Faktury VAT wystawiane przez podatnika stosującego metodę kasową

Jakie wymogi w zakresie wystawiania faktur VAT obowiązują małego podatnika stosującego metodę kasową?

Małego podatnika, który stosuje metodę kasową obowiązują wszystkie ogólne zasady odnoszące się do wystawiania faktur VAT.

Jeśli jest on zarejestrowany jako "podatnik VAT czynny', jest zatem zobowiązany wystawić fakturę stwierdzającą w szczególności: dokonanie sprzedaży, datę dokonania sprzedaży, cenę jednostkową bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy (zob. art. 106 ust. 1 ustawy o VAT).  Powyższą zasadę stosuje się odpowiednio do dostawy towarów lub świadczenia usług, dokonywanych przez podatników zarejestrowanych jako podatnicy VAT czynni lub zwolnieni, jeżeli miejscem opodatkowania tych czynności jest terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju lub terytorium państwa trzeciego i dla tych czynności podatnicy ci nie są zidentyfikowani dla podatku od wartości dodanej lub - w przypadku terytorium państwa trzeciego - podatku o podobnym charakterze.

Porady prawne

Powyższe reguły stosuje się odpowiednio do części należności otrzymywanych przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi.

Mały podatnik nie ma obowiązku wystawiania faktur VAT osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej. Jeśli jednak taka osoba zażąda wystawienia faktury, należy to uczynić. Jeśli dodatkowo mały podatnik stosuje kasy rejestrujące, do kopii wystawionej faktury dołącza paragon fiskalny.   

Jakie dane powinna zawierać faktura wystawiana przez małego podatnika?

Dane na fakturze wystawianej przez małego podatnika można podzielić na ogólne (które obowiązują również wszystkich podatników) oraz szczególne (dodatkowe, które musi stosować tylko podatnik rozliczający się kasowo).

Ogólne dane wymagane na fakturze

Poniżej przedstawiono ogólne dane wymagane na fakturze, które obowiązują również przy stosowaniu metody kasowej: 

  1. imiona i nazwiska lub nazwy bądź nazwy skrócone sprzedawcy i nabywcy oraz ich adresy;

  2. numery identyfikacji podatkowej sprzedawcy i nabywcy;

  3. dzień, miesiąc i rok albo miesiąc i rok dokonania sprzedaży oraz datę wystawienia i numer kolejny faktury (podatnik może podać na fakturze miesiąc i rok dokonania sprzedaży w przypadku sprzedaży o charakterze ciągłym);

  4. nazwę towaru lub usługi;

  5. jednostkę miary i ilość sprzedanych towarów lub rodzaj wykonanych usług;

  6. cenę jednostkową towaru lub usługi bez kwoty podatku (cenę jednostkową netto);

  7. wartość towarów lub wykonanych usług, których dotyczy sprzedaż, bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto);

  8. stawki podatku;

  9. sumę wartości sprzedaży netto towarów lub wykonanych usług z podziałem na poszczególne stawki podatku i zwolnionych od podatku oraz niepodlegających opodatkowaniu;

  10. kwotę podatku od sumy wartości sprzedaży netto towarów (usług), z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku;

  11. wartość sprzedaży towarów lub wykonanych usług wraz z kwotą podatku (wartość sprzedaży brutto), z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku lub zwolnionych od podatku, lub niepodlegających opodatkowaniu;

  12. kwotę należności ogółem wraz z należnym podatkiem, wyrażoną cyframi i słownie. 

Kwoty podatku wykazuje się w złotych bez względu na to, w jakiej walucie określona jest kwota należności w fakturze. Kwoty wykazywane w fakturze zaokrągla się do pełnych groszy, przy czym końcówki poniżej 0,5 grosza pomija się, a końcówki 0,5 grosza i wyższe zaokrągla się do 1 grosza.

Jeśli podatnik stosujący metodę kasową dokona dostawy towarów lub świadczenia usług objętych stawką podatku niższą niż 22% (podstawowa), albo dokona dostawy towarów i świadczenia usług zwolnionych od podatku, na fakturze ma również obowiązek umieścić symbol towaru lub usługi, określony w klasyfikacjach wydanych na podstawie przepisów o statystyce publicznej, chyba że ustawa lub przepisy wykonawcze do ustawy nie powołują tego symbolu. W tym przypadku należy podać przepis, na podstawie którego podatnik stosuje zwolnienie lub obniżoną stawkę podatku. 

Podatnik stosujący metodę kasową, dokonujący wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, musi ponadto zamieścić na fakturze stwierdzającej tę dostawę numer nadany dla transakcji wewnątrzwspólnotowych (numer NIP poprzedzony kodem PL) oraz właściwy i ważny numer identyfikacyjny dla transakcji wewnątrzwspólnotowych, nadany przez państwo członkowskie właściwe dla nabywcy, zawierający dwuliterowy kod stosowany dla podatku od wartości dodanej. 

