Miejscem opodatkowania usług - kraj rzeczywistej konsumpcji

17.2.2005

Być może wkrótce zmieni się miejsce opodatkowania niektórych usług. Komisja Europejska opracowała projekt zmian w VI dyrektywie, przenoszący je do kraju faktycznego wykorzystania usługi. Zmiany te będą ważne także dla polskich podatników.

Zaproponowana przez Komisję nowela dyrektywy jest reakcją na fakt, że podatnicy coraz częściej tak kształtują swoje interesy, aby zmniejszyć ciężary fiskalne. Jeśli powoduje to, że płacą niższy VAT w innym kraju UE, to nie ma większych problemów. Zaczynają się one wtedy, gdy opodatkowanie przenoszone jest poza Unię. Takim zachowaniom ma przeciwdziałać zmiana VI dyrektywy wskazująca jako miejsce opodatkowania usług kraj rzeczywistej konsumpcji.

Rzeczpospolita 17.02.2005 r.

Zespół
e-prawnik.pl

Czy uważasz, że artykuł zawiera wszystkie istotne informacje? Czy jest coś, co powinniśmy uzupełnić? A może masz własne doświadczenia związane z tematem artykułu?

Masz inne pytanie do prawnika?

Komentarze

Nie dodano jeszcze żadnego komentarza. Bądź pierwszy!!

Czytaj także

Podatek akcyzowy

Na czym polega międzynarodowe podwójne opodatkowanie?

Certyfikat rezydencji podatkowej jako sposób uniknięcia podwójnego opodatkowania

