VAT. Ze wskazanych przepisów prawa wynika, jakie czynnoÅ›ci podlegajÄ… opodatkowaniu podatkiem VAT oraz kto jest podatnikiem tego podatku. Do czynnoÅ›ci podlegajÄ…cych opodatkowaniu podatkiem VAT należą:  

  • odpÅ‚atna dostawa towarów i odpÅ‚atne Å›wiadczenie usÅ‚ug na terytorium kraju;

  • eksport towarów;

  • import towarów;

  • wewnÄ…trzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju;

  • wewnÄ…trzwspólnotowa dostawa towarów.

Podatnikami zaś, co do zasady, są podmioty wykonujące czynności opodatkowane VAT, czyli osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności.

Porady prawne

W sytuacji, gdy osoba fizyczna (czyli Pański dostawca) sprzedaje samochód poza działalnością gospodarczą, nie dotyczą jej przepisy ustawy o VAT. Transakcja w takim przypadku regulowana jest przepisami Kodeksu cywilnego. Podstawą udokumentowania sprzedaży jest umowa sprzedaży, a nie wystawiona przez sprzedawcę faktura. Dla Pana oznacza to, że zakupu samochodu na podstawie umowy nie odzwierciedla Pan w rejestrze zakupu, ponieważ nie jest to nabycie związane z podatkiem VAT, a tyko zakupy tzw. VAT-owskie wykazuje się w ewidencji nabycia.

Jeżeli zaś chodzi o rejestry sprzedaży, to należy przede wszystkim ustalić, czy dokonuje Pan tylko sprzedaży opodatkowanej na zasadzie marży, czy też zarówno sprzedaży na zasadach ogólnych oraz na zasadzie marży. Jak sądzę, prowadzi Pan zarówno sprzedaż opodatkowaną 22 % podatkiem VAT od obrotu, jak i dostawę na zasadzie marży. W takiej sytuacji, zgodnie z art. 120 ust. 15 ustawy o VAT, podatnik jest obowiązany prowadzić ewidencję zawierającą przede wszystkim:

  • dane niezbÄ™dne do okreÅ›lenia przedmiotu,

  • dane niezbÄ™dne do okreÅ›lenia podstawy opodatkowania,

  • wysokość podatku należnego,

  • kwotÄ™ podatku podlegajÄ…cÄ… wpÅ‚acie do urzÄ™du skarbowego,

  • inne dane sÅ‚użące do prawidÅ‚owego sporzÄ…dzenia deklaracji podatkowej.

Dodatkowo, w sytuacji gdy prowadzona jest sprzedaż na zasadzie marży, ewidencja powinna uwzględniać podział w zależności od sposobu opodatkowania, czyli powinny być wyraźnie rozróżnione: dostawy na zasadach ogólnych od dostawa na zasadzie opodatkowania marży. W odniesieniu do dostawy opodatkowanej marżą ewidencja musi zawierać w szczególności kwoty nabycia towarów niezbędne do określenia kwoty marży.

Innymi sÅ‚owy, w rejestrach sprzedaży prowadzonych dla potrzeb ewidencjonowania dostaw towarów opodatkowanych marżą należy uwzglÄ™dnić dodatkowe dane dotyczÄ…ce wydatków na nabycie samochodu, tak aby byÅ‚o możliwe ustalenie marży. W praktyce dostÄ™pne sÄ… specjalne druki ewidencji, zawierajÄ…cych wszystkie niezbÄ™dne dane i zapewniajÄ…ce prawidÅ‚owe ewidencjonowanie. PodkreÅ›lić wyraźnie należy, że sprzedaży na zasadzie opodatkowania marży nie można wykazać w standardowych rejestrach sprzedaży VAT - ponieważ nie zawierajÄ… one danych pozwalajÄ…cych na ustalenie marży.

W odniesieniu do pytania trzeciego, prezentujÄ™ stanowisko UrzÄ™du Skarbowego w Nysie o sygnaturze PP/443-25/06/AK. Wskazana interpretacja dotyczy pytania podatnika o treÅ›ci: „Czy podatnik podatku VAT, dokonujÄ…c sprzedaży opodatkowanej na zasadzie VAT marża jest zobligowany do wykazywania w deklaracji podatkowej VAT-7, jako wartość sprzedaży całą sumÄ™ uzyskanÄ… ze sprzedaży towaru, czy tylko i wyłącznie wartość marży stanowiÄ…cÄ… podstawÄ™ do naliczenia podatku VAT od tej czynnoÅ›ci?”.

