Księgowanie dowodów księgowych

Pytanie:

Prowadzę działalność gospodarczą. Rozliczam się na zasadach ogólnych, prowadząc książkę przychodów i rozchodów metodą kasową. Słyszałem, że zmieniły się przepisy w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych dotyczące księgowania zdarzeń w książce. Proszę przedstawić nowe zasady. Wg jakich dat mam księgować dokumenty księgowe (zwłaszcza faktury) dokumentujące wydatki? Czy wg daty wystawienia dokumentu, czy wg daty jego otrzymania, czy może też niektóre wg daty płatności? Czy np. fakturę z datą 28 lutego otrzymaną w marcu mam zaksięgować w lutym?

Masz inne pytanie do prawnika?

26.3.2007

Zespółe-prawnik.pl

Zespół
e-prawnik.pl

Odpowiedź prawnika: Księgowanie dowodów księgowych

Podatnik prowadzący księgę przychodów i rozchodów ma do wyboru dwa sposoby rozliczania kosztów: w momencie ich poniesienia (metoda kasowa - art. 22 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych), lub w roku podatkowym, którego dotyczą (metoda memoriałowa - art. 22 ust. 5 i 6 ustawy). Jeżeli podatnik zdecydował się na wybór jednej z metod, musi ją konsekwentnie stosować. Podkreślił to Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 19 stycznia 2000 r. (sygn. I SA/Wr 825/98), w którym wskazano: "zasada memoriałowa powinna być przez podatnika stosowana w odniesieniu do wszystkich kosztów danego roku, a nie może być stosowana incydentalnie. Nie można przy księgowaniu kosztów stosować jednocześnie zasady kasowej - dotyczącej poniesienia kosztów, i zasady memoriałowej - dotyczącej zarachowania kosztów".

Porady prawne

Zgodnie z art. 22 ust. 4 ustawy koszty uzyskania przychodów, z zastrzeżeniem ust. 5 i 6, są potrącane tylko w tym roku podatkowym, w którym zostały poniesione. Jak z kolei stanowi art. 22 ust. 6b ustawy, za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów w przypadku podatników, o których mowa w ust. 6, uważa się dzień wystawienia faktury (rachunku) lub innego dowodu stanowiącego podstawę do zaksięgowania (ujęcia) kosztu. Przepis ten jednak wyraźnie odsyła do ust. 6, który z kolei odsyła do ust. 5, a zatem do zasady memoriałowej. Nie można zatem przyjąć, iż definicja dnia poniesienia kosztu zdefiniowana w art. 22 ust. 6b odnosiła się również do momentu poniesienia kosztu, o którym mowa w art. 22 ust. 4 (zasada kasowa).

Niestety w przypadku podatników stosujących metodę kasową nierozstrzygnięty pozostaje spór, czy koszt poniesiony to faktycznie zapłacony, czy tylko wymagalny i udokumentowany fakturą, chociaż ponieważ treść art. 22 ust. 6b, który odsyła tylko do zasady memoriałowej, a nie do metody kasowej wydaje się potwierdzać dotychczasowe poglądy, że w przypadku stosowania zasady kasowej, chodzi o faktyczne poniesienie wydatku, czyli dokonanie zapłaty (tak: wyrok NSA z 14 kwietnia 2004 r., sygn. FSK 113/04; wyroku NSA z 22 października 2004 r., sygn. FSK 624/2004; wyrok NSA z 27 czerwca 2001 r., sygn. SA/Sz 418/00). Zatem fakturę z 28 lutego będzie można ująć w kosztach w momencie jej zapłaty.

Porady prawne

Potrzebujesz porady prawnej?

ABC Jednolitego Pliku Kontrolnego

ABC Jednolitego Pliku Kontrolnego

Czym jest JPK? Jednolity Plik Kontrolny (ang. Standard Audit File-Tax – SAF-T) jest zbiorem danych, tworzonym z systemów informatycznych podmiotu gospodarczego poprzez bezpośredni eksport danych, zawierającym informacje o operacjach gospodarczych za dany okres, posiadającym ustandaryzowany (...)

Czy wystawienie dokumentu \

Czy wystawienie dokumentu \"przyjęcia zewnętrznego\" jest obowiązkowe - opinia prawna

Stan faktyczny  Proszę o poradę w kwestii dokumentacji magazynowej, a konkretnie dokumentu "Przyjęcie Zewnętrzne" (PZ). Czy jest obowiązek wystawiania i rejestracji takiego dokumentu? Czy dokumentacja magazynowa może się opierać na dokumentach handlowych, np. fakturze VAT opisującej m. (...)

Problem wystawienia przez spółkę z o.o. faktur VAT podmiotom nieistniejącym – opinia prawna (Opinia oparta na starej ustawie o podatku od towarów i usług)

Problem wystawienia przez spółkę z o.o. faktur VAT podmiotom nieistniejącym – opinia prawna (Opinia oparta na starej ustawie o podatku od towarów i usług)

Stan faktycznyFirma „X” sp. z o.o., posiadała oddział poza miejscem swej siedziby. W oddziale tym pracowała Pani „A”. Podczas okresu swojego zatrudnienia dokonała wielu oszustw na szkodę „X”. Polegały one na tym, że wystawiała faktury VAT podmiotom nie istniejącym, (...)

