Sprzedaż samochodu firmowego

Pytanie:

Samochód do sp. z o.o. został kupiony w 2004 r. od osoby fizycznej na umowę kupna-sprzedaży. Obecnie ma być sprzedany. Przy zakupie nie był naliczony VAT. Jakim dokumentem (fakturą, czy umową) sp. z o.o. ma udokumentować sprzedaż tego samochodu? Czy spółka powinna naliczyć podatek VAT?

Masz inne pytanie do prawnika?

Odpowiedź prawnika: Sprzedaż samochodu firmowego

Rozstrzygnięcie problemu, czy spółka z o.o. powinna sprzedać używany samochód na podstawie umowy sprzedaży, czy też na podstawie faktury - zawierają przepisy ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2004 r. nr 54, poz. 353 ze zm.) oraz przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2005 r. nr 95, poz. 798, ze zm.).

Zgodnie z art. 106 ust. 1 ustawy: podatnicy podatku VAT, są obowiązani wystawić fakturę stwierdzającą w szczególności dokonanie sprzedaży, datę dokonania sprzedaży, cenę jednostkową bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy. Uregulowanie to potwierdzają przepisy rozporządzenia Ministra Finansów zawarte w rozdziale czwartym: „Szczegółowe zasady wystawiania faktur, dane, które powinny zawierać, oraz sposób i okres ich przechowywania”. Zgodnie z § 8 ust. 1 wskazanego rozporządzenia: zarejestrowani podatnicy jako podatnicy VAT czynni, posiadający numer identyfikacji podatkowej, wystawiają faktury oznaczone wyrazami „FAKTURA VAT".

Innymi słowy, spółka, jako podatnik czynny podatku od towarów i usług, na podstawie przepisów o podatku VAT, jest zobowiązana do dokumentowania sprzedaży za pomocą faktur VAT. Nie musi jednak wystawiać faktury VAT osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej, chyba że tego zażądają (art. 106 ustawy o VAT).

Zważywszy na fakt, że samochód był zakupiony od osoby fizycznej na podstawie umowy zakupu, a także, że spółka użytkuje go od 2004 roku – to są spełnione przesłanki ustawowe do tego, by samochód został sprzedany jako zwolniony od podatku VAT.

Zgodnie bowiem z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT: zwalnia się od podatku: dostawę towarów używanych, pod warunkiem że w stosunku do tych towarów nie przysługiwało dokonującemu ich dostawy prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego; zwolnienie dotyczy również używanych budynków i budowli lub ich części, będących przedmiotem umowy najmu, dzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze. Towarami używanymi, o których mowa wyżej, zgodnie z art. 43 ust. 2 pkt 2 ustawy są m.in. pozostałe towary, np. samochody, których okres używania przez podatnika dokonującego ich dostawy wyniósł co najmniej pół roku.

Spółka z o.o. ma więc ustawowe prawo do tego, by sprzedać samochód jako zwolniony od podatku VAT.

Pamiętać należy przy tym, że faktura sprzedaży dokumentująca sprzedaż towarów zwolnionych od podatku powinna zawierać następujące elementy, określone w § 9 ust. 1 rozporządzenia:

  1. imiona i nazwiska lub nazwy bądź nazwy skrócone sprzedawcy i nabywcy oraz ich adresy;

  2. numery identyfikacji podatkowej sprzedawcy i nabywcy,

  3. dzień, miesiąc i rok albo miesiąc i rok dokonania sprzedaży oraz datę wystawienia i numer kolejny faktury oznaczonej jako „FAKTURA VAT"; podatnik może podać na fakturze miesiąc i rok dokonania sprzedaży w przypadku sprzedaży o charakterze ciągłym;

  4. nazwę towaru lub usługi;

  5. jednostkę miary i ilość sprzedanych towarów lub rodzaj wykonanych usług;

  6. cenę jednostkową towaru lub usługi bez kwoty podatku (cenę jednostkową netto);

  7. wartość towarów lub wykonanych usług, których dotyczy sprzedaż, bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto);