W przedstawionej sprawie Naczelnik US postanowiÅ‚: „Zgodnie z art. 120 ust. 4 ustawy o VAT - w przypadku podatnika wykonujÄ…cego czynnoÅ›ci polegajÄ…ce na dostawie towarów używanych, dzieÅ‚ sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków nabytych uprzednio przez tego podatnika dla celów prowadzonej dziaÅ‚alnoÅ›ci lub importowanych w celu odsprzedaży, podstawÄ… opodatkowania podatkiem VAT jest marża stanowiÄ…ca różnicÄ™ miÄ™dzy caÅ‚kowitÄ… kwotÄ…, którÄ… ma zapÅ‚acić nabywca towaru, a kwotÄ… nabycia, pomniejszona o kwotÄ™ podatku. (…) Podatnicy wykonujÄ…cy czynnoÅ›ci wymienione w art. 120 ust. 4, sÄ… obowiÄ…zani do prowadzenia ewidencji w celu ustalenia marży jako podstawy opodatkowania podatkiem VAT oraz prawidÅ‚owego sporzÄ…dzania deklaracji dla podatku od towarów i usÅ‚ug (art. 109 ust. 3 i art. 120 ust. 15 ustawy o VAT). W deklaracji dla podatku od towarów i usÅ‚ug VAT-7, należy wykazać wartość netto marży, stanowiÄ…cÄ… podstawÄ™ do naliczenia podatku VAT, a nie caÅ‚kowitÄ… wartość sprzedaży danego towaru.”

Innymi sÅ‚owy, wykazujÄ…c sprzedaż w deklaracji VAT-7 należy wykazać tylko kwotÄ™ netto marży oraz należny od niej 22 % podatek VAT. Z drugiej zaÅ› strony nabycie samochodu od osoby fizycznej nie bÄ™dzie wykazane w deklaracji w części dotyczÄ…cej nabycia towarów i podatku naliczonego. Zgodnie bowiem z objaÅ›nieniami Ministerstwa w deklaracji wykazuje siÄ™ wyłącznie wartość towarów i usÅ‚ug oraz kwotÄ™ podatku naliczonego w takiej wysokoÅ›ci, w jakiej podatnikowi przysÅ‚uguje prawo do odliczenia podatku naliczonego od należnego. W przypadku zaÅ›, nabycia samochodu na podstawie umowy sprzedaży, jak wspomniano na wstÄ™pie, nie mamy do czynienia z podatkiem VAT, czyli z punktu widzenia podatku VAT nabycie samochodu jest obojÄ™tne podatkowo. 

 

Porady prawne

Potrzebujesz porady prawnej?

Rodzaje faktur

Rodzaje faktur

Poza zwykłą fakturÄ… można wystawiać lub otrzymywać też inne rodzaje dokumentów ksiÄ™gowych. Dowiedz siÄ™, jakie faktury obowiÄ…zujÄ… w zależnoÅ›ci od typu transakcji. Faktura VAT podstawowa Faktura VAT to najczęściej stosowna faktura w obrocie gospodarczym. Dokumentuje sprzedaż towarów (...)

System „VAT-marża” w komisie i handlu samochodami osobowymi

System „VAT-marża” w komisie i handlu samochodami osobowymi

Jakie sÄ… zaÅ‚ożenia ogólne systemu rozliczenia podatku od marży?Ustawa o VAT przewiduje szczególne procedury w zakresie dostawy towarów używanych, dzieÅ‚ sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków. W artykule omówimy szczególny sposób rozliczania (...)

Jak wystawia się faktury VAT-marża?

Jak wystawia się faktury VAT-marża?

    Podmioty uprawnione do rozliczania podatku wedÅ‚ug procedury marży ProcedurÄ™ marży mogÄ… stosować m.in. podatnicy Å›wiadczÄ…cy usÅ‚ugi w zakresie turystki oraz podmioty dokonujÄ…ce dostawy towarów używanych (ale „używanie” na potrzeby tej szczególnej procedury (...)

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów i jej opodatkowanie VAT-em

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów i jej opodatkowanie VAT-em

PojÄ™cie wewnÄ…trzwspólnotowej dostawy towarów – warunki dla dostawcy i nabywcy  WewnÄ…trzwspólnotowa dostawÄ™ towarów ma miejsce, gdy nastÄ™puje wywóz towarów z terytorium kraju na terytorium paÅ„stwa czÅ‚onkowskiego inne niż terytorium kraju. Przepisy (...)

Wystawianie faktur po 1 maja 2004 r.

Wystawianie faktur po 1 maja 2004 r.

