Zakład Ubezpieczeń Społecznych przysłał do mojej firmy pismo, w którym stwierdza, że u jednego z pracowników w grudniu 2000 roku nastąpiło przekroczenie wysokości rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Powstała nadpłata ubezpieczenia społecznego i rentowego w wysokości 297,74 zł oraz niedopłata ubezpieczenia zdrowotnego w wysokości 11,54 zł. W związku z powyższym ZUS nakazał:
- sporządzić i przesłać skorygowane imienne raporty ZUS RCA wraz z deklaracją rozliczeniową ZUS DRA z a miesiąc 12/2000,
- wyliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych z zastosowaniem stopy procentowej i skali podatkowej obowiązującej w miesiącu, w którym nastąpił z tego tytułu wymieniony zwrot ubezpieczonemu,
- od zwracanej pracownikowi przez płatnika wyżej wymienionej nienależnie potrąconej części wynagrodzenia , oprócz obliczenia należnej zaliczki na podatek, potrącić należną składkę na ubezpieczenie zdrowotne, o którą pomniejsza należną zaliczkę na podatek,
- płatnik składek w wystawianym PIT-11 w pozycjach dotyczących pobranych i odliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne ma obowiązek wykazać tę część składki na ubezpieczenie zdrowotne potrąconej przez płatnika, a wynikającej ze skorygowanego imiennego raportu miesięcznego.
Po sporządzeniu i przesłaniu korekty ZUS DRA i RCA, Zakład Ubezpieczeń Społecznych przesłał firmie informację, że nadpłata ubezpieczenia społecznego i rentowego w wysokości 297,74 zł została pomniejszona o niedopłatę ubezpieczenia zdrowotnego w wysokości 11,54 zł. Tak więc kwota podlegająca zaliczeniu na poczet bieżących lub przyszłych składek wynosi 286,20 zł z czego jedna połowa tej składki jest opłacana przez pracownika, a druga przez pracodawcę.
Jak powinnam rozwiązać ten problem w odniesieniu do rozliczeń z Urzędem Skarbowym, tzn. PIT-11, PIT-4 plus rozliczenie roczne PIT-40? Czy nie ma przedawnienia w zwrocie nienależnie potrąconej części wynagrodzenia i podatku dochodowego (w grudniu minie 9 lat)? Czy korekta tych kosztów winna być podatkowa czy niepodatkowa, skoro nie dotyczy roku bieżącego?
Masz inne pytanie do prawnika?
23.10.2009
Zespół e-prawnik.pl
Odpowiedź prawnika: Korekta rozliczeń z ZUS
W przypadku kiedy po wielu latach następuje korekta roliczeń ZUS i uzyskany został zwrot nadpłaconych składek, w przypadku jeśli uznać, że należałoby rozliczyć to w dacie pierwotnego powstania nieprawidłowości, co nastąpiło przykładowo 9 lat temu należałoby uznać, iż zarówno roszczenia pracownika o zwrot nienależnie potrąconej części wynagrodzenia, jak i zobowiązanie w podatku dochodowym uległy już przedawnieniu. Przyjmuje się jednak powszechnie, iż jeśli ZUS dokonał zwrotu nadpłaty obecnie (albo zostanie ona zaliczona na początek bieżących lub przyszłych składek) to należy to rozliczyć również obecnie, według aktualnie obowiązujących przepisów.
Kwota zwróconych składek na ubezpieczenia jest przychodem pracownika ze stosunku pracy. Przychód ten należy opodatkować w miesiącu, w którym nastąpił faktyczny zwrot tych składek. Należy również pamiętać, że od zwracanej ubezpieczonemu nienależnie potrąconej części wynagrodzenia płatnicy powinni potrącić należną składkę na ubezpieczenie zdrowotne (co często jest robione już przez ZUS), o którą powinni pomniejszyć należną zaliczkę na podatek. Zwrot nadpłaty składek na ubezpieczenia społeczne jest przychodem pracownika w tym roku podatkowym, w którym go otrzymał, a w związku z tym przychód ten powinni postać wykazany wykazać w PIT-11 za rok bieżący.