Podatnik stosujący metodę kasową wystawia również na zasadach ogólnych faktury korygujące, noty korygujące, duplikaty faktur oraz faktury wewnętrzne.   

Dodatkowe dane wymagane na fakturze w przypadku podatników stosujących metodę kasową

W przypadku podatników stosujących metodę kasową, ustawodawca przewidział jednak ponadto dodatkowe elementy, które muszą znaleźć się na fakturze.

Faktury te muszą zatem:

  • zamiast oznaczenia „FAKTURA VAT" zawierać oznaczenie „FAKTURA VAT-MP";

  • dodatkowo zawierać termin płatności należności określonej w fakturze. 

Należy uczulić podatników stosujących metodę kasową o stosowaniu powyższych danych na wystawianych fakturach. Błędne oznaczenie faktury (w szczególności pominięcie oznaczenia „VAT-MP”) może bowiem nie tylko narazić małego podatnika na sankcje karnoskarbowe, ale nieprzyjemności mogą również spotkać jego kontrahenta.

Jakie są sankcje za niepodanie niezbędnych danych? 

Podatnik stosujący metodę kasową, który nie będzie pamiętał o podawaniu na niej niezbędnych danych (w szczególności tych dodatkowych danych), może narazić się na odpowiedzialność karną skarbową za nierzetelne wystawienie faktury. Zgodnie z art. 62 § 2 Kodeksu karnego skarbowego, kto wystawia fakturę w sposób nierzetelny albo takim dokumentem się posługuje, podlega karze grzywny do 240 stawek dziennych.

Podstawa prawna:

  • Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.  U. 2004 r., Nr 54, poz. 535, ze zm.);
  • Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 95, poz. 798, ze zm.)
Porady prawne

Potrzebujesz porady prawnej?

Jakie faktury wystawiają mali podatnicy VAT?

Jakie faktury wystawiają mali podatnicy VAT?

Faktury wystawiane przez małych podatników stosujących metodę kasową O tym, jaki podatnik jest uznawany za małego podatnika, była mowa w poradzie: Kto jest "małym podatnikiem" VAT?. Podatnik, który posiada status małego podatnika, może rozliczać się metodą kasową, albo też dokonywać rozliczeń kwartalnych bez stosowania tej metody. Oczywiście mały podatnik może również rozliczać (...)

Prawo do odliczenia podatku naliczonego u podatnika stosującego metodę kasową

Prawo do odliczenia podatku naliczonego u podatnika stosującego metodę kasową

Komu przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego i w jakiej wysokości?  Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, podatnik ma prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w zakresie, w jakim nabywane towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Ta ogólna zasada obowiązuje również małego podatnika rozliczającego się metodą kasową.  Podatnik (...)

Jakie są szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego dla małego podatnika?

Jakie są szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego dla małego podatnika?

Jakie szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego obowiązują również małego podatnika?  Ustawodawca określił wiele szczególnych momentów powstania obowiązku podatkowego, uzależnionych np. od terminu płatności czy chwili wykonania usługi. Dotyczą one bez wyjątku wszystkich podatników rozliczających podatek VAT na zasadach ogólnych. (...)

Metoda kasowa - sposób rozliczania podatku VAT dla małych podatników

Metoda kasowa - sposób rozliczania podatku VAT dla małych podatników

Na czym polega metoda kasowa?Metoda kasowa jest szczególnym, dostępnym dla niektórych podatników, sposobem rozliczania podatku VAT. Jej istotą jest odmienny sposób powstawania obowiązku podatkowego - o ile w przypadku zasad ogólnych powstanie obowiązku podatkowego powiązane jest na ogół z wydaniem towaru lub wykonaniem usługi, w przypadku metody kasowej powstanie obowiązku podatkowego (...)

Transakcje grupy VAT w okresach przejściowych

Transakcje grupy VAT w okresach przejściowych

Ten artykuł ma na cel wyjaśnienie zagadnień finalizacji transakcji w okresach przejściowych występujących w sytuacji tworzenia i kończenia funkcjonowania grupy VAT. Od 2023 r. będzie można bowiem tworzyć grupy VAT.  Przedstawione one zostały na podstawie objaśnień MF. ##baner## Transakcje w okresach przejściowych Grupa VAT wstępuje w prawa i obowiązki członków grupy VAT (...)

Rodzaje faktur

Rodzaje faktur

Poza zwykłą fakturą można wystawiać lub otrzymywać też inne rodzaje dokumentów księgowych. Dowiedz się, jakie faktury obowiązują w zależności od typu transakcji. Faktura VAT podstawowa Faktura VAT to najczęściej stosowna faktura w obrocie gospodarczym. Dokumentuje sprzedaż towarów i usług dokonywaną przez podatnika VAT na rzecz innego podatnika VAT. Co do zasady nie (...)