Od 1 maja 2004 r. obowiązuje nowa ustawa o podatku od towarów i usług, która zastąpiła poprzednio obowiązującą ustawę o podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym. Wraz z wejściem w życie nowej ustawy wchodzą w życie również nowe przepisy wykonawcze, w tym przepisy dotyczące (...)

Rodzaje faktur

Rodzaje faktur

Poza zwykłą fakturÄ… można wystawiać lub otrzymywać też inne rodzaje dokumentów ksiÄ™gowych. Dowiedz siÄ™, jakie faktury obowiÄ…zujÄ… w zależnoÅ›ci od typu transakcji. Faktura VAT podstawowa Faktura VAT to najczęściej stosowna faktura w obrocie gospodarczym. Dokumentuje sprzedaż towarów (...)

System „VAT-marża” w komisie i handlu samochodami osobowymi

System „VAT-marża” w komisie i handlu samochodami osobowymi

Jakie sÄ… zaÅ‚ożenia ogólne systemu rozliczenia podatku od marży?Ustawa o VAT przewiduje szczególne procedury w zakresie dostawy towarów używanych, dzieÅ‚ sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków. W artykule omówimy szczególny sposób rozliczania (...)

Jak wystawia się faktury VAT-marża?

Jak wystawia się faktury VAT-marża?

    Podmioty uprawnione do rozliczania podatku wedÅ‚ug procedury marży ProcedurÄ™ marży mogÄ… stosować m.in. podatnicy Å›wiadczÄ…cy usÅ‚ugi w zakresie turystki oraz podmioty dokonujÄ…ce dostawy towarów używanych (ale „używanie” na potrzeby tej szczególnej procedury (...)

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów i jej opodatkowanie VAT-em

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów i jej opodatkowanie VAT-em

PojÄ™cie wewnÄ…trzwspólnotowej dostawy towarów – warunki dla dostawcy i nabywcy  WewnÄ…trzwspólnotowa dostawÄ™ towarów ma miejsce, gdy nastÄ™puje wywóz towarów z terytorium kraju na terytorium paÅ„stwa czÅ‚onkowskiego inne niż terytorium kraju. Przepisy (...)

Wystawianie faktur po 1 maja 2004 r.

Wystawianie faktur po 1 maja 2004 r.

Od 1 maja 2004 r. obowiązuje nowa ustawa o podatku od towarów i usług, która zastąpiła poprzednio obowiązującą ustawę o podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym. Wraz z wejściem w życie nowej ustawy wchodzą w życie również nowe przepisy wykonawcze, w tym przepisy dotyczące (...)

VAT: tańszy samochód lepiej kupić przed zmianą przepisów

VAT: tańszy samochód lepiej kupić przed zmianą przepisów

Przedsiębiorcy, którzy planują zakup tańszego samochodu osobowego ale z jakiś względów nie mogą obecnie kupić auta z tzw. kratką ani też nie będą mieli możliwości wykazania po zmianie przepisów, że samochód jest wykorzystywany tylko na potrzeby działalności gospodarczej, skorzystają (...)

Co może pokrzywdzony w procesie karnym? - opinia prawna

Co może pokrzywdzony w procesie karnym? - opinia prawna

Stan faktyczny Prowadzę działalność gospodarczą, jako osoba fizyczna. Jestem płatnikiem podatku VAT. W 1999 r. zamówiłem u dilera Hondy w Toruniu samochód Honda Civic w wersji ciężarowej (w karoserii samochodu osobowego). Diler zobowiązał się do załatwienia wszelkich formalności związanych (...)

Opodatkowanie nowego środka transportu w świetle ustawy o VAT

Opodatkowanie nowego środka transportu w świetle ustawy o VAT

Naczelny SÄ…d Administracyjny rozstrzygnÄ…Å‚ spór podatnika  z organami podatkowymi w kwestii kwalifikowania dla celów opodatkowania podatkiem VAT nowego Å›rodka transportu. Podatnik nabyÅ‚ w maju 2004.r w Niemczech używany samochód osobowy, który dopuszczony zostaÅ‚ do użytku 12 marca 2004 (...)

Samochód osobowy i ciężarowy w podatku dochodowym

Samochód osobowy i ciężarowy w podatku dochodowym

  Definicja samochodu osobowego i ciężarowego  Od 1 stycznia 2007 r. obowiÄ…zuje nowa definicja samochodu osobowego, która powoduje, że mniejsza niż dotychczas liczba samochodów jest uważana za samochody ciężarowe dla celów podatku dochodowego. Jest to oczywiÅ›cie (...)