  8. stawki podatku;

  9. sumę wartości sprzedaży netto towarów lub wykonanych usług z podziałem na poszczególne stawki podatku i zwolnionych od podatku oraz niepodlegających opodatkowaniu;

  10. kwotę podatku od sumy wartości sprzedaży netto towarów (usług), z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku;

  11. wartość sprzedaży towarów lub wykonanych usług wraz z kwotą podatku (wartość sprzedaży brutto), z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku lub zwolnionych od podatku, lub niepodlegających opodatkowaniu;

  12. kwotę należności ogółem wraz z należnym podatkiem, wyrażoną cyframi i słownie.

Wyżej wskazane elementy są podstawowymi informacjami, jakie powinny być wykazane na fakturze. Dodatkowym wymogiem, określonym w § 9 ust. 7 rozporządzenia, jest to, by w przypadku dostawy towarów zwolnionych od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 ustawy dane na fakturze obejmowały przepis, na podstawie którego podatnik stosuje zwolnienie od podatku VAT. Oznacza to, że przy nazwie towaru należy przywołać podstawę prawną, która stanowi, że dany towar jest zwolniony od podatku VAT. W przypadku wystawiania faktury przez spółkę z o.o. dokumentującej sprzedaż używanego samochodu należy przywołać art. 43 ust. 1 pkt. 2 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2004 r. nr 54, poz. 535, ze zm.).

Oczywiście wymóg wystawienia faktury dla celów VAT nie przeczy możliwości spisania umowy sprzedaży samochodu (taki dokument może też np. zawierać dodatkowe postanowienia stron poza danymi zawartymi w fakturze), co dla celów bezpieczeństwa jest nawet wskazane.

Potrzebujesz porady prawnej?

Sprzedaż samochodu firmowego

Sprzedaż samochodu firmowego

Ze względu na usunięcie z ustawy o podatku od towarów i usług definicji  "towarów używanych" zmieniły się zasady dotyczące opodatkowania podatkiem VAT m.in. przy sprzedaży samochodów osobowych wykorzystywanych na cele działalności gospodarczej. Zwolniona z opodatkowania (...)

Wykup samochodu z leasingu

Wykup samochodu z leasingu

Prowadzisz działalność gospodarczą i kupiłeś samochód osobowy w leasingu? Sprawdź, jakie skutki będzie mieć zakończenie leasingu w przypadku różnych umów. Jakie skutki podatkowe dla firm ma leasing samochodu osobowego? Co to jest leasing? Leasing to umowa zawarta (...)

Firmowy samochód jako środek trwały w kosztach i przychodach podatkowych

Firmowy samochód jako środek trwały w kosztach i przychodach podatkowych

Kiedy samochód jest środkiem trwałym? Dokonując zakupu samochodu do firmy, zwykle zakładamy, że będzie on używany w dłuższym okresie. Aby poprawnie rozliczyć wydatek na nabycie samochodu w kosztach uzyskania przychodów, niezbędne jest więc określenie czasu, przez jaki  samochód (...)

Zakup nowego i używanego samochodu za granicą - wewnątrzwspólnotowe nabycie oraz import

Zakup nowego i używanego samochodu za granicą - wewnątrzwspólnotowe nabycie oraz import

Wraz z wejściem Polski do Unii Europejskiej i likwidacją granic celnych znacznie wzrosła liczba używanych samochodów sprowadzanych do kraju. Atrakcyjność nowych przepisów polega również na zniwelowaniu wysokiej przecież wciąż stawki akcyzy poprzez dość niską podstawę (...)

Zakup dla firmy nowego i używanego samochodu w kraju

Zakup dla firmy nowego i używanego samochodu w kraju

Samochód firmowy jest w dzisiejszych czasach nieodłącznym elementem funkcjonowania chyba już niemal każdego przedsiębiorstwa. Trudno wyobrazić sobie normalną pracę w firmie bez samochodu i nie dotyczy to tylko tych przedsiębiorstw, których przedmiot działalności z natury rzeczy (...)