Kontrahenci małego podatnika

Kontrahenci małego podatnika

Rozliczenie kontrahenta niebędącego małym podatnikiem lub będącego małym podatnikiem niekorzystającym z preferencji  Wybór przewidzianego przez ustawę sposobu rozliczeń z podatku VAT przez małego podatnika wywołuje określone skutki również w zakresie obowiązków podatkowych u jego kontrahentów. Dotyczy to jednak tylko kontrahentów, którzy (...)

Rozliczenia VAT w grupie VAT

Rozliczenia VAT w grupie VAT

Od 2023 r. będzie można tworzyć grupy VAT. Poznaj najistotniejsze kwestie dotyczące rozliczeń w grupie VAT, podatku naliczonego i odliczenia proporcjonalnego w VAT. Przedstawione one zostały na podstawie objaśnień MF. ##baner## Rozliczenia w grupie VAT Z chwilą uzyskania statusu podatnika grupa VAT wchodzi w prawa poszczególnych członków grupy VAT. Przykładowo zachowane zostają (...)

Problem wystawienia przez spółkę z o.o. faktur VAT podmiotom nieistniejącym – opinia prawna (Opinia oparta na starej ustawie o podatku od towarów i usług)

Problem wystawienia przez spółkę z o.o. faktur VAT podmiotom nieistniejącym – opinia prawna (Opinia oparta na starej ustawie o podatku od towarów i usług)

Stan faktycznyFirma „X” sp. z o.o., posiadała oddział poza miejscem swej siedziby. W oddziale tym pracowała Pani „A”. Podczas okresu swojego zatrudnienia dokonała wielu oszustw na szkodę „X”. Polegały one na tym, że wystawiała faktury VAT podmiotom nie istniejącym, bądź podmiotom, które towaru nie zamawiały. Rzecz jasna musiała w tym celu podrabiać (...)

Odsetki od zaległości podatkowych

Odsetki od zaległości podatkowych

Okres Stopa % w stosunku rocznym Źródło Od 9 czerwca 2011 r. 14 % M.P.2011.50.557 Od 12 maja 2011 r. 13,50 % M.P.2011.39.446 Od 6 kwietnia 2011 r. 13 % M.P.2011.31.361 Od 20 stycznia 2011 r. 12,50 % M.P.2011.8.75 Od 9 listopada 2010 r. 12 % M.P.2010.83.993 Od 25 czerwca 2009 r. 10% M.P.2009.41.654 Od 26 marca 2009 r. 10,5% M.P.2009.21.268  Od 26 lutego 2009 r.  11% M.P.2009.16.199  Od (...)

Wpłaty na PFRON

Wpłaty na PFRON

WPŁATA NA PAŃSTWOWY FUNDUSZ REHABILITACJI NIEPEŁNOSPRAWNYCH  Co do zasady pracodawca zatrudniający co najmniej 25 pracowników w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy jest obowiązany, dokonywać miesięcznych wpłat na Fundusz, w wysokości kwoty stanowiącej iloczyn 40,65 % przeciętnego wynagrodzenia i liczby pracowników odpowiadającej różnicy między (...)

Minimalne miesięczne wynagrodzenie

Minimalne miesięczne wynagrodzenie

Okres Wynagrodzeniew złotych polskich Podstawa prawna Uwagi Od 1 stycznia 2013 r. 1 600 Dz.U.2012.1026   Od 1 stycznia 2012 r. 1 500 Dz.U.2011.192.1141    Od 1 stycznia 2011 r.  1 386  Dz.U.2010.194.1288    Od 1 stycznia 2010 r.  1 317   M.P.2009.48.709     Od 1 stycznia 2009 r. 1 276 M.P.2008.55.499    Od (...)

Kwoty najniższej emerytury i renty przed 1 września 1997 r.

Kwoty najniższej emerytury i renty przed 1 września 1997 r.

Okres Kwota w zł Źródło Emerytura, renta rodzinna i inwalidzka I i II grupy oraz renta inwalidzka III grupy dla inwalidów, którzy osiągnęli wiek: 55 lat kobieta i 60 lat mężczyzna Renta inwalidzka III grupy dla inwalidów, którzy nie osiągnęli wieku: 55 lat kobieta i 60 lat mężczyzna od 1 marca 1997 r. 346,41 266,47 M.P.1997.11.83 od 1 września 1996 r. 322,20 247,85 M.P.1996.51.472 od (...)

Na jakich zasadach mały podatnik może wybrać metodę kasową rozliczeń z VAT?

Na jakich zasadach mały podatnik może wybrać metodę kasową rozliczeń z VAT?

Na czym polega metoda kasowa?  Mały podatnik może wybrać kasową metodę rozliczeń z fiskusem albo składanie deklaracji kwartalnych bez stosowania metody kasowej. Wprowadzenie do polskiego systemu podatku VAT instytucji małego podatnika i metody kasowej miało stanowić uwzględnienie postulatów przedsiębiorców o zmniejszenie obciążeń podatkowych poprzez uzależnienie obowiązku (...)