Obowiązki oddziału na terenie RP - opinia prawna

Obowiązki oddziału na terenie RP - opinia prawna

Stan faktyczny X jest oddziałem spółki niemieckiej i zgodnie z wpisem do KRS podlega niemieckiemu kodeksowi handlowemu. Czy zasadne jest wymaganie od oddziału polskiego dostarczania uchwały zwyczajnego zgromadzenia wspólników do Urzędu Skarbowego oraz Sądu Rejestrowego akceptującego roczne (...)

Bez obowiązku podpisywania faktur VAT?

Bez obowiązku podpisywania faktur VAT?

Faktur VAT nie trzeba podpisywać - to jasno wynika z polskich i europejskich przepisów o tym podatku. Jednak z ustawy o rachunkowości taki obowiązek można wydedukować. Stąd senacka propozycja usunięcia tej niespójności. Do Sejmu wpłynął wczoraj senacki projekt nowelizacji ustawy o rachunkowości, (...)

Procedury podatkowe będą łatwiejsze. MF zmienia ustawę

Procedury podatkowe będą łatwiejsze. MF zmienia ustawę

Ministerstwo Finansów przekazało do uzgodnień międzyresortowych i konsultacji społecznych projekt założeń projektu ustawy o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw, usprawniający i upraszczający procedury podatkowe. Projekt zakłada możliwość ustanawiania, (...)

Czy audytor musi sprawdzić wszystkie dokumenty spółki?

Czy audytor musi sprawdzić wszystkie dokumenty spółki?

Audytorzy spółek państwowych mają wątpliwości, jak badać sprawozdania finansowe. Minister skarbu nakazał im sprawdzanie wszystkich dokumentów, choć zazwyczaj weryfikuje się je wyrywkowo. Czasem chodzi bowiem o miliony dowodów księgowych (...)Zarządzenie nakazuje, aby po zakończeniu badania (...)

Jak udokumentować wyższe koszty uzyskania przychodu? - opinia prawna

Jak udokumentować wyższe koszty uzyskania przychodu? - opinia prawna

Stan faktyczny Moje koszty uzyskania przychodu z tytułu 1 stosunku pracy poza miejscem zamieszkania wynoszą około 4500 zł. W zeznaniu podatkowym mogę przyjąć kwotę o wiele niższą. Jeżeli koszty uzyskania przychodu są wyższe należy je udokumentować imiennymi biletami miesięcznymi okresowymi. (...)

Czy rezerwa tworzona na pokrycie wierzytelności stanowi koszt uzyskania przychodu? - opinia prawna

Czy rezerwa tworzona na pokrycie wierzytelności stanowi koszt uzyskania przychodu? - opinia prawna

Stan faktyczny W grudniu 1999 roku na podstawie posiadanych dokumentów, spółka dokonała utworzenia rezerwy na należności, które uprzednio zaliczone były do przychodów należnych. Wierzytelność dotyczyła sprawy sądowej w/g nakazu zapłaty opatrzonego klauzulą wykonalności. W lipcu 1999 (...)

Koszty uzyskania przychodów

Koszty uzyskania przychodów

Wydatki, które mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, są ciągle przedmiotem sporów między podatnikami a organami podatkowymi.Zwykle wydatki są odrzucane ze względu na brak ich związku z osiąganymi przychodami. Jednak sąd, jak zawsze, może mieć w tej sprawie inne zdanie niż fiskus.Zwykle (...)

Jak właściwie dokumentować nieściągalność kilku wierzytelności posiadanych od tego samego dłużnika?

Jak właściwie dokumentować nieściągalność kilku wierzytelności posiadanych od tego samego dłużnika?

W przedstawianej sprawie podatnik ma kilka wierzytelności od tego samego dłużnika. Podatnik jest bankiem. Wierzytelności są wymagalne i wynikają z kredytów udzielonych przez podatnika. Podatnik udokumentował nieściągalność jednej z tych wierzytelności za pomocą postanowienia organu (...)

Konsekwencje podatkowe sprzedaży udziałów w spółce - opinia prawna

Konsekwencje podatkowe sprzedaży udziałów w spółce - opinia prawna

Stan faktyczny   Poszukuję informacji na temat skutków prawno-podatkowych dla udziałowca w przypadku sprzedaży udziałów w spółce z o.o. Kapitał założycielski spółki wynosi 4 tys. zł. w roku 2000 i został podwyższony o 312 tys. aportem spółki cywilnej. W spółce jest (...)

Zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów do honorarium autorskiego

Zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów do honorarium autorskiego

Interpretacja MF Minister Finansów w dniu 15 września 2020 r. wydał interpretację ogólną Nr DD3.8201.1.2018. Wynika z niej, że na podstawie art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, koszty uzyskania przychodów z (...)