Czy zbycie samochodu firmowego zawsze oznacza przychód z działalności gospodarczej?

Czy zbycie samochodu firmowego zawsze oznacza przychód z działalności gospodarczej?

Wycofanie samochodu będącego środkiem trwałym z majątku firmy Zbycie samochodu firmowego nie zawsze musi oznaczać konieczność określenia przychodu z działalności gospodarczej. Przychód ten może bowiem nie wystąpić w sytuacji wycofania samochodu będącego środkiem trwałym z majątku (...)

Nabycie samochodu firmowego a podatek VAT - przed i po nowelizacji

Nabycie samochodu firmowego a podatek VAT - przed i po nowelizacji

Prawie każdy przedsiębiorca chciałby, przed podjęciem decyzji o zakupie konkretnego samochodu, wiedzieć, czy będzie miał prawo do odliczania podatku VAT od paliwa, które będzie nabywał do tego samochodu. Być może także niemożność odliczenia tego podatku od rat leasingowych (...)

Odliczenia związane z nabyciem samochodów

Odliczenia związane z nabyciem samochodów

Na gruncie poprzedniej ustawy VAT prawo do odliczenia podatku przysługiwało tylko podatnikom nabywającym samochody inne niż osobowe, których dopuszczalna ładowność wynosiła co najmniej 500 kg. Dodatkowym warunkiem było posiadanie przez ten samochód homologacji producenta lub importera dla (...)

Czy w firmie można używać samochodu niebędącego środkiem trwałym?

Czy w firmie można używać samochodu niebędącego środkiem trwałym?

Nabywając samochód do firmy nie zawsze mamy obowiązek zaliczania go do środków trwałych. Ponadto w pewnych sytuacjach przedsiębiorstwo używa prywatne samochody właścicieli lub pracowników (ten drugi przypadek zostanie omówiony w artykule, który ukaże się (...)

Rower i skuter w firmie najbardziej atrakcyjne podatkowo

Rower i skuter w firmie najbardziej atrakcyjne podatkowo

Przedsiębiorcy do swoich firmowych pojazdów mogą zaliczyć także rower, skuter czy motocykl, jeżeli profil działalności na to pozwala. W dwóch pierwszych przypadkach korzyści podatkowe będę większe niż przy zakupie samochodu. Twój biznes wymaga częstego przemieszczania się po mieście? (...)

Jak zakończyć jednoosobową działalność gospodarczą?

Jak zakończyć jednoosobową działalność gospodarczą?

Wykreślenie z CEIDG, rozwiązanie umów z pracownikami, wyrejestrowanie z ZUS, rozliczenie podatków, zamknięcie księgowości, przechowywanie dokumentów po zamknięciu, inne obowiązki po zakończeniu działalności – o czym trzeba pamiętać? Do zakończenia działalności (...)

VAT: tańszy samochód lepiej kupić przed zmianą przepisów

VAT: tańszy samochód lepiej kupić przed zmianą przepisów

Przedsiębiorcy, którzy planują zakup tańszego samochodu osobowego ale z jakiś względów nie mogą obecnie kupić auta z tzw. kratką ani też nie będą mieli możliwości wykazania po zmianie przepisów, że samochód jest wykorzystywany tylko na potrzeby działalności gospodarczej, skorzystają (...)

Samochód trzeba ubezpieczyć - rodzaje ubezpieczeń dla samochodu firmowego

Samochód trzeba ubezpieczyć - rodzaje ubezpieczeń dla samochodu firmowego

  Ubezpieczenie obowiązkowe Zgodnie z ustawą z dnia 22.05.2003 r. o ubezpieczeniach obowiązkowych, Ubezpieczeniowym Funduszu Gwarancyjnym i Polskim Biurze Ubezpieczycieli Komunikacyjnych (Dz. U. 2003 r., Nr 124, poz. 1152 ze zm.), obowiązkowym ubezpieczeniem w przypadku samochodów jest (...)