Metoda kasowa a terminy odliczeń

Metoda kasowa a terminy odliczeń

Kiedy mały podatnik może odliczyć podatek stosujący metodę kasową?Co do zasady, mały podatnik stosujący metodę kasową może obniżyć kwotę podatku należnego w rozliczeniu za kwartał, w którym:uregulował całą należność wynikającą z otrzymanej od kontrahenta faktury lub dokonał zapłaty podatku wynikającego z dokumentu celnego, z uwzględnieniem kwot wynikających z decyzji wydanych (...)

Czy opłaca się wybór metody kwartalnego rozliczenia VAT?

Czy opłaca się wybór metody kwartalnego rozliczenia VAT?

  Zalety i wady wyboru metody kwartalnego rozliczenia  W praktyce metoda kwartalnego systemu rozliczeń bez stosowania metody kasowej ma znacznie więcej zwolenników niż metoda kasowa. Co prawda obowiązek podatkowy nie powstaje w tej metodzie na szczególnych zasadach, ale termin zapłaty podatku można "przesunąć" poprzez rzadsze rozliczanie się z fiskusem (np. podatek (...)

Start-upy mogą liczyć na niższe podatki

Start-upy mogą liczyć na niższe podatki

PIT do zapłaty raz na kwartał, a VAT dopiero po otrzymaniu wynagrodzenia od kontrahenta - z takich przywilejów podatkowych mogą korzystać przedsiębiorcy rozpoczynający działalność. Ale uwaga, odroczenia płatności, a nawet zwolnienia podatkowe nie zawsze są dla przedsiębiorców korzystne. Rozpoczynający działalność przedsiębiorca może skorzystać z preferencyjnych rozwiązań (...)

Zalety i wady wyboru metody kasowej

Zalety i wady wyboru metody kasowej

Jakie terminy zapłaty podatku obowiązują podatników stosujących metodę kasową?  Podstawowy termin zapłaty podatku przez wszystkich podatników koreluje z terminem złożenia deklaracji. Zgodnie bowiem z art. 103 ust. 1 ustawy o VAT, podatnicy są obowiązani, bez wezwania naczelnika urzędu skarbowego, do obliczania i wpłacania podatku na rachunek właściwego urzędu skarbowego (...)

Jakie dane zamieszcza się na fakturze VAT?

Jakie dane zamieszcza się na fakturze VAT?

Podstawowe dane na fakturze VAT Przepisy ustawy o VAT, jak również rozporządzenia fakturowego określają podstawowe dane, jakie powinna zawierać faktura VAT. Faktura VAT powinna więc zawierać następujące elementy:  1)   datę jej wystawienia;  2)   kolejny numer, nadany w ramach jednej lub więcej serii, który w sposób jednoznaczny (...)

Jak wystawia się faktury dokumentujące obrót wewnątrzwspólnotowy?

Jak wystawia się faktury dokumentujące obrót wewnątrzwspólnotowy?

Faktury w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów – niezbędne elementy W wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów faktura stwierdzająca tę dostawę powinna zawierać: numer podatnika dokonującego dostawy (numer VAT-UE) oraz właściwy i ważny numer identyfikacyjny dla transakcji wewnątrzwspólnotowych, nadany przez państwo członkowskie właściwe dla nabywcy, zawierający dwuliterowy (...)

Rozporządzenia wykonawcze do ustawy o VAT

Rozporządzenia wykonawcze do ustawy o VAT

Od kiedy obowiązują nowe przepisy wykonawcze do ustawy o VAT?28 listopada 2008 r. Minister Finansów wydał szereg rozporządzeń wykonawczych do zmienionej ustawy o VAT. Są one dostępne na stronach Ministerstwa Finansów. Wszystkie one weszły w życie z dniem 1 grudnia 2008 r.Co regulują rozporządzenia wykonawcze do ustawy o VAT?Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 (...)

Szczególne zasady odliczania podatku przez podatnika stosującego metodę kasową

Szczególne zasady odliczania podatku przez podatnika stosującego metodę kasową

Czy można odliczyć podatek w kolejnym okresie rozliczeniowym?  W praktyce podatnicy mają wątpliwości, czy podatek można odliczyć jedynie w okresie, w którym uregulowano całość należności na rzecz kontrahenta, czy też możliwe jest rozliczenie tego podatku w następnym okresie rozliczeniowym. Prawo do odliczenia podatku w następnym okresie rozliczeniowym zostało przewidziane w art. (...)

Na jakich zasadach mały podatnik może wybrać kwartalne rozliczenie VAT bez stosowania metody kasowej?

Na jakich zasadach mały podatnik może wybrać kwartalne rozliczenie VAT bez stosowania metody kasowej?