Opinia PKPP Lewiatan w sprawie składek na PFRON

Opinia PKPP Lewiatan w sprawie składek na PFRON

Polska Konfederacja Pracodawców Prywatnych popiera proponowany kierunek zmian umożliwiający przedsiębiorcom zaliczenie składek opłacanych na PFRON w koszty uzyskania przychodów. Na podstawie obecnych przepisów pracodawca, który zatrudnia co najmniej 25 pracowników jest zobowiązany do comiesięcznych (...)

Dofinansowanie dojazdów do pracy może pozbawić prawa do podwyższonych kosztów

Dofinansowanie dojazdów do pracy może pozbawić prawa do podwyższonych kosztów

Osobom pracującym poza miejscowością zamieszkania przysługuje prawo do zastosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodów. Choć jednym z warunków pozwalających na skorzystanie z tej preferencji, jest brak zwrotu kosztów dojazdu ze strony pracodawcy, od tej reguły istnieje jednak pewien (...)

Koszty uzyskania przychodów z najmu

Koszty uzyskania przychodów z najmu

Wspólnicy spółki cywilnej będący współwłaścicielami wynajmowanej kamienicy mają prawo do jej amortyzowania. Odpisy amortyzacyjne stanowią koszt uzyskania przychodów z najmu i są zaliczane w ciężar tych kosztów tak samo jak inne wydatki związane z wynajmowaną kamienicą, np. opłaty (...)

Koszty uzyskania przychodu - co musisz wiedzieć o kosztach uzyskania przychodu?

Koszty uzyskania przychodu - co musisz wiedzieć o kosztach uzyskania przychodu?

Co to są koszty uzyskania przychodu? Koszty uzyskania przychodu bezpośrednio wpływają na wysokość dochodu będącego podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym. Opodatkowaniu tym podatkiem podlega bowiem dochód, a jest nim nadwyżka przychodów z danego źródła nad kosztami (...)

Nabycie niektórych rodzajów usług i praw a koszty

Nabycie niektórych rodzajów usług i praw a koszty

Koszty uzyskania przychodów związanych z nabyciem niektórych rodzajów usług i praw Poniższe wyjaśnienie dotyczy nowych przepisów art. 15e ustawy z dnia 15 lutego 1992  r. o podatku dochodowym od osób prawnych, które weszły w życie 1 stycznia 2018 (...)

Koszty uzyskania przychodów w spółce kapitałowej

Koszty uzyskania przychodów w spółce kapitałowej

Kodeks spółek handlowych wymaga, aby każda spółka kapitałowa (spółka z o.o. lub spółka akcyjna) miała zarząd, który jest organem wykonawczym, prowadzi sprawy spółki i reprezentuje ją. Na podstawie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób (...)

Jak płatnik powinien naliczać koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy?

Jak płatnik powinien naliczać koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy?

Kiedy powstaje przychód ze stosunku pracy?  Według art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychód ze stosunku pracy powstaje w momencie jego otrzymania lub postawienia do dyspozycji.   Jakie przychody zalicza się do przychodów ze stosunku (...)

Jak udokumentować wyższe koszty uzyskania przychodu? - opinia prawna

Jak udokumentować wyższe koszty uzyskania przychodu? - opinia prawna

Stan faktyczny Moje koszty uzyskania przychodu z tytułu 1 stosunku pracy poza miejscem zamieszkania wynoszą około 4500 zł. W zeznaniu podatkowym mogę przyjąć kwotę o wiele niższą. Jeżeli koszty uzyskania przychodu są wyższe należy je udokumentować imiennymi biletami miesięcznymi okresowymi. (...)

Czy rezerwa tworzona na pokrycie wierzytelności stanowi koszt uzyskania przychodu? - opinia prawna

Czy rezerwa tworzona na pokrycie wierzytelności stanowi koszt uzyskania przychodu? - opinia prawna

Stan faktyczny W grudniu 1999 roku na podstawie posiadanych dokumentów, spółka dokonała utworzenia rezerwy na należności, które uprzednio zaliczone były do przychodów należnych. Wierzytelność dotyczyła sprawy sądowej w/g nakazu zapłaty opatrzonego klauzulą wykonalności. W lipcu 1999 (...)

Koszty uzyskania przychodów

Koszty uzyskania przychodów

Wydatki, które mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, są ciągle przedmiotem sporów między podatnikami a organami podatkowymi.Zwykle wydatki są odrzucane ze względu na brak ich związku z osiąganymi przychodami. Jednak sąd, jak zawsze, może mieć w tej sprawie inne zdanie niż fiskus.Zwykle (...)

Jak właściwie dokumentować nieściągalność kilku wierzytelności posiadanych od tego samego dłużnika?

Jak właściwie dokumentować nieściągalność kilku wierzytelności posiadanych od tego samego dłużnika?