Przesunięcie obowiązku zapłaty akcyzy przy przerejestrowaniu pojazdu na samochód osobowy

Przesunięcie obowiązku zapłaty akcyzy przy przerejestrowaniu pojazdu na samochód osobowy

PrzesuniÄ™cie do kiedy? 1 lipca 2021 roku wchodzÄ… w życie przepisy, które wprowadzajÄ… opodatkowanie zmiany rodzaju zarejestrowanego pojazdu na samochód osobowy.   Przepis przejÅ›ciowy (w art. 29 ustawy, który uwzglÄ™dnia poprawki Senatu) przesuwa na 1 lipca (...)

Szkoda poniesiona w wypadku, czyli jaki samochód zastępczy wypożyczyć - opinia prawna

Szkoda poniesiona w wypadku, czyli jaki samochód zastępczy wypożyczyć - opinia prawna

Stan faktyczny Spółka Jawna jest właścicielem pojazdu wysokiej klasy, który brał udział w kolizji. Spółka jest wg policji poszkodowanym. Samochodem jechał właściciel spółki. Samochód jest poważnie uszkodzony (prawdopodobna kasacja). Ocena PZU w trakcie. Jakiej klasy i jaką wartość (...)

Odliczenie VAT od samochodów osobowych. Co się zmieni w 2014 roku?

Odliczenie VAT od samochodów osobowych. Co się zmieni w 2014 roku?

Przedsiębiorcy, którzy nie mogą dziś odliczać VAT-u od zakupu paliwa do samochodów osobowych, a VAT od zakupu samych aut mogą odliczyć tylko w 60 procentach, i to z limitem kwotowym, od przyszłego roku mogą zyskać prawo do pełnego odliczenia. Będzie to jednak możliwe tylko w przypadku, (...)

Prawo dopuszcza istnienie zwrotów niedookreślonych

Prawo dopuszcza istnienie zwrotów niedookreślonych

Trybunał Konstytucyjny rozpoznał skargę Kazimierza M. dotyczącą istnienia zwrotów niedookreślonych w w procedurze celnej. W 1998 roku dyrektor urzędu celnego dopuścił do obrotu i zwolnił od cła samochód osobowy przywieziony przez skarżącego Kazimierza M. Równocześnie zastrzegł, zgodnie (...)

Jak prawidłowo rozliczać wydatki na prywatny samochód używany w firmie?

Jak prawidłowo rozliczać wydatki na prywatny samochód używany w firmie?

  Rozliczanie wydatków na samochody prywatne z limitem CzÄ™sto zdarza siÄ™, że pracownicy używajÄ… prywatnych samochody na potrzeby prowadzonej przez podatnika dziaÅ‚alnoÅ›ci. Należy pamiÄ™tać, że w takim przypadku istniejÄ… ograniczenia co do możliwoÅ›ci zaliczenia do kosztów (...)

Nowe zasady odliczania podatku VAT przy zakupie samochodu osobowego

Nowe zasady odliczania podatku VAT przy zakupie samochodu osobowego

Nowelizacja ustawy od podatku towarów i usÅ‚ug zmienia definicjÄ™ samochodu osobowego, od zakupu którego możliwe jest peÅ‚ne odliczenie naliczonego podatku. Zmiany "samochodowe" wchodzÄ… w życie z upÅ‚ywem 90 dni od dnia ogÅ‚oszenia ustawy- 22.08.2005 r. czyli później niż pozostaÅ‚a (...)

VAT: tańszy samochód lepiej kupić przed zmianą przepisów

VAT: tańszy samochód lepiej kupić przed zmianą przepisów

Przedsiębiorcy, którzy planują zakup tańszego samochodu osobowego ale z jakiś względów nie mogą obecnie kupić auta z tzw. kratką ani też nie będą mieli możliwości wykazania po zmianie przepisów, że samochód jest wykorzystywany tylko na potrzeby działalności gospodarczej, skorzystają (...)

Co może pokrzywdzony w procesie karnym? - opinia prawna

Co może pokrzywdzony w procesie karnym? - opinia prawna

Stan faktyczny Prowadzę działalność gospodarczą, jako osoba fizyczna. Jestem płatnikiem podatku VAT. W 1999 r. zamówiłem u dilera Hondy w Toruniu samochód Honda Civic w wersji ciężarowej (w karoserii samochodu osobowego). Diler zobowiązał się do załatwienia wszelkich formalności związanych (...)