Kiedy jest możliwy wybór kwartalnego rozliczenia bez stosowania metody kasowej?  Dla małych podatników zostały przewidziane dwa szczególne sposoby rozliczeń z fiskusem w zakresie podatku VAT. Pierwszym z nich jest metoda kasowa, omówiona w poprzednich artykułach z tej serii. Mały podatnik może również wybrać możliwość rozliczania się za okresy kwartalne bez stosowania metody (...)

Jak rozliczyć VAT po rezygnacji z metody kasowej lub utracie do niej prawa?

Jak rozliczyć VAT po rezygnacji z metody kasowej lub utracie do niej prawa?

Jak rozliczyć VAT należny od czynności wykonanych w okresie przejściowym?  Rezygnacja z metody kasowej oraz utrata do niej prawa oznacza pewne komplikacje w zakresie rozliczania podatku. Zgodnie z art. 21 ust. 5 ustawy o VAT, w przypadku podatnika, który zrezygnował z metody kasowej lub utracił prawo do stosowania tej metody, obowiązek podatkowy w stosunku do czynności wykonanych w okresie, (...)

Jakie deklaracje i informacje powinien składać mały podatnik rozliczający się metodą kasową?

Jakie deklaracje i informacje powinien składać mały podatnik rozliczający się metodą kasową?

Rejestracja i aktualizacja danych małego podatnika  Mały podatnik, tak jak każdy podatnik VAT, ma obowiązek dokonania zgłoszenia rejestracyjnego oraz zgłoszeń aktualizacyjnych. Dotyczy to również podatnika, który wybiera kasową metodę rozliczeń w zakresie tego podatku. Rejestracji i aktualizacji dokonuje się na formularzu VAT-R. Jeśli metoda kasowa zostanie wybrana wraz z rozpoczęciem (...)

Terminy wystawiania faktur VAT

Terminy wystawiania faktur VAT

Ogólny termin wystawiania faktur VAT Zgodnie z ogólną zasadą, fakturę wystawia się nie później niż siódmego dnia od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. W przypadku sprzedaży o charakterze ciągłym, jeżeli podatnik określa w fakturze wyłącznie miesiąc i rok dokonania sprzedaży, fakturę wystawia się nie później niż 7. dnia od zakończenia (...)

JPK_VAT dla mikroprzedsiębiorców od 2018 roku

JPK_VAT dla mikroprzedsiębiorców od 2018 roku

JPK_VAT dla mikroprzedsiębiorców  Podatnicy VAT, którzy składają deklaracje VAT-7 lub VAT-7K, od 1 stycznia 2018 r. będą mieć obowiązek prowadzenia elektronicznej ewidencji VAT. Swój rejestr sprzedaży i zakupów VAT będą przesyłać do resortu finansów jako Jednolity Plik Kontrolny dla potrzeb VAT (JPK_VAT). Ministerstwo Finansów przygotowało (...)

Kto może wystawiać faktury VAT, faktury elektroniczne, a kto rachunki?

Kto może wystawiać faktury VAT, faktury elektroniczne, a kto rachunki?

Podatnicy „VAT czynni” jako podmioty uprawnione do wystawiania faktur VATPrzepisy ustawy o VAT nie stanowią wprost, że jedynie podatnicy zarejestrowani jako „VAT czynni” mogą wystawiać faktury VAT. Jednakże wymóg ten precyzuje rozporządzenie w sprawie wystawiania faktur (par. 8 rozporządzenia fakturowego).Oprócz powyższej grupy, również podatnicy (...)

Zapytaj prawnika:

Dodaj załącznikDodaj załącznik

Oświadczenia i zgody RODO:


PORADY PRAWNIKA

Faktury w PDF-ie

Faktury w PDF-ie

Jeden z dostawców usług elektronicznych zapisał w regulaminie świadczenia swoich usług następujące punkty: "1. W celu otrzymania faktury VAT za zakupione Usługi - Usługobiorca powinien wypełnić (...)

Księgowanie dowodów księgowych

Księgowanie dowodów księgowych

Prowadzę działalność gospodarczą. Rozliczam się na zasadach ogólnych, prowadząc książkę przychodów i rozchodów metodą kasową. Słyszałem, że zmieniły się przepisy w ustawie o podatku (...)

VAT przy transakcji łańcuchowej

VAT przy transakcji łańcuchowej

Nasza firma zakupiła rosyjskie towary z Niemiec. Firma Niemiecka wystawiła fakturę na nas, a towar na zlecenie firmy niemieckiej został wysłany transportem bezpośrednio z Rosji do naszej firmy w (...)

Zły numer faktury sprzedaży

Zły numer faktury sprzedaży

Firma wystawiła w miesiącu styczniu 2008 r. faktury sprzedaży, w której nie ma ciągłości ani w skali roku, ani miesiąca. Każda faktura wystawiona dla każdego kontrahenta zawiera numer 1/01/2008/kod (...)