W przedstawianej sprawie podatnik ma kilka wierzytelności od tego samego dłużnika. Podatnik jest bankiem. Wierzytelności są wymagalne i wynikają z kredytów udzielonych przez podatnika. Podatnik udokumentował nieściągalność jednej z tych wierzytelności za pomocą postanowienia organu (...)

Konsekwencje podatkowe sprzedaży udziałów w spółce - opinia prawna

Konsekwencje podatkowe sprzedaży udziałów w spółce - opinia prawna

Stan faktyczny   Poszukuję informacji na temat skutków prawno-podatkowych dla udziałowca w przypadku sprzedaży udziałów w spółce z o.o. Kapitał założycielski spółki wynosi 4 tys. zł. w roku 2000 i został podwyższony o 312 tys. aportem spółki cywilnej. W spółce jest (...)

Zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów do honorarium autorskiego

Zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów do honorarium autorskiego

Interpretacja MF Minister Finansów w dniu 15 września 2020 r. wydał interpretację ogólną Nr DD3.8201.1.2018. Wynika z niej, że na podstawie art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, koszty uzyskania przychodów z (...)

Opinia PKPP Lewiatan w sprawie składek na PFRON

Opinia PKPP Lewiatan w sprawie składek na PFRON

Polska Konfederacja Pracodawców Prywatnych popiera proponowany kierunek zmian umożliwiający przedsiębiorcom zaliczenie składek opłacanych na PFRON w koszty uzyskania przychodów. Na podstawie obecnych przepisów pracodawca, który zatrudnia co najmniej 25 pracowników jest zobowiązany do comiesięcznych (...)

Dofinansowanie dojazdów do pracy może pozbawić prawa do podwyższonych kosztów

Dofinansowanie dojazdów do pracy może pozbawić prawa do podwyższonych kosztów

Osobom pracującym poza miejscowością zamieszkania przysługuje prawo do zastosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodów. Choć jednym z warunków pozwalających na skorzystanie z tej preferencji, jest brak zwrotu kosztów dojazdu ze strony pracodawcy, od tej reguły istnieje jednak pewien (...)

Koszty uzyskania przychodów z najmu

Koszty uzyskania przychodów z najmu

Wspólnicy spółki cywilnej będący współwłaścicielami wynajmowanej kamienicy mają prawo do jej amortyzowania. Odpisy amortyzacyjne stanowią koszt uzyskania przychodów z najmu i są zaliczane w ciężar tych kosztów tak samo jak inne wydatki związane z wynajmowaną kamienicą, np. opłaty (...)

Koszty uzyskania przychodu - co musisz wiedzieć o kosztach uzyskania przychodu?

Koszty uzyskania przychodu - co musisz wiedzieć o kosztach uzyskania przychodu?

Co to są koszty uzyskania przychodu? Koszty uzyskania przychodu bezpośrednio wpływają na wysokość dochodu będącego podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym. Opodatkowaniu tym podatkiem podlega bowiem dochód, a jest nim nadwyżka przychodów z danego źródła nad kosztami (...)

Nabycie niektórych rodzajów usług i praw a koszty

Nabycie niektórych rodzajów usług i praw a koszty

Koszty uzyskania przychodów związanych z nabyciem niektórych rodzajów usług i praw Poniższe wyjaśnienie dotyczy nowych przepisów art. 15e ustawy z dnia 15 lutego 1992  r. o podatku dochodowym od osób prawnych, które weszły w życie 1 stycznia 2018 (...)

Koszty uzyskania przychodów w spółce kapitałowej

Koszty uzyskania przychodów w spółce kapitałowej

Kodeks spółek handlowych wymaga, aby każda spółka kapitałowa (spółka z o.o. lub spółka akcyjna) miała zarząd, który jest organem wykonawczym, prowadzi sprawy spółki i reprezentuje ją. Na podstawie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób (...)

Jak płatnik powinien naliczać koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy?

Jak płatnik powinien naliczać koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy?

Kiedy powstaje przychód ze stosunku pracy?  Według art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychód ze stosunku pracy powstaje w momencie jego otrzymania lub postawienia do dyspozycji.   Jakie przychody zalicza się do przychodów ze stosunku (...)

Czy karę umowną można zaliczyć do kosztów podatkowych?

Czy karę umowną można zaliczyć do kosztów podatkowych?

Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok w sprawie możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kary umownej. Organy podatkowe przeprowadziły kontrolę w spółce. Stwierdziły, że spółka zawyżyła koszty uzyskania przychodów, bowiem bezzasadnie zaliczyła do nich wydatki z tytułu (...)

Tłusty czwartek w firmie zmniejszy podatek

Tłusty czwartek w firmie zmniejszy podatek

Wiele firm decyduje się w tłusty czwartek na zakup pączków dla pracowników czy kontrahentów. Taki wydatek można zazwyczaj rozliczyć w kosztach podatkowych - fiskus jest coraz bardziej elastyczny w tym temacie. W ustawach podatkowych znajduje się lista wydatków, które nie mogą być zaliczone (...)