Opodatkowanie nowego środka transportu w świetle ustawy o VAT

Opodatkowanie nowego środka transportu w świetle ustawy o VAT

Naczelny SÄ…d Administracyjny rozstrzygnÄ…Å‚ spór podatnika  z organami podatkowymi w kwestii kwalifikowania dla celów opodatkowania podatkiem VAT nowego Å›rodka transportu. Podatnik nabyÅ‚ w maju 2004.r w Niemczech używany samochód osobowy, który dopuszczony zostaÅ‚ do użytku 12 marca 2004 (...)

Samochód osobowy i ciężarowy w podatku dochodowym

Samochód osobowy i ciężarowy w podatku dochodowym

  Definicja samochodu osobowego i ciężarowego  Od 1 stycznia 2007 r. obowiÄ…zuje nowa definicja samochodu osobowego, która powoduje, że mniejsza niż dotychczas liczba samochodów jest uważana za samochody ciężarowe dla celów podatku dochodowego. Jest to oczywiÅ›cie (...)

Przesunięcie obowiązku zapłaty akcyzy przy przerejestrowaniu pojazdu na samochód osobowy

Przesunięcie obowiązku zapłaty akcyzy przy przerejestrowaniu pojazdu na samochód osobowy

PrzesuniÄ™cie do kiedy? 1 lipca 2021 roku wchodzÄ… w życie przepisy, które wprowadzajÄ… opodatkowanie zmiany rodzaju zarejestrowanego pojazdu na samochód osobowy.   Przepis przejÅ›ciowy (w art. 29 ustawy, który uwzglÄ™dnia poprawki Senatu) przesuwa na 1 lipca (...)

Szkoda poniesiona w wypadku, czyli jaki samochód zastępczy wypożyczyć - opinia prawna

Szkoda poniesiona w wypadku, czyli jaki samochód zastępczy wypożyczyć - opinia prawna

Stan faktyczny Spółka Jawna jest właścicielem pojazdu wysokiej klasy, który brał udział w kolizji. Spółka jest wg policji poszkodowanym. Samochodem jechał właściciel spółki. Samochód jest poważnie uszkodzony (prawdopodobna kasacja). Ocena PZU w trakcie. Jakiej klasy i jaką wartość (...)

Odliczenie VAT od samochodów osobowych. Co się zmieni w 2014 roku?

Odliczenie VAT od samochodów osobowych. Co się zmieni w 2014 roku?

Przedsiębiorcy, którzy nie mogą dziś odliczać VAT-u od zakupu paliwa do samochodów osobowych, a VAT od zakupu samych aut mogą odliczyć tylko w 60 procentach, i to z limitem kwotowym, od przyszłego roku mogą zyskać prawo do pełnego odliczenia. Będzie to jednak możliwe tylko w przypadku, (...)

Prawo dopuszcza istnienie zwrotów niedookreślonych

Prawo dopuszcza istnienie zwrotów niedookreślonych

Trybunał Konstytucyjny rozpoznał skargę Kazimierza M. dotyczącą istnienia zwrotów niedookreślonych w w procedurze celnej. W 1998 roku dyrektor urzędu celnego dopuścił do obrotu i zwolnił od cła samochód osobowy przywieziony przez skarżącego Kazimierza M. Równocześnie zastrzegł, zgodnie (...)

Jak prawidłowo rozliczać wydatki na prywatny samochód używany w firmie?

Jak prawidłowo rozliczać wydatki na prywatny samochód używany w firmie?

  Rozliczanie wydatków na samochody prywatne z limitem CzÄ™sto zdarza siÄ™, że pracownicy używajÄ… prywatnych samochody na potrzeby prowadzonej przez podatnika dziaÅ‚alnoÅ›ci. Należy pamiÄ™tać, że w takim przypadku istniejÄ… ograniczenia co do możliwoÅ›ci zaliczenia do kosztów (...)

Nowe zasady odliczania podatku VAT przy zakupie samochodu osobowego

Nowe zasady odliczania podatku VAT przy zakupie samochodu osobowego

Nowelizacja ustawy od podatku towarów i usÅ‚ug zmienia definicjÄ™ samochodu osobowego, od zakupu którego możliwe jest peÅ‚ne odliczenie naliczonego podatku. Zmiany "samochodowe" wchodzÄ… w życie z upÅ‚ywem 90 dni od dnia ogÅ‚oszenia ustawy- 22.08.2005 r. czyli później niż pozostaÅ‚a (...)