Zasady wystawiania FV przez zagraniczną firmę

Zasady wystawiania FV przez zagraniczną firmę

Firma, w której jestem zatrudniony, ma siedzibę na Cyprze, a w Polsce jest zarejestrowana tylko dla celów VAT, bez adresu, miejsca wykonywania działalności. W Polsce rozliczany jest tylko podatek (...)

Udokumentowanie sprzedaży niefakturowanej

Udokumentowanie sprzedaży niefakturowanej

Sp. z o.o. w organizacji zawiązana została 22.08.2008 r. W zakresie podstawowej działalności ma usługi informatyczne, także sprzedaż detaliczną książek. Jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem (...)

Dokumentacja wpłat w euro

Dokumentacja wpłat w euro

Jako osoba fizyczna prowadzę działalność gospodarczą polegającą na świadczeniu usług edukacyjnych, które są zwolnione z VAT oraz z obowiązku posiadania kasy fiskalnej. Prowadzę księgowość (...)

Data księgowania faktury w PKPiR i rejestrach VAT

Data księgowania faktury w PKPiR i rejestrach VAT

Współpracujemy z firmą niemiecką, od której wykupujemy użytkowanie bazy danych. Jest to usługa elektroniczna, wykazywana jako import usług. Na fakturze za ww. usługę występują różne daty. (...)

Faktury od zagranicznego kontrahenta

Faktury od zagranicznego kontrahenta

Prowadzę działalność gospodarczą. Dosyć często kupuję oprogramowanie czy szablony graficzne przez Internet płacąc kartą kredytową, w krajach UE, USA jak i innych (np. Korea). Produkty te nie (...)

Księgowanie przychodu.

Księgowanie przychodu.

Udzielam pożyczki osobie fizycznej. Moim przychodem jest prowizja za jej udzielenie zwolniona z VAT. Klient nie żąda faktury. Jakim dokumentem należy księgować taki przychód? Stosownie do treści (...)

Darmowe udostępnianie utworów muzycznych

Darmowe udostępnianie utworów muzycznych

Czy udostępnianie na stronach internetowych mp3 z notką, że należy je skasować po 24h jest legalne? Czy nagrywanie płytek z mp3 i wysyłanie pocztą do ludzi z notką: "Jeżeli macie modem lub inne (...)

Termin gwarancji dla wymienionego towaru

Termin gwarancji dla wymienionego towaru

Zakupiłem mp3, przed upływem czasu gwarancji, zaczął być niesprawny. Dlatego niezwłocznie udałem się do serwisu. Towar jeszcze był na gwarancji - po kilku dniach przysłano mi nowa mp3 tak przynajmniej (...)

ściąganie plików audio mp3

ściąganie plików audio mp3

Chciałbym ściągnąć z Internetu kilka albumów muzycznych formacie mp3 z portalu chomikuj.pl w celu ich odsłuchania i zdecydowania, czy chciałbym je zakupić w oryginale. Czy jeżeli nie udostępniam (...)

Przerabianie muzyki na format mp3

Przerabianie muzyki na format mp3

Posiadałem kiedyś kolekcję płyt audio, z których stworzyłem pliki mp3 na moim komputerze. Obecnie płyty te zostały przeze mnie sprzedane, część jest w posiadaniu rodzeństwa. Czy pliki na moim (...)

Prowadzenie księgowości na podstawie skanów dokumentów

Prowadzenie księgowości na podstawie skanów dokumentów

Prowadzimy biuro rachunkowe. Znaleźliśmy w Internecie wiele ogłoszeń biur rachunkowych, które prowadzą księgowość klientom zamiejscowo na podstawie skanów dokumentów. Klienci wysyłają do biura (...)

Złożenie niewłaściwej deklaracji podatkowej

Złożenie niewłaściwej deklaracji podatkowej

Czy mimo obowiązku rozliczania kwartalnego przy metodzie kasowej dla małego podatnika rozliczanie miesięczne deklaracją VAT-7 skutkuje jakimiś sankcjami karnymi skarbowymi? Rozliczam się w ten sposób (...)

Oświadczenia o wyborze kwartalnych rozliczeń

Oświadczenia o wyborze kwartalnych rozliczeń

W 2007 r. rozliczałem PIT-5 i VAT-7K kwartalnie. Czy wybór ten rozciąga się automatycznie na 2008 r. do 20.02.2008 r.? Czy trzeba złożyć nowe oświadczenie o dokonaniu wyboru kwartalnych rozliczeń? (...)

Amortyzacja sztucznej trawy

Amortyzacja sztucznej trawy

Chcemy kupić sztuczną trawę o wartości ok. 40.000 zł. na pokrycie boiska sportowego. Trawa ta będzie używana przez znacznie dłużej niż 1 rok. Będzie to środek trwały. Firma nasza jest małym (...)