System „VAT-marża” w komisie i handlu samochodami osobowymi

System „VAT-marża” w komisie i handlu samochodami osobowymi

Jakie są założenia ogólne systemu rozliczenia podatku od marży?Ustawa o VAT przewiduje szczególne procedury w zakresie dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków. W artykule omówimy szczególny sposób rozliczania (...)

Czy składki na ubezpieczenie samochodu zawsze są kosztem podatkowym?

Czy składki na ubezpieczenie samochodu zawsze są kosztem podatkowym?

Samochody osobowe Pewne ograniczenia w zaliczaniu składek na ubezpieczenie samochodu firmowego do kosztów podatkowych dotyczą samochodów osobowych. Przepisy podatkowe nie pozwalają na zaliczenie do kosztów składek na ubezpieczenie samochodu osobowego w wysokości przekraczającej (...)

Samochody służbowe do celów prywatnych - zmiany PIT w 2015 roku

Samochody służbowe do celów prywatnych - zmiany PIT w 2015 roku

Zmieniły się zasady rozliczania podatku z tytułu samochodów służbowych użytkowanych przez pracowników do celów prywatnych. Od 2015 wartość przychodu określa ryczałt. Nowe, jaśniejsze przepisy Wysokość i zasady ustalania przychodu u pracownika z korzystania z aut służbowych (...)

Płatności gotówkowe i bezgotówkowe

Płatności gotówkowe i bezgotówkowe

Jak przedsiębiorcy i konsumenci mogą płacić za transakcje? Przedsiębiorcy i konsumenci realizują płatności zarówno przy użyciu gotówki, jak i bezgotówkowo. To, czy przyjmujesz płatność lub płacisz w gotówce czy bezgotówkowo, zależy od wielkości kwoty (...)

Czy pracownik może korzystać z własnego samochodu dla potrzeb firmy?

Czy pracownik może korzystać z własnego samochodu dla potrzeb firmy?

Czyim samochodem pracownik jedzie w podróż służbową?Kodeks pracy w art. 775 § 2 sformułował upoważnienie dla ministra właściwego do spraw pracy, aby ten w drodze rozporządzenia określił wysokość oraz warunki ustalania należności przysługujących pracownikowi, zatrudnionemu (...)

Firmowy samochód skradziony, spalony, zalany - czyli co zrobić w razie strat?

Firmowy samochód skradziony, spalony, zalany - czyli co zrobić w razie strat?

W praktyce funkcjonowania przedsiębiorstwa może również dochodzić do zdarzeń niespodziewanych, zwanych wypadkami losowymi. Takie zajścia mogą znaleźć swoje odzwierciedlenie w kosztach firmy, również gdy dotyczą samochodów firmowych.   Kradzież i likwidacja samochodu (...)

Darowizna samochodu - formalności jakich musisz dopełnić?

Darowizna samochodu - formalności jakich musisz dopełnić?

Darowizna to chyba najczęściej stosowana umowa w stosunkach rodzinnych. Obowiązki z nią związane mogą nieco się różnić w zależności od przedmiotu darowizny. W niniejszej poradzie zajmiemy się wszystkimi niezbędnymi formalnościami związanymi z darowizną samochodu. Porada zajmuje (...)

VAT od miejsca parkingowego

VAT od miejsca parkingowego

  Przedstawienie problemu  Częstym przedmiotem sporu pomiędzy podatnikiem a organami podatkowymi jest kwestia prawidłowego zastosowania stawki podatku od towarów i usług w przypadku, gdy przedmiotem sprzedaży będzie: prawo własności nieruchomości lokalowej w budynku wielorodzinnym (...)

Zapytaj prawnika:

Dodaj załącznikDodaj załącznik

Oświadczenia i zgody RODO:


PORADY PRAWNIKA

Sprzedaż samochodu - środka trwałego

Sprzedaż samochodu - środka trwałego

Chciałbym poprawnie podatkowo rozliczyć sprzedaż samochodu firmowego (amortyzowanego przez 2 lata) firmie lub osobie fizycznej. Jakich formalności trzeba dopełnić w przypadku sprzedaży samochodu (...)