Do 30 grudnia 2022 r. każdy płatnik składek powinien założyć profil na PUE ZUS
Zgodnie z przepisami od 1 stycznia 2023 r. każdy, kto jest płatnikiem składek, ma ustawowy obowiązek posiadania profilu na Platformie Usług Elektronicznych (PUE) ZUS. PUE ZUS to duże ułatwienie dla przedsiębiorców, dlatego warto założyć swój profil jak najszybciej.
Do tej pory (...)
Dokumenty rozliczeniowe za 2022 r. i terminy przekazania ewentualnych korekt
Od stycznia 2022 r. przedsiębiorcy mają obowiązek ustalania składki na ubezpieczenie zdrowotne na nowych zasadach. W zależności od formy opodatkowania, jaką stosują w danym roku, muszą uwzględnić osiągnięty przychód lub dochód z prowadzonej działalności. Dane dotyczące składki na (...)
ZUS DRA, ZUS RSA i ZUS RCA to najważniejsze deklaracje i raporty, które przedsiębiorcy składają co miesiąc do ZUS. Sprawdź, kto i w jakich termnach musi złożyć ZUS DRA, a kto - raporty imienne ZUS RSA i RCA. Kopie tych dokumentów trzeba przechowywać.
Jakie dokumenty rozliczeniowe składać do ZUS
Deklaracja rozliczeniowa - ZUS DRA
Składki na ZUS za siebie, osoby współpracujące (...)
Kogo obejmie wymóg posiadania konta na Platformie Usług Elektronicznych (PUE) ZUS?
Od 1 stycznia 2023 r. każdy płatnik składek ma obowiązek posiadać konto na Platformie Usług Elektronicznych (PUE) ZUS. Umożliwi ono załatwianie spraw w ZUS online - w dowolnym miejscu i czasie. Obowiązek założenia konta na PUE ZUS wynika ze zmian w prawie (art. 1 pkt 15 i art. 15 (...)
Polski Bon Turystyczny
Polski Bon Turystyczny jest formą wsparcia dla polskich rodzin oraz branży turystycznej w związku z trudną sytuacją gospodarczą wywołaną epidemią COVID-19. Za pomocą bonu można zapłacić za usługi hotelarskie lub imprezy turystyczne w Polsce do końca marca 2022 r.
##baner##
Ważne dla osoby uprawnionej do bonu
Świadczenie w formie bonu turystycznego będzie (...)
Stan faktyczny
Poszukuję informacji na temat skutków prawno-podatkowych dla udziałowca w przypadku sprzedaży udziałów w spółce z o.o. Kapitał założycielski spółki wynosi 4 tys. zł. w roku 2000 i został podwyższony o 312 tys. aportem spółki cywilnej. W spółce jest dwóch właścicieli, którzy mają udziały po 50%. W dniu dzisiejszym spółka praktycznie nie (...)
Stan faktyczny
Z trzyosobowej spółki cywilnej (córka i dwoje rodziców) występuje jeden wspólnik (matka). Jak skonstruować aneks do umowy spółki, żeby można było pozostałe w spółce środki trwałe uznać za współwłasność pozostałych wspólników (środki trwałe to aporty wspólników i nabyta nieruchomość przez spółkę w momencie kiedy wspólnikami byli tylko rodzice) (...)
Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok w kwestii opodatkowania podatkiem dochodowym wierzytelności otrzymanych od pracodawcy zamiast wynagrodzenia za pracę.
Podatniczka złożyła w urzędzie skarbowym zeznanie o wysokości dochodu za 1999 r. Organy podatkowe stwierdziły, że wykazana przez podatniczkę w zeznaniu podatkowym w ogólnej kwocie przychodów ze stosunku pracy kwota 1 389 (...)
Rada Podatkowa PKPP Lewiatan apeluje do resortu finansów, aby zmienił obowiązujące przepisy w sprawie opodatkowania pozapłacowych świadczeń pracowniczych np. imprez integracyjnych. W tych działaniach liczy na wsparcie związków zawodowych. Jeśli to nie przyniesie spodziewanych efektów, rozważy skierowanie wniosku do Trybunału Konstytucyjnego.
W ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (...)
Trybunał Konstytucyjny rozpoznał skargę konstytucyjną Mirosława Cz. dotyczącą opodatkowania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości.Mirosław Cz. sprzedał należącą do niego nieruchomość wraz z prawem wieczystego użytkowania gruntu. Za sprzedaż budynków wystawił fakturę VAT oraz wpłacił, określony w umowie sprzedaży, należny podatek od towarów i usług. Ponieważ sprzedaż (...)
Tarcza Finansowa 2.0. – program rządowy „Tarcza Finansowa Polskiego Funduszu Rozwoju dla małych i średnich firm 2.0.”
Złożyłeś wniosek o udzielenie subwencji finansowej w ramach projektu Tarcza Finansowa 2.0. Polskiego Funduszu Rozwoju S.A. (PFR)? Dowiedz się, jakie dane ZUS przekazaliśmy do PFR w celu weryfikacji Twojego wniosku.
Zgodnie z obowiązującymi zasadami, w (...)
Zmiany prawa dotyczące pracodawców i pracowników, w tym skrócenie okresu przechowywania akt pracowniczych i ich elektronizacja od 2019 r., spowodowały zmiany dotyczące dokumentów ubezpieczeniowych przekazywanych do ZUS.
Zobacz też pomocnicze wzory dokumentów związanych z ubieganiem się o zatrudnienie, nawiązaniem, zmianą oraz ustaniem stosunku pracy, zgodne (...)
Kiedy mamy do czynienia z nadpłatą?
Zgodnie z ordynacją podatkową, za nadpłatę uważa się kwotę:
nadpłaconego lub nienależnie zapłaconego podatku,
podatku pobraną przez płatnika nienależnie lub w wysokości większej od należnej,
zobowiązania zapłaconego przez płatnika lub inkasenta, jeżeli w decyzji o odpowiedzialności podatkowej płatnika lub inkasenta określono je nienależnie (...)
Zaległe kary za przekroczenie prędkości czy złe parkowanie fiskus odliczy z Twojej deklaracji podatkowej. Obciąży Cię również dodatkowymi kosztami.
Dotyczy to oczywiście osób, którym przy wypełnianiu rocznego zeznania wyjdzie nadpłata podatku.
- Nadpłata powstaje w sytuacji, gdy zapłacisz podatek nienależny lub w wysokości wyższej niż powinieneś – (...)
Kiedy przysługuje zwrot nadpłaty podatku?
Zdarza się, że podatnik, płatnik lub inkasent wpłacił (bądź też kwota została pobrana) do organu podatkowego kwotę wyższą niż wysokość zobowiązania podatkowego, albo też kwotę nienależną (np. w przypadku, gdy zdarzenie w związku z którym wpłacony został podatek nie powinno być opodatkowane). Ponieważ do obowiązków (...)
Każdy podatnik z niecierpliwością czeka na zwrot nadpłaconego podatku, natomiast nie wszyscy z nich wiedza, na jakich zasadach oraz kiedy ten zwrot powinien nastąpić. Wypełnieniu tej luki, w wiedzy podatników, ma służyć poniższy artykuł.
Zgodnie z art. 72 Ordynacji podatkowej (dalej OrdP) za nadpłatę uważa się m.in. kwotę nadpłaconego lub nienależnie zapłaconego podatku. (...)
Osoby, które w związku z uwzględnieniem w zeznaniu rocznym np. z ulgi na dzieci wykazują kwotę nadpłaty, mogą szybciej otrzymać pieniądze od fiskusa. Wiele zależy od tego, kiedy przekażą roczne zeznanie.
W zależności od wyniku wykazanego w rocznym zeznaniu albo należy wpłacić różnicę między pobranymi zaliczkami i podatkiem należnym, albo oczekiwać na zwrot nadpłaty. Może (...)