Używanie samochodu osobowego na potrzeby osób niepełnosprawnych w ramach ulgi rehabilitacyjnej w PIT

Używanie samochodu osobowego na potrzeby osób niepełnosprawnych w ramach ulgi rehabilitacyjnej w PIT

Do ulgi rehabilitacyjnej uprawnia m.in. używanie samochodu osobowego, stanowiÄ…cego wÅ‚asność (wspóÅ‚wÅ‚asność) osoby niepeÅ‚nosprawnej zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa lub podatnika majÄ…cego na utrzymaniu osobÄ™ niepeÅ‚nosprawnÄ… zaliczonÄ… do I lub II grupy inwalidztwa albo (...)

Akcyza samochodowa do zwrotu!

Akcyza samochodowa do zwrotu!

W niniejszej sprawie chodziÅ‚o o to, że M. BrzeziÅ„ski, skarżący w postÄ™powaniu przed sÄ…dem krajowym, nabyÅ‚ w Niemczech samochód osobowy marki Volkswagen, rok produkcji 1989, który nastÄ™pnie przywiózÅ‚ do Polski. Podatnik w czerwcu 2004 r. musiaÅ‚ zapÅ‚acić ponad 850 zÅ‚ akcyzy, (...)

Surowsze normy CO2 dla samochodów osobowych i dostawczych

Surowsze normy CO2 dla samochodów osobowych i dostawczych

UE chce zadbać o ekologiczniejszy transport drogowy: ustala nowe, surowe normy emisji dwutlenku wÄ™gla dla samochodów osobowych i dostawczych. Zbliży jÄ… to do realizacji celów klimatycznych i zobowiąże producentów aut do udziaÅ‚u w redukcji emisji gazów cieplarnianych.  Transport (...)

ETS o prawie odliczenia VAT-u od paliwa!

ETS o prawie odliczenia VAT-u od paliwa!

22 grudnia rozstrzygnÄ…Å‚ sprawÄ™ z wniosku o wydanie orzeczenia w trybie prejudycjalnym dotyczÄ…cego wykÅ‚adni art. 17 ust. 2 i 6 szóstej dyrektywy Rady 77/388/EWG z dnia 17 maja 1977 r. w sprawie harmonizacji ustawodawstw paÅ„stw czÅ‚onkowskich w odniesieniu (...)

Nowa broń w walce z przemytem

Nowa broń w walce z przemytem

Do celniczego arsenaÅ‚u narzÄ™dzi wykorzystywanych w walce z przemytem dołączyÅ‚ nowy sposób kontroli. WarmiÅ„sko-mazurscy celnicy majÄ… coraz to bardziej skuteczne narzÄ™dzia w walce z przemytem. Od 1 grudnia 2008 r. weszÅ‚y nowe przepisy dotyczÄ…ce nowej, znacznie niższej normy przywozowej. (...)

Samochód osobowy z zagranicy wniesiony aportem do spółki z o. o. działającej w Polsce - opinia prawna

Samochód osobowy z zagranicy wniesiony aportem do spółki z o. o. działającej w Polsce - opinia prawna

Podjęcie decyzji o przystąpieniu przedsiębiorcy zagranicznego do spółki z ograniczona odpowiedzialnością, prowadzącej działalność na terytorium RP wymaga przede wszystkim podjęcia przez tę spółkę uchwały o podwyższeniu kapitału zakładowego. Uchwała ta jest zasadniczo zmianą umowy (...)

Firmowy samochód jako środek trwały w kosztach i przychodach podatkowych

Firmowy samochód jako środek trwały w kosztach i przychodach podatkowych

Kiedy samochód jest Å›rodkiem trwaÅ‚ym? DokonujÄ…c zakupu samochodu do firmy, zwykle zakÅ‚adamy, że bÄ™dzie on używany w dÅ‚uższym okresie. Aby poprawnie rozliczyć wydatek na nabycie samochodu w kosztach uzyskania przychodów, niezbÄ™dne jest wiÄ™c okreÅ›lenie czasu, przez jaki  samochód (...)

Wykup samochodu z leasingu

Wykup samochodu z leasingu

Prowadzisz dziaÅ‚alność gospodarczÄ… i kupiÅ‚eÅ› samochód osobowy w leasingu? Sprawdź, jakie skutki bÄ™dzie mieć zakoÅ„czenie leasingu w przypadku różnych umów. Jakie skutki podatkowe dla firm ma leasing samochodu osobowego? Co to jest leasing? Leasing to umowa zawarta (...)

Czy w firmie można używać samochodu niebędącego środkiem trwałym?

Czy w firmie można używać samochodu niebędącego środkiem trwałym?