Wydatki na imprezy integracyjne dla pracowników a koszty uzyskania przychodów

Wydatki na imprezy integracyjne dla pracowników a koszty uzyskania przychodów

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie wydał wyrok w sprawie zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na imprezy integracyjne dla pracowników. Podatnik organizuje swoim pracownikom imprezy okolicznościowe (np. spotkania integracyjne, przyjęcia świąteczne i imprezy rekreacyjne (...)

Czy odsetki zapłacone z góry można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?

Czy odsetki zapłacone z góry można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?

Firma w Niemiec zobowiązała się pożyczyć podatnikowi kwotę 400 tys. zł. Firma niemiecka była udziałowcem podatnika. Z umowy wynikało, że oprocentowanie wyniesie 9 proc., a odsetki zostały pobrane z góry. Podatnik otrzymał więc kwotę pożyczki pomniejszoną o odsetki. Na podstawie drugiej (...)

Zatrudnienie na dwa etaty u tego samego pracodawcy

Zatrudnienie na dwa etaty u tego samego pracodawcy

Jeśli jedna osoba na dwu różnych połówkach etatu wykonuje w tym samym zakładzie dwa różne rodzaje pracy, ma prawo do zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodów w odniesieniu do każdego stosunku pracy. Taka interpretacja art. 22 ust. 2 ustawy z 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, (...)

Wydatki na reklamę jako koszty uzyskania przychodów

Wydatki na reklamę jako koszty uzyskania przychodów

Działania reklamowe przybierają różne formy. Jedną z nich jest zamieszczenie logo własnej firmy na sprzęcie sportowym. Jeżeli jednak sprzęt jest wykorzystywany na potrzeby osobiste podatnika, wydatek na jego zakup nie będzie kosztem uzyskania przychodów nawet wtedy, gdy został opatrzony znakami (...)

Stawka i koszty zryczałtowane w PIT po zmianach

Stawka i koszty zryczałtowane w PIT po zmianach

Minister Finansów wydał objaśnienia podatkowe dotyczące stosowania w 2019 r. podwyższonych kwotowych kosztów uzyskania przychodów i obniżonej stawki podatkowej do dochodów opodatkowanych według skali podatkowej. W artykule przedstawiono zasady rozliczeń. Nowe przepisy Objaśnienia (...)

Przedsiębiorca w podróży służbowej

Przedsiębiorca w podróży służbowej

Przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wszelkie faktycznie poniesione i właściwie udokumentowane wydatki związane z podróżą służbową, o ile wykaże, że zostały one poniesione w celu osiągnięcia przychodu, zachowania lub zabezpieczenia źródła (...)

Zapytaj prawnika:

Dodaj załącznikDodaj załącznik

Oświadczenia i zgody RODO:


PORADY PRAWNIKA

Data księgowania faktury w PKPiR i rejestrach VAT

Data księgowania faktury w PKPiR i rejestrach VAT

Współpracujemy z firmą niemiecką, od której wykupujemy użytkowanie bazy danych. Jest to usługa elektroniczna, wykazywana jako import usług. Na fakturze za ww. usługę występują różne daty. (...)

Zatwierdzanie dokumentów kosztowych w spółce

Zatwierdzanie dokumentów kosztowych w spółce

Spółka w umowie ma postanowienie: "Do reprezentowania spółki, składania oświadczeń i podpisywania dokumentów w imieniu Spółki wymagane jest współdziałanie trzech członków Zarządu". Czy (...)

Paragon jako dowód poniesienia kosztu

Paragon jako dowód poniesienia kosztu

Czy zakup ryzy papieru do biura i potwierdzony paragonem z kasy fiskalnej ze sklepu można uznać za udokumentowanie wydatku i zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Czy wymagane są inne dokumenty (...)

Podatki a faktura z USA

Podatki a faktura z USA

Przedsiębiorca w spółce cywilnej kupuje usługi telekomunikacyjne przez Internet. Płaci za pomocą karty kredytowej. Od firmy w USA otrzymuje elektroniczny rachunek do wydruku. Jak może zaksięgować (...)

Faktury od zagranicznego kontrahenta

Faktury od zagranicznego kontrahenta

Prowadzę działalność gospodarczą. Dosyć często kupuję oprogramowanie czy szablony graficzne przez Internet płacąc kartą kredytową, w krajach UE, USA jak i innych (np. Korea). Produkty te nie (...)

Numeracja dokumentów ołówkiem

Numeracja dokumentów ołówkiem

Sytuacja dotyczy numerowania dowodów księgowych. Czy można numerować faktury numerem z ewidencji VAT, PKPiR, Dziennika - ołówkiem? Nie są to zapisy w księgach, są to tylko nanoszone numery na (...)

Paragon jako dowód księgowy

Paragon jako dowód księgowy

W związku z wprowadzeniem kas fiskalnych taksówkarze wystawiają paragony jako dowód wykonania usługi. Pytanie dotyczy dzialalności gospodarczej osoby fizycznej prowadzącej pełną księgowość. (...)