Inwestycja w budynek czy osobny środek trwały

Inwestycja w budynek czy osobny środek trwały

Firma chce zainstalować urządzenie o nazwie BLIX Power. Owe urządzenie o symbolu PKWiU 27.12.31.0 ma na celu obniżenie kosztów zużycia energii elektrycznej. Urządzenie to jest wpinane do instalacji (...)

Zaliczka kwartalna na podatek

Zaliczka kwartalna na podatek

Opłacam podatek dochodowy w formie kwartalnych zaliczek. W jakim terminie muszę opłacić zaliczkę za IV kwartał: do 20.XII w wysokości za III kw., czy do 20.I.2009 r.? Zgodnie z art. 44 ust. 6 ustawy (...)

Zasady księgowania surowców w koszta firmy

Zasady księgowania surowców w koszta firmy

Firma kupuje surowiec do wykorzystania w czasie procesu produkcji w systemie dwumiesięcznych dostaw. W jakiej sytuacji możliwe jest zaksięgowanie zakupionego surowca w całości w koszty, a nie proporcjonalnie (...)

Metoda kasowa rozliczeń

Metoda kasowa rozliczeń

Prowadzę działalność gospodarczą. Słyszałem o dwóch metodach rozliczeń kosztów: kasowej i memoriałowej. Na czym polegają te metody i czy możliwość wyboru dotyczy tylko rozliczenia kosztów (...)

Zapłata wekslem własnym

Zapłata wekslem własnym

Firma prowadząca KPiR oraz będąca małym podatnikiem kasowym wystawiła fakturę (za świadczenie usług) swojemu kontrahentowi na kwotę netto 100 000 zł (brutto 122 000 zł). Kontrahent zapłacił (...)

Sprzedaż samochodu firmowego

Sprzedaż samochodu firmowego

Samochód do sp. z o.o. został kupiony w 2004 r. od osoby fizycznej na umowę kupna-sprzedaży. Obecnie ma być sprzedany. Przy zakupie nie był naliczony VAT. Jakim dokumentem (fakturą, czy umową) (...)

Dane oddziału spółki na fakturze VAT

Dane oddziału spółki na fakturze VAT

Jakie przepisy regulują kwestie umieszczania danych firmy na fakturach VAT wystawianych przez spółkę, a także jakie są obowiązki dotyczące umieszczania na fakturach danych centrali firmy i oddziałów? (...)

Prawidłowe oznaczenie przedsiębiorcy

Prawidłowe oznaczenie przedsiębiorcy

Pytanie odnosi się do faktury wystawionej przez osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą. Jakie dane powinny widnieć na fakturze wystawionej przez osobę fizyczną prowadzącą działalność (...)

Używanie nazwy skróconej na fakturze

Używanie nazwy skróconej na fakturze

Czy jednoosobowa firma może używać na fakturach nazwy skróconej, zgłoszonej jako skrócona do Urzędu Skarbowego bez imienia i nazwiska właściciela np. "Sklep X" zamiast pełnej nazwy "Sklep X Jan (...)

Rejestracja samochodu w spółce cywilnej

Rejestracja samochodu w spółce cywilnej

W 2001 r nabyłam samochód jako osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą. W 2004 roku zawarłam umowę spółki cywilnej, w której dokonano wpisu o wkładzie własnym - tj. (...)

Faktury z innych państw UE

Faktury z innych państw UE

Firma jest płatnikiem podatku VAT, prowadzi książkę przychodów i rozchodów. Nie ma nadanego numeru NIP europejskiego, choć w najbliższym czasie zamierza złożyć wniosek do US o nadanie takiego (...)

Odliczenie VAT od zakupów na reklamę

Odliczenie VAT od zakupów na reklamę

Sp z o.o. pyta czy przysługuje odliczenie podatku VAT od zakupów towarów na cele reklamowe - długopisów dodawanych do zakupów przekraczających określoną kwotę w przypadku, kiedy część długopisów (...)

FORUM PRAWNE

Dopłaty dodatkow do zleceń - SendIt i windykacja

Dopłaty dodatkow do zleceń - SendIt i windykacja Mam problem z pośrednikiem (SendIt) firmy kurierskiej UPS. Wysyłałam za pośrednictwem tej firmy przesyłki, ok 450 od marca 2012 roku do końca września (...)

zwrot Vat poprawność odliczenia

zwrot Vat poprawność odliczenia Ubiegam sie o zwrot vatu w terminie 180 dni na konto. Dowiedziałam sie, że w odpowiednim czasie będę musiała dostarczyć ewidencje do US i wszystkie faktury. Sprawdzając (...)

Podział majątku

Podział majątku Komu należy się dom wybudowany na działce nalężącej do jednego ze współmałżonków (niezamieszkały). Jak spłacić drugą stronę stronę wg czego? Nakładów, aktualnej wartości? (...)

Jednoosobowa działalność gospodarcza, prośba o poradę.