Ministerstwo Finansów skierowało do uzgodnień międzyresortowych projekt ustawy o zwrocie podatku akcyzowego zapłaconego z tytułu nabycia wewnątrzwspólnotowego albo importu samochodu osobowego.
Po co nowa ustawa?
Projekt ustawy o zwrocie podatku akcyzowego zapłaconego z tytułu nabycia wewnątrzwspólnotowego albo importu samochodu osobowego, przewiduje możliwość zwrotu części (...)
Do 16 października obowiązywało Rozporządzenie Ministra Gospodarki, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 30 maja 2003 r. w sprawie zwrotu kosztów przystosowania stanowisk pracy do potrzeb osób niepełnosprawnych. Zamiast niego od tej daty obowiązuje rozporządzenie Ministra Polityki Społecznej z dnia 15 września 2004 r. w sprawie zwrotu kosztów przystosowania stanowisk (...)
1 stycznia 2014 r. nastąpiła zmiana zasad przyznawania zwrotów za materiały budowlane. Z tym dniem straciła moc ustawa z 2005 r. o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym. Na dotychczasowych zasadach można będzie domagać się zwrotu części wydatków na zakup materiałów budowlanych, poniesionych od 1 maja 2004 (...)
Kto rozlicza się wcześniej i wypełnia PITy online, ten szybciej dostaje zwrot podatku. W ubiegłym roku podatnicy, składający e-deklaracje PIT w styczniu, otrzymali pieniądze średnio już po 23 dniach. Ci, którzy zwlekali do kwietnia, czekali dwukrotnie dłużej, nawet do 52 dni. Należności najszybciej wypłacały urzędy skarbowe z województwa świętokrzyskiego, (...)
Na jakiej podstawie przysługuje zwrot?
Od 1 maja 2004 r. stawka VAT-u na materiały budowlane została podniesiona z 7 do 22 %. Osoby fizyczne, które w okresie od dnia 1 maja 2004 r. do dnia 31 grudnia 2007 r. poniosły wydatki na zakup materiałów budowlanych związanych z inwestycją mieszkaniową, na które po dniu 30 kwietnia 2004 r. wzrosła stawka podatku VAT z 7 % (...)
Dostałem pismo z ZUS-u, że w 1999 roku źle były przeze mnie wypełnione deklaracje podatkowe. Prowadziłem działalność jako osoba fizyczna i wypełniałem dwie deklaracje na pracowników i dla siebie (...)
Otrzymałam od kontrahenta niemieckiego Gutschrift dotyczący konkretnej faktury, która została wystawiona w sierpniu 2004 roku (nabycie wewnątrzwspólnotowe). Gutschrift to nota uznaniowa. Dokonujemy (...)
Zatrudniam w mojej firmie 6 pracowników. Od 01.03.2006 r. przyjęta została pracownica na czas określony do 28.02.2007 r. Po miesiącu zatrudnienia pracownica dostarczyła L-4 z kodem B (ciąża). W (...)
Prowadzę sklep spożywczy (PKPiR + VAT). Do tej pory wszyscy kontrahenci rozliczali opakowania zwrotne na dole faktury, nie ujmując ich w wartości faktury. Od tego miesiąca jeden z kontrahentów zmienił (...)
Nasza firma, sp. z o.o. planuje wykupić "Voucher Turystyczny" na kwotę ok. 8.000 zł pracownikowi innej firmy z nami współpracującej (kontrahentowi). Jak należy ująć powyższy wydatek w kosztach (...)
Od 5 miesięcy prowadzę indywidualnie działalność gospodarczą (opodatkowaną ryczałtem). Od samego początku miałem zamiar zawiązać z kolegą spółkę cywilną. W tej chwili kolega jest w trakcie (...)
Wspólnicy Spółki z o.o. na Zwyczajnym Zgromadzeniu Wspólników, które odbyło się 02 maja 2006 roku pojęli postanowienie o podziale zysku za 2005 rok i terminie wypłaty dywidendy, który ma nastąpić (...)
Zgodnie z umową franchisigu franchisobiorca jest zobowiązany płacić kwartalną opłatę licencyjną określoną jako procent od obrotu zrealizowanego w danym kwartale w termnie 10 dni od daty wystawenia (...)