Przechowywanie ksiag bankowych

Przechowywanie ksiag bankowych

Jak długo bank ma obowiązek archiwizować dane prowadzonych rachunków? Sprawy związane z archiwizacją reguluje ustawa o archiwum narodowym i archiwach. Jednak przepisy tej ustawy znajdują zastosowanie (...)

Podpis na kopii faktury

Podpis na kopii faktury

Czy obecnie jest obowiązek, aby na kopii faktury był umieszczony podpis klienta (zakładając, że nie wystawił upoważnienia)? Obecnie obowiązujące przepisy nie przewidują obowiązku podpisywania (...)

VAT od kary umownej

VAT od kary umownej

Naliczyliśmy naszemu kontrahentowi karę umowną. Wystawiliśmy mu notę obciążeniową, nie naliczając mu VAT-u. Czy nasze działanie było właściwe? Na jaka podstawę prawna możemy się powołać? (...)

Nota odsetkowa za niezapłaconą fakturę

Nota odsetkowa za niezapłaconą fakturę

Kontrahent wystawił firmie w 2003 roku notę odsetkową za opóźnienia w płatnościach za faktury. Jednocześnie później, już w 2004 roku przesłał do firmy potwierdzenie salda wzajemnych rozliczeń (...)

Faktyczne poniesienie wydatku a koszty

Faktyczne poniesienie wydatku a koszty

Podatek od nieruchomości za 2006 r. nie został jeszcze zapłacony i prawdopodobnie nie będzie zapłacony w tym roku. Czy zarachowany, lecz fizycznie nie zapłacony podatek od nieruchomości, jest kosztem (...)

Zasądzone należności kosztem uzyskania przychodów

Zasądzone należności kosztem uzyskania przychodów

Na podstawie umowy wynajmuję lokal wykorzystywany jako apteka. Z różnych względów otrzymywane faktury za wynajem lokalu były przeze mnie odsyłane z informacją, że te faktury nie będą księgowane (...)

Księgowanie przedpłaty w leasingu

Księgowanie przedpłaty w leasingu

Podpisałem umowę leasingu na zakup wtryskarki do tworzyw sztucznych 07.12.2007. Zapłaciłem w grudniu 2007 opłatę manipulacyjną i przedpłatę (w umowie jest to zawarte jako przedpłata na poczet (...)

Pracownicze koszty uzyskania przychodów

Pracownicze koszty uzyskania przychodów

Firma działa w branży budowlanej, zatrudnia na umowę o pracę budowlańców. Pracownicy wykonują pracę na terenie całego kraju - w zależności od zlecenia. Siedziba firmy jest w Warszawie. Przykładowo (...)

Faktyczne poniesienie wydatku a koszty

Faktyczne poniesienie wydatku a koszty

Podatek od nieruchomości za 2006 r. nie został jeszcze zapłacony i prawdopodobnie nie będzie zapłacony w tym roku. Czy zarachowany, lecz fizycznie nie zapłacony podatek od nieruchomości, jest kosztem (...)

Zasądzone należności kosztem uzyskania przychodów

Zasądzone należności kosztem uzyskania przychodów

Na podstawie umowy wynajmuję lokal wykorzystywany jako apteka. Z różnych względów otrzymywane faktury za wynajem lokalu były przeze mnie odsyłane z informacją, że te faktury nie będą księgowane (...)

Księgowanie przedpłaty w leasingu

Księgowanie przedpłaty w leasingu

Podpisałem umowę leasingu na zakup wtryskarki do tworzyw sztucznych 07.12.2007. Zapłaciłem w grudniu 2007 opłatę manipulacyjną i przedpłatę (w umowie jest to zawarte jako przedpłata na poczet (...)

Pracownicze koszty uzyskania przychodów

Pracownicze koszty uzyskania przychodów

Firma działa w branży budowlanej, zatrudnia na umowę o pracę budowlańców. Pracownicy wykonują pracę na terenie całego kraju - w zależności od zlecenia. Siedziba firmy jest w Warszawie. Przykładowo (...)

Opłata wstępna leasingu, a koszty uzyskania

Opłata wstępna leasingu, a koszty uzyskania

Podpisując umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy zdecydowalem się na oplatę wstępną w wysokości 45% wartości samochodu, licząc na to, że opłata ta będzie stanowiła koszt uzyskania (...)

Zakup herbaty, kawy, cukru, wody dla pracowników

Zakup herbaty, kawy, cukru, wody dla pracowników

Pracodawca zakupuje herbatę, kawę, cukier, wodę mineralną dla pracowników. W zakładzie pracy nie ma regulaminu i pracownicy nie potwierdzają ich odbioru. Herbata, kawa, cukier, woda mineralna znajdują (...)