Sprzedaż samochodu firmowego a odliczony VAT

Sprzedaż samochodu firmowego a odliczony VAT

Prowadzę działalność gospodarczą. W lutym tego roku zakupiłem samochód osobowy, od którego odliczyłem VAT. Chciałbym teraz sprzedać ten samochód osobie prywatnej - proszę o informację jak (...)

Sprzedaż samochodu firmowego po amortyzacji

Sprzedaż samochodu firmowego po amortyzacji

Czy jako firma mogę sprzedać samochód rok 2001 w cenie jaką zapłaciłam Towarzystu Leasingowemu, czyli cena wykupu, np. 3600 zł pomniejszona o kwotę amortyzacji czyli o 950 zł? Czy urząd skarbowy (...)

Sprzedaż używanego samochodu firmowego a VAT

Sprzedaż używanego samochodu firmowego a VAT

Właścicel firmy chce sprzedać samochód firmowy kupiony na kredyt - kredytu jeszcze całkowicie nie uregulował, chociaż zamierza go w całości spłacić przed sprzedażą samochodu. Samochód jest (...)

Ryczałtowiec a zakup i sprzedaż samochodu

Ryczałtowiec a zakup i sprzedaż samochodu

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą rozlicza się ryczałtem 8.5 %. Obecnie chce kupić samochód, jeszcze nie podjął decyzji, czy nowy, czy też używany. Skłania się do zakupu (...)

Nabycie nowego środka transportu w Unii

Nabycie nowego środka transportu w Unii

W grudniu 2005 roku kupiłem auto od litewskiej firmy zajmującej się handlem autami. Otrzymałem fakturę, na której widniała stawka i naliczony według niej podatek VAT. W kraju niestety, jako że (...)

Samochód w spółce z o.o.

Samochód w spółce z o.o.

Zakupiliśmy w salonie samochodowym dwa używane samochody FIAT PALIO WEEKEND VAN - rok produkcji 2001. Wraz z fakturą sprzedaży otrzymaliśmy Karty Pojazdu wystawione w dacie pierwszej sprzedaży - (...)

Sprzedaż używanego środka trwałego

Sprzedaż używanego środka trwałego

Firma podatnik VAT posiada samochód-środek trwały, przy zakupie którego był odliczony podatek VAT (samochód ciężarowy). Czy przy sprzedaży samochodu, przy którego zakupie nastąpiło odliczenie (...)

Import samochodu z USA w celu odsprzedaży

Import samochodu z USA w celu odsprzedaży

Jako osoba fizyczna przesłałem zaliczkowo kwotę 15000 $ na zakup samochodu z USA (przelew na firmę handlową z prywatnego konta ROR). Oczekuję na dostawę uszkodzonego samochodu rocznik 2004/5, który (...)

Paliwo jako koszt podatkowy

Paliwo jako koszt podatkowy

Czy faktura za paliwo do samochodu firmowego (sp. z o.o.), ujętego w ewidencji środków trwałych, która nie wymienia numeru rejestracyjnego samochodu (przez nieuwagę pracownika), może być ujęta (...)

Odstąpienie od umowy sprzedaży na odległość

Odstąpienie od umowy sprzedaży na odległość

Chcę kupić samochód używany (klasa wyższa, wartość pojazdu prawie 80.000 zł). Znalazłem zaufaną firmę, która na zamówienie wyszukuje za granicą samochody (siedziba firmy około 300 km od (...)

Samochód wykupiony z leasingu

Samochód wykupiony z leasingu

Jestem właścicielem firmy, która korzysta z leasingu operacyjnego samochodu ciężarowego Toyota Yaris - z kratką. W grudniu nastąpi zakończenie umowy, samochód zostanie wykupiony. Faktura sprzedaży (...)

Rozliczanie kosztów eksploatacji samochodu

Rozliczanie kosztów eksploatacji samochodu

Jestem zameldowany na stałe w miejscowości Czechy k/ Zduńskiej Woli. Miejscem zamieszkania i prowadzenia działalności gospodarczej jest Kamyk, Gm. Kłobuck, powiat Kłobuck. Zakupiłem samochód z (...)