NabywajÄ…c samochód do firmy nie zawsze mamy obowiÄ…zek zaliczania go do Å›rodków trwaÅ‚ych. Ponadto w pewnych sytuacjach przedsiÄ™biorstwo używa prywatne samochody wÅ‚aÅ›cicieli lub pracowników (ten drugi przypadek zostanie omówiony w artykule, który ukaże siÄ™ (...)

Nabycie samochodu firmowego a podatek VAT - przed i po nowelizacji

Nabycie samochodu firmowego a podatek VAT - przed i po nowelizacji

Prawie każdy przedsiÄ™biorca chciaÅ‚by, przed podjÄ™ciem decyzji o zakupie konkretnego samochodu, wiedzieć, czy bÄ™dzie miaÅ‚ prawo do odliczania podatku VAT od paliwa, które bÄ™dzie nabywaÅ‚ do tego samochodu. Być może także niemożność odliczenia tego podatku od rat leasingowych (...)

Odliczanie podatku VAT od paliwa i części - stan prawny do 22 sierpnia 2005 r.

Odliczanie podatku VAT od paliwa i części - stan prawny do 22 sierpnia 2005 r.

Zmiany w ustawie o VAT nie ominęły również kwestii zwiÄ…zanych z odliczaniem paliwa do samochodów firmowych. Poniżej omówimy regulacje obowiÄ…zujÄ…ce do 21.08.2005 r. oraz nowe przepisy, które obowiÄ…zujÄ… od 22.08.2005 r.     PamiÄ™tajmy, że faktury dokumentujÄ…ce (...)

Zapytaj prawnika:

Dodaj załącznikDodaj załącznik

Oświadczenia i zgody RODO:


PORADY PRAWNIKA

Elementy faktury vat marża, naliczenie podatku

Elementy faktury vat marża, naliczenie podatku

Kupuję samochody do dalszej odsprzedaży w krajach UE, ponoszę różne koszt związane z nabyciem, np. podatek akcyzowy. Jak prawidłowo powinna wyglądać faktura VAT marża? Czy kwota akcyzy powinna być opodatkowana stawką VAT-u? Elementy, jakie powinna zawierać faktura VAT marża są wskazane (...)

Sprzedaż samochodu kupionego na licytacji

Sprzedaż samochodu kupionego na licytacji

Prowadzę działalność gospodarczą polegającą m.in. na sprzedaży hurtowej i detalicznej pojazdów (PKD (2007) - 45.1.z, 45.19.z, 45.32.z, 45.40.z). Rozliczam się na podstawie KPiR, podatek liniowy, jestem płatnikiem VAT. Nie posiadam żadnego tytułu prawnego do nieruchomości, na której mógłbym (...)

VAT marża w auto-handlu

VAT marża w auto-handlu

Zakupiłem samochód do dalszej odsprzedaży, czyli jest on towarem handlowym. Zakupu dokonałem na podstawie faktury VAT, sprzedaż ww. samochodu była zwolniona z VAT. Jak powinienem dokonać sprzedaży samochodu, czy mogę sprzedać na fakturę VAT marża? Zgodnie z przepisem art. 120 ust. 4 ustawy (...)

ObowiÄ…zek podatkowy VAT przy umowie komisu

ObowiÄ…zek podatkowy VAT przy umowie komisu

Jest firma - KOMIS, przychodzi do niej komitent zostawia towar (komitentem jest osoba fizyczna nie prowadząca działalności). Kto, komu wystawia i ile faktur? Wiem, że dla komisanta podstawą będzie pełna wartość dostawy razem z marżą. Czy komitent który nie prowadzi działalności też wystawia (...)

Działalność gospodarcza - sprzedaż ozdób

Działalność gospodarcza - sprzedaż ozdób

Jestem zarejestrowana w Urzędzie Pracy, bez prawa do zasiłku. Chcę ubiegać się o kredyt z Urzędu Pracy w wysokości 12.000 zł na otworzenie działalności gospodarczej. W tym celu muszę sporządzić biznes plan. Myślę o zajęciu się wytwarzaniem ozdób do domu (stroiki, małe obrazy, wszelkie (...)

Sprzedaż samochodu przez spółkę z o.o.

Sprzedaż samochodu przez spółkę z o.o.

Spółka kupiła samochód od osoby fizycznej (nie będącej płatnikiem VAT) i zapłaciła podatek od czynności cywilnoprawnych. Czy przy sprzedaży dla osoby fizycznej (nie płatnika VAT) spółka (płatnik VAT) wystawia fakturę VAT? Czy też inny dokument? Zgodnie z zasadą wyrażoną w art. 106 (...)