Napoje dla pracowników a koszty i odliczenie VAT

Napoje dla pracowników a koszty i odliczenie VAT

Zatrudniam pracowników, zakupuję dla nich kawę, herbatę, wodę niegazowaną. Czy mogę odliczyć VAT na podstawie faktur i czy są to koszty uzyskania przychodów? Organy podatkowe raczej nie kwestionują, (...)

Opodatkowanie w ramach programu partnerskiego

Opodatkowanie w ramach programu partnerskiego

Posiadamy regulamin programu partnerskiego, w którym zakładamy wynagradzanie za promocję naszego serwisu. Regulamin ten dokładnie opisuje sposób naliczania wynagrodzenia, a system informatyczny posiada (...)

Opodatkowanie sprzedaży prac przez artystę

Opodatkowanie sprzedaży prac przez artystę

Bezrobotny (niezatrudniony, nie prowadzący działalności, bez prawa do zasiłku) artysta sprzedaje sporadycznie swoje prace (kilka w miesiącu, kwoty mniejsze od 1000 zł). Czy artysta musi jakoś zgłaszać (...)

Zakup alkoholu na cele reprezentacji

Zakup alkoholu na cele reprezentacji

Firma kupiła na fakturę VAT alkohol na upominek dla kontrahenta. W innym przypadku zakupiony alkohol został zużyty przy spotkaniu z kontrahentem w siedzibie firmy. Czy takie zakupy można potraktować (...)

Sponsorowanie klubu sportowego

Sponsorowanie klubu sportowego

Czy w przypadku rozliczania podatku dochodowego metodą liniową mogę sponsorować lokalną drużynę piłkarską? Czy w związku z powyższym sponsoring będzie stanowić koszty reklamy publicznej, czyli (...)

Usługi ciągłe opłacone z góry a podatek dochodowy

Usługi ciągłe opłacone z góry a podatek dochodowy

Spółka z o.o. świadczy usługi serwisowe w zakresie obsługi oprogramowania. Zgodnie z umowami z klientami, zawartymi w poprzednich latach podatkowych i obowiązującymi obecnie, klienci ponoszą opłatę (...)

Koszty uzyskania przychodu pracownika

Koszty uzyskania przychodu pracownika

Pracownik chorował do 21.07.2007 roku; z dniem 22.07.2007 r. został zwolniony na swój wniosek. Za urlop wypoczynkowy został wypłacony ekwiwalent. Czy w przypadku nie przepracowania nawet dnia przysługują (...)

Sprzedaż nieruchomości wniesionej aportem

Sprzedaż nieruchomości wniesionej aportem

Spółka z o.o. nabyła poprzez aport (stała się właścicielem) nieruchomość, która została wniesiona aportem. Wartość nieruchomości została ustalona poprzez wycenę rynkową i taka wartość (...)

Wigilia a koszty uzyskania przychodów

Wigilia a koszty uzyskania przychodów

Firma zawarła umowę zlecenia z osobą fizyczną na usługę cateringu - przygotowanie spotkania wigilijnego firmy. Kwota brutto umowy obejmuje również koszt jedzenia. Czy pomimo, że usługa ma charakter (...)

Koszty uzyskania przychodów.

Koszty uzyskania przychodów.

Jakie warunki należy spełnić, aby poniesiony wydatek mógł zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów? Stosownie do treści art. 22 ust. 1 u.p.d.o.f. kosztami uzyskania przychodów (...)

FORUM PRAWNE

Jednoosobowa działalność gospodarcza, prośba o poradę.

Jednoosobowa działalność gospodarcza, prośba o poradę. Witajcie, Kieruję się z prośbą do Was w kwestii podpowiedzi dotyczącej prowadzenia własnej działalności. Trafiła mi się nagła okazja (...)

PIT umowa zlecenie - jak wypełnią PIT pracujący na umowę zlecenia ???

PIT umowa zlecenie - jak wypełnią PIT pracujący na umowę zlecenia ??? Podatnicy pracujący na umowę zlecenie i o dzieło powinni złożyć zeznanie roczne PIT-37. Przysługują im zryczałtowane koszty (...)

Firma w mieszkaniu - koszty uzyskania przychodów można odliczyć ? pomocy.

Firma w mieszkaniu - koszty uzyskania przychodów można odliczyć ? pomocy. Witam, syn zakłada w swoim mieszkaniu swoją firmę. nie wazne czym sie firma zajmuje. Pytanie czy i jak duże pomieszczenie (...)

koszty uzyskania przychodu 2012

koszty uzyskania przychodu 2012 Ile wynoszą koszta przychody uzyskane z tytułu jednej umowy o prace?! koszt roczny 1668,72 koszt miesieczny 139,06 klark przepraszam państwa, proszę o odpowiedź. czy (...)

PIT 2010 - koszty uzyskania przychodu !!!

PIT 2010 - koszty uzyskania przychodu !!! Koszty uzyskania przychodu są stałymi kwotami, które odlicza od naszej wypłaty pracodawca i przekazuje co miesiąc fiskusowi w ramach zaliczek na PIT. Standardowo (...)