Odliczanie VAT od auta - brak zaświadczniea

Odliczanie VAT od auta - brak zaświadczniea

Firma kupiła samochód o masie 3,49 tony. Do chwili obecnej - złożenia deklaracji VAT za okres zakupu - nie zostało przeprowadzone dodatkowe badanie techniczne przez okręgową stację kontroli pojazdów. (...)

Komisant sprzedał samochód powypadkowy a rękojmia

Komisant sprzedał samochód powypadkowy a rękojmia

Kupiłem w komisie samochodowym samochód na firmę. Sprzedawca zaklinał się, że samochód jest bezwypadkowy, zaufałem mu i kupiłem. Niedługo potem postanowiłem pojechać na ekspertyzę ? okazało (...)

FORUM PRAWNE

jak zaksięgować sprzedaż samochodu firmowego?

jak zaksięgować sprzedaż samochodu firmowego? jak zaksięgować sprzedaż samochodu firmowego?

Wykorzystywanie dóbr pracownika

Wykorzystywanie dóbr pracownika Witam. Mam trudną przeprawę z obecnym pracodawcą. Oprócz okłamania mnie w sprawie wynagrodzenia podczas rozmowy rekrutacyjnej (przez co zamierzam się zwolnić) (...)

podatek od samochodu firmowego

podatek od samochodu firmowego Mam takie pytanie, czy i kiedy trzeba zapłacić podatek od nieodpłatnego udostępniania samochodu firmowego? Interesują mnie przepisy na ten temat? Od nieodpłatnego (...)

jakie dokumenty wystawiamy przy sprzedaży samochodu firmowego?

jakie dokumenty wystawiamy przy sprzedaży samochodu firmowego? jakie dokumenty wystawiamy przy sprzedaży samochodu firmowego?

Przekwalifikowanie budynku przez gminę

Przekwalifikowanie budynku przez gminę Witam; Ojciec ma status rolnika, teraz prowadzi firmę - dosyć duży zakład przemysłowy. Niedawno kupilićmy z Gminnej spółdzielni (GS) stary zabytkowy młyn (...)

Zakup samochodu z niemiec- umowa i problem z VAT24

Zakup samochodu z niemiec- umowa i problem z VAT24 Witam. Kilka dni temu kupiłem auto z Niemiec, podpisałem umowę kupna- sprzedaży i na umowie tej sprzedający nie był ostatnim właścicielem pojazdu (...)

Auto kupione w kraju bez opłaconej akcyzy.

Auto kupione w kraju bez opłaconej akcyzy. Witam! To mój pierwszy post na forum, mam nadzieje, że trafiłem do dobrego działu. Otóż zostałem oszukany przez człowieka zajmującego się sprowadzaniem (...)

Fałszywe wezwanie do zapłaty i wiele więcej

Fałszywe wezwanie do zapłaty i wiele więcej Domniemany dług pochodzi z domniemanego użytkowania samochodu służbowego do celów prywatnych. Była to umowa zlecenie na czas nieokreślony w firmie (...)

VAT i KRATKA??

VAT i KRATKA?? Bardzo prosze o informację dotyczącą aktualnych przepisów dotyczących samochodu firmowego. Chodzi mi o przepisy związane z odliczaniem Vatu przy zakupie samochodu z kratką - nowe (...)

Naprawa firmowego samochodu

Naprawa firmowego samochodu Witam moj ojciec miał stłuczke autem firmowym (z jego winy),(auto nie posiada ubezpieczenia AC).Teraz szef karze mu zapłacic za naprawę.Czy firmowe auta powinny posiadac (...)

Gwarancja a rękojmia

Gwarancja a rękojmia Nabyłam nowy samochód z wadą lakierniczą. Zrezygnowałam w ciągu 1 roku od wydania samochodu z udzielonej 3 letniej gwarancji na rzecz rękojmi. Dealer nie chce wymienić mojego (...)

Porady prawne