Rozpoczynamy działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej. Udziały w spółce po 50%. Jeden ze współników posiada lokal, który na podstawie umowy najmu wnosi do spółki. Jakie są konsekwencje (...)
Emeryt, po otrzymaniu z ZUS druk 40A złożył na jego podstawie do urzędu skarbowego korektę zeznania na druku PIT-37 wraz z załącznikami, celem odliczenia kosztów leczenia oraz remontów. Urząd (...)
Spółka otrzymała z ZUS pismo z maja 2012r. dotyczące skorygowania dokumentów za sierpień i grudzień 1999r.
Spółka nie posiada archiwum dokumentów sprzed 10 lat, ponieważ po terminie ustawowego (...)
W dwóch niezależnych firmach, podlegających pod inne urzędy skarbowe wystąpiła konieczność dokonania korekt deklaracji VAT-7 powodujących zmniejszenie zobowiązania wobec urzędu skarbowego. Do (...)
W zeznaniu podatkowym PIT 40 suma zaliczek pobranych przez organ rentowy jest wyższa niż podatek należny (nadpłata). Organ rentowy zwrócił nadpłatę z bieżącymi świadczeniami. Gdzie należy wykazać (...)
Posiadam dług celny powstały w 2000 r. W 2007 r. wyszłam za mąż. W 2007 r. otrzymałam zawiadomienie o zajęciu prawa majątkowego - zajęcia zwrotu podatku z Urzędu Skarbowego. W 2009 r. złożyłam (...)
W czerwcu 2008 roku Spółdzielnia Budowlano Mieszkaniowa powiadomiła mnie pisemnie o zmianie powierzchni użytkowej mojego lokalu. Specjalistyczna firma oszacowała, że lokal jest mniejszy o około (...)
Czy jeżeli nieruchomość była przedmiotem współwłasności, to o jej zwrot może wystąpić tylko jeden współwłaściciel, czy też wszyscy łącznie? Postawioną kwestię jednoznacznie rozstrzyga (...)
W ubiegłym roku mąż założył sprawę z powództwa cywilnego przeciwko Skarbowi Państwa za niesłuszny pół roczny dozór policyjny, który zasadził Sąd Okręgowy po zwolnieniu męża z półrocznego (...)
Kolejny raz zostałam wezwana przez sąd do złożenia zeznań w charakterze świadka. W jaki sposób mogę prosić o zwrot kosztów podróży? Do kogo mam się zgłosić i w jakiej formie prosić o zwrot?
(...)
Osoby fizyczne planują zawiązać spółkę z o.o., będzie to firma handlowa. 100% sprzedaży będzie to eksport do krajów byłego Związku Radzieckiego (głównie Ukraina, Białoruś i Litwa). W związku (...)
W grudniu 2005 roku kupiłem auto od litewskiej firmy zajmującej się handlem autami. Otrzymałem fakturę, na której widniała stawka i naliczony według niej podatek VAT.
W kraju niestety, jako że (...)
Odmowa przyznanie renty z tytułu niezdolności do pracy. Uprzejmie proszę o poradę.
W dniach 05.07.2000 r. i 31.06.2001 r. przeszedłem operację kręgosłupa szyjnego (schorzenie: dyskopatia, zwężenie (...)
świadectwo pracy i art.41par1K.P. Dzień dobry od 04.04.2012 do 03-04-2013 miałam umowę na czas określony ( w czasie tej umowy urodziłam synka i byłam na macierzyńskim do lutego 2013 r ) i wróciłam (...)
PIT 37 instrukcja !!! Pit 37 druk składa się z kilku części, które należy odpowiednio i poprawnie wypełnić, aby oddać druk do urzędu skarbowego. Najpierw jest część wstępna pit 37 formularz, (...)
Odmowa wypłaty zasiłku chorobowego Witam. Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą . 29 WRZEŚNIA 2019r (po 3 miesięcznym zawieszeniu działalności) przez internet zgłosiłem ponownie wpis (...)