Jednoosobowa działalność gospodarcza, prośba o poradę. Witajcie, Kieruję się z prośbą do Was w kwestii podpowiedzi dotyczącej prowadzenia własnej działalności. Trafiła mi się nagła okazja (...)

Zawieszenie czynnego podatnika VAT

Zawieszenie czynnego podatnika VAT Witam, założyliśmy ze wspólnikiem spółkę z o.o.. Zarejestrowaliśmy ją do VAT. Dokonujemy zakupu mieszkania, które przeznaczone będzie na wynajem. Teraz będziemy (...)

Zakup samochodu z niemiec- umowa i problem z VAT24

Zakup samochodu z niemiec- umowa i problem z VAT24 Witam. Kilka dni temu kupiłem auto z Niemiec, podpisałem umowę kupna- sprzedaży i na umowie tej sprzedający nie był ostatnim właścicielem pojazdu (...)

Niezłożona deklaracja VAT-R

Niezłożona deklaracja VAT-R Witam! Mam następujący problem. Z dniem 1 lutego tego roku rozpocząłem prowadzenie działalności gospodarczej( pierwsza działalność), forma opodatkowania - ryczałt (...)

wynajem lokalu a podatek VAT

wynajem lokalu a podatek VAT Chciałabym wynająć firmie , która jest podatnikem podatku VAT pomieszczenia biurowe. Pamieszczenia te mieszczą się w domu jednorodzinnym , którego jestem właścicielką, (...)

PayPal a faktury VAT

PayPal a faktury VAT Witam Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą, wystawiam faktury VAT. Zajmuję się sprzedażą rozwiązań informatycznych (własne oprogramowanie) poprzez internet. (...)

Niezapłacona faktura VAT przez klienta

Niezapłacona faktura VAT przez klienta Bart prowadzi działalność gospodarczą, ostatnio coraz częściej spotyka się z oszustami ,którzy chcą za darmo towar. Tacy ludzie na początku są przemili (...)

Zus -odmowa wypłaty za chorobowe po okresie macierzyńskiego

Zus -odmowa wypłaty za chorobowe po okresie macierzyńskiego witam. Prowadzę 1 osobową działalność gospodarczą. Do 23.12 .2014 roku byłam na macierzyńskim. Zaraz po macierzyńskim byłam i jestem (...)

MP3

MP3 Witam Wiecie może ile kosztuje mandat za posiadanie jednej nielegalnej mp3, czy są jakieś rabaty jak się ich posiada 1000:)???

Utowry mp3

Utowry mp3 Dzień dobry! Mam strone dla dzieci http://www.dladzieci.najlepsze.com Chciałbym na niej umieścić fragmenty piosenek dla dzieci w formacie mp3. Każda piosenka miałaby 1.50 min. Czy zamieszczenie (...)

Reklamacja mp3 playera

Reklamacja mp3 playera Witam, chcialem sie poradzic, gdyz kupilem przez internet mp3 playera... Po mniejwiecej miesiacu zaczol sie psuc wiec go odeslalem na gwarancji oczywiscie... usterke stwierdzono (...)

Jak się rozwieść...

Jak się rozwieść... Jesteśmy 20 lat po ślubie,mamy 20 i 17 letnich synów(starszy studiuje zaocznie i pracuje dorywczo)Mamy 3 pok.mieszkanie.Nie kocham męża tyrana,od dawna chcę wnieść sprawę (...)

Mały Podatnik VAT 2012

Mały Podatnik VAT 2012 Jaka jest dokładna definicja tego tznw małego podatnika? nie moge tego znaleść wogóle, a potrzebuje an uczelnie. Zgodnie z art. 15 pp podatnikami są osoby prawne, jednostki (...)

jednorazowy odpis amortyzacyjny

jednorazowy odpis amortyzacyjny Czy ?mały podatnik? może skorzystać z jednorazowego odpisu amortyzacyjnego od zakupionego środka transportu?

ZUS TANIEJ?

ZUS TANIEJ? Czy ktoś może słyszał o tym że mozna płacić mniejsza składkę na zus prowadząc działalność gospodarczą i to całkiem legalnie ponoć na podstawie art.9 ust.1-3 Ustawy z dnia 13 (...)

Problem z wypłata należności z Programu Partnerskiego

Problem z wypłata należności z Programu Partnerskiego Jestem czlonkiem jednego z internetowych programow partnerskich . Zgromadzilem tam blisko 460 zl. jednak admin odmawia mi wyplaty tych pieniedzy (...)

Bardzo dobry adwokat Warszawa (ale nie tylko) - prawo karne

Bardzo dobry adwokat Warszawa (ale nie tylko) - prawo karne Witam, Szukam bardzo dobrego adwokata specjalizującego się w prawie karnym, na terenie Warszawy - aczkolwiek może być z innego miasta o (...)

Porady prawne