Kasa fiskalna a wynajem

Kasa fiskalna a wynajem

Wynajmuję mieszkania od roku, z dalszą kontynuacją; rozliczenie z fiskusem za wynajem następuje ryczałem. Jak wyglada w poszczególnych latach, tj. 2008 i 2009, sprawa obowiązku posiadania kasy fiskalnej przy wynajmie, jakie są możliwości zastępcze do posiadania kasy fiskalnej i kiedy wynajmujący (...)

Auto-handel a VAT

Auto-handel a VAT

Mam zamiar zacząć prowadzić działalność związaną z auto- handlem, wszystkie wymogi formalne chyba spełniam tzn. wpis do ewidencji dział gospodarczej (sprzedaż samochodów osobowych i furgonetek), regon tak samo, NIP tzw. unijny, bowiem chodzi o auta sprowadzane z krajów unii, czyli tam mogę (...)

Data księgowania faktury w PKPiR i rejestrach VAT

Data księgowania faktury w PKPiR i rejestrach VAT

Współpracujemy z firmą niemiecką, od której wykupujemy użytkowanie bazy danych. Jest to usługa elektroniczna, wykazywana jako import usług. Na fakturze za ww. usługę występują różne daty. Z jaką datą zaksięgować faktury w rejestrze zakupów i w książce przychodów i rozchodów, jeżeli (...)

Faktury od zagranicznego kontrahenta

Faktury od zagranicznego kontrahenta

Prowadzę działalność gospodarczą. Dosyć często kupuję oprogramowanie czy szablony graficzne przez Internet płacąc kartą kredytową, w krajach UE, USA jak i innych (np. Korea). Produkty te nie podlegają ocleniu, nie wymagany jest SAD, gdyż fizycznie nie przechodzą przez granicę, są pobierane (...)

Udokumentowanie sprzedaży niefakturowanej

Udokumentowanie sprzedaży niefakturowanej

Sp. z o.o. w organizacji zawiązana została 22.08.2008 r. W zakresie podstawowej działalności ma usługi informatyczne, także sprzedaż detaliczną książek. Jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT UE. Ze względu na fakt, że rozpoczyna działalność nie ma kasy fiskalnej. Na usługi i wyroby (...)

Opodatkowanie zaliczek w usługach turystyki

Opodatkowanie zaliczek w usługach turystyki

Otrzymałem od kontrahenta zaliczkę na imprezę turystyczną. Czy mogę wystawić kontrahentowi fakturę VAT na część zaliczki i naliczyć VAT? Czy kontrahent (firma) od tej faktury może odliczyć VAT? Powstanie obowiązku podatkowego odnośnie otrzymanej zaliczki jest ściśle uzależnione od tego, (...)

Rozliczenie przejazdów taksówką w kosztach

Rozliczenie przejazdów taksówką w kosztach

Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą. Czasem przemieszczam się taksówkami w celach firmowych. Czy koszty taksówek mogę wliczyć w koszty prowadzonej działalności? Na podstawie jakiego dokumentu mogę to zrobić? Zgodnie z przepisem art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób (...)

Kasa fiskalna na wynajem

Kasa fiskalna na wynajem

Prowadzę działalność gospodarczą (PKPiR, VAT). Poza działalnością wynajmuję prywatnie mieszkanie. Wystawiam fakturę VAT, a czynsz otrzymuję gotówką. Czy dochód z najmu muszę obowiązkowo nabić na kasę rejestrującą? Jeżeli tak, to czy może to być kasa z działalności gospodarczej (...)

Podatek akcyzowy od sprzedaży w komisie

Podatek akcyzowy od sprzedaży w komisie

Sprowadziłam samochód z Niemiec w czerwcu tego roku za kwotę 600 euro, zapłaciłam akcyzę w kwocie 206 zł, nie rejestrując w Polsce wstawiłam do komisu samochodowego w celu dalszej sprzedaży. Dostarczyłam komisantowi wszystkie dokumenty (brif, badanie techniczne, akcyzę, tłumaczenie) cena (...)

Wynajem poza firma a kasa fiskalna

Wynajem poza firma a kasa fiskalna

Prowadzę firmę (PKPiR i VAT). Posiadam od 3 lat w firmie kasę rejestrującą. Poza firmą wynajmuję prywatnie miejsce pod reklamę firmie, oraz miejsce do parkowania osobie fizycznej. Najem dotyczy mojej prywatnej działki. Na najem wystawiam faktury VAT zarówno firmie jak i osobie fizycznej. Czy (...)