Zaleglości, ubezpieczenie zdrowotne, ZUS i egzekucja Witam , mam do Panstwa pytanie byc moze ktos bedzie w stanie mi pomoc , prowadze dzialalnosc gospodarcza, od jakiegos czasu mialem problemy finansowe (...)
Przychód z umowy o dzieło, pochodzący z dwóch różnych źródeł. Interpretacja. Witam serdecznie!
Najpierw zadam pytanie, a następnie przedstawię pewną sytuację i opiszę własne stanowisko (...)
Nierejestrowana działalność gospodarcza - jak prawidłowo obliczyć przychód? Proszę o korektę. Na jakimś forum przewinęła mi się informacja że miesięczny przychód na ndg nie może w tym roku (...)
Transakcje wymiany PLN na USD w kantorze internetowym, a podatek i PIT-36 Witam.
Kieruję się do Państwa z prośbą o poradę. Dzwoniłam wielokrotnie w tej sprawie do informacji skarbowej ale niestety (...)
Allegro - którą formę opodatkowania wybrać, handel rzeczami używanymi Witam. Jest to mój pierwszy post na tym forum, więc najpierw krótkie przedstawienie się, które będzie też pomocne w dalszej (...)
jaki to rodzaj umowy? Witam!
Mam pewien problem z zakwalifikowaniem mojej umowy.
Jestem pracownikiem polskiej firmy, z którą mam podpisaną umowe o pracę. od 2013 roku.
W połowie 2018 r. pewnej (...)
Umowa zlecenie - nieodprowadzone składki ZUS. Witam serdecznie.
W związku z popełnieniem błędu przez pracownika działu płac w miesiącach od września 2014 do marca 2015 nie zostały odprowadzone (...)
Okres ciąży a alimenty Dzień dobry. Poznałem kobietę (24 lata), jest w piątym miesiącu ciąży, zrozpaczona bo porzucił ją ojciec dziecka (nie są w związku małżeńskim). Była jakiś czas (...)
zasądzenie nadpłaty Witam wszystkich, to mój pierwszy post na tym forum.
Na ostatniej rozprawie procesu wytoczonego przeciwko mnie przez spółdzielnię mieszkaniową, który trwa już prawie 4 lata, (...)
nadpłata vat pilne nadpłata vat pilne Uprzejmie proszę o odpowiedź,jeżeli jest to w państwa mocy
Syndyk sprzedaje przedsiębiorstwo w całości w ramach procesu
upadłościowego za zezwoleniem sędziego-komisarza (...)
nadpłata za ogrzewanie Kupiłem w styczniu mieszkanie, w marcu przyszło rozliczenie za CO i okazuje się ze jest nadpłata. Czy zwrot tej nadpłaty należy do mnie czy do byłego właściciela? W styczniu (...)
PIT 37 nadpłata i korekta Rozliczyłem swój PIT 37 oraz dostałem nadplate około 1200zl. Kilka dni później dostałem korektę PIT 11 od swojego pracodawcy. Po złożeniu korekty PIT 37 okazało się (...)
Komornik nie wypłaca alimentów Witam!
We wrześniu ubiegłego roku ukończyłem 18 lat. Od 1996r. przeciwko mojemu ojcu, który mnie porzucił gdy byłem niemowlęciem, toczy się postępowanie mające (...)
Reklamacja butów - zwrot gotówki Witam, moja narzeczona kupiła z koncem listopada kozaki za ca. 300 pln. Po niecałym miesiącu zareklamowaliśmy je, bo skóra zaczęła się łuszczyć i pękać mimo (...)
Zwrot VAT za materiały budowlane witam. mam pytanie odnośnie tytułu prawnego do budynku mieszkalnego. dana osoba remontująca i chcąca odliczyć VAT ma tytuł prawny do danego budynku ale jest zameldowana (...)
Zwrot podatku z UK Zwrot podatku za pracę w UK
Zwrot podatku za pracę w UK przysługuje każdej osobie, która legalnie pracowała w jednym z krajów: Anglii, Szkocji, Walii i Irlandii Północnej, (...)