Koszty uzyskania w 2012

Koszty uzyskania w 2012 Witam:) mam pytanie związane z podatkami, czy koszty uzyskania przychodu w 2012 roku będą wyglądać inaczej niż obecnie? skala i koszty uzyskania przychodów (...)

kwota wolna od podatku - wysokość, PIT

kwota wolna od podatku - wysokość, PIT Witam, kwota wolna od podatku wynika ze skali podatkowej PIT. W roku 2013 największy dochód przy, którym podatek wynosi po zaokrągleniu do pełnych złotych (...)

Kwota wolna od podatku 2010

Kwota wolna od podatku 2010 Kwota wolna od podatku to wysokość dochodu, która nie powoduje obowiązku płacenia podatku dochodowego. W 2010 roku wynosiła ona tyle samo, co w 2009 czyli 3091,00 zł. (...)

Urlop macierzyński a umowa o dzieło oraz zasiłki

Urlop macierzyński a umowa o dzieło oraz zasiłki W chwili obecnej przebywam na urlopie macierzyński do 5 marca 2005r.. Pobieram z tego tytułu zasiłek macierzyński (jestem zatrudniona w jednym zakładzie (...)

Nagroda finansowa z USA, a rozliczenie podatkowe

Nagroda finansowa z USA, a rozliczenie podatkowe Jestem pracownikiem polskiej firmy, z którą mam podpisaną umowe o pracę. od 2013 roku. W połowie 2018 r. pewnej firmie zarejestrowanej w Stanach Zjednoczonych (...)

Jednoosobowa działalność gospodarcza, prośba o poradę.

Jednoosobowa działalność gospodarcza, prośba o poradę. Witajcie, Kieruję się z prośbą do Was w kwestii podpowiedzi dotyczącej prowadzenia własnej działalności. Trafiła mi się nagła okazja (...)

PIT umowa zlecenie - jak wypełnią PIT pracujący na umowę zlecenia ???

PIT umowa zlecenie - jak wypełnią PIT pracujący na umowę zlecenia ??? Podatnicy pracujący na umowę zlecenie i o dzieło powinni złożyć zeznanie roczne PIT-37. Przysługują im zryczałtowane koszty (...)

Firma w mieszkaniu - koszty uzyskania przychodów można odliczyć ? pomocy.

Firma w mieszkaniu - koszty uzyskania przychodów można odliczyć ? pomocy. Witam, syn zakłada w swoim mieszkaniu swoją firmę. nie wazne czym sie firma zajmuje. Pytanie czy i jak duże pomieszczenie (...)

koszty uzyskania przychodu 2012

koszty uzyskania przychodu 2012 Ile wynoszą koszta przychody uzyskane z tytułu jednej umowy o prace?! koszt roczny 1668,72 koszt miesieczny 139,06 klark przepraszam państwa, proszę o odpowiedź. czy (...)

PIT 2010 - koszty uzyskania przychodu !!!

PIT 2010 - koszty uzyskania przychodu !!! Koszty uzyskania przychodu są stałymi kwotami, które odlicza od naszej wypłaty pracodawca i przekazuje co miesiąc fiskusowi w ramach zaliczek na PIT. Standardowo (...)

Koszty uzyskania w 2012

Koszty uzyskania w 2012 Witam:) mam pytanie związane z podatkami, czy koszty uzyskania przychodu w 2012 roku będą wyglądać inaczej niż obecnie? skala i koszty uzyskania przychodów (...)

kwota wolna od podatku - wysokość, PIT

kwota wolna od podatku - wysokość, PIT Witam, kwota wolna od podatku wynika ze skali podatkowej PIT. W roku 2013 największy dochód przy, którym podatek wynosi po zaokrągleniu do pełnych złotych (...)

Kwota wolna od podatku 2010

Kwota wolna od podatku 2010 Kwota wolna od podatku to wysokość dochodu, która nie powoduje obowiązku płacenia podatku dochodowego. W 2010 roku wynosiła ona tyle samo, co w 2009 czyli 3091,00 zł. (...)

Urlop macierzyński a umowa o dzieło oraz zasiłki

Urlop macierzyński a umowa o dzieło oraz zasiłki W chwili obecnej przebywam na urlopie macierzyński do 5 marca 2005r.. Pobieram z tego tytułu zasiłek macierzyński (jestem zatrudniona w jednym zakładzie (...)

Nagroda finansowa z USA, a rozliczenie podatkowe

Nagroda finansowa z USA, a rozliczenie podatkowe Jestem pracownikiem polskiej firmy, z którą mam podpisaną umowe o pracę. od 2013 roku. W połowie 2018 r. pewnej firmie zarejestrowanej w Stanach Zjednoczonych (...)

Co to są koszty uzyskania przychodu?

Co to są koszty uzyskania przychodu? Prosze podpowiedzcie mi co to są koszty co jest i na czy polega lub podpowiedzcie jakąś lekture w necie To w niezły sposób przybliza opis KUP. Koszty uzyskania (...)

Porady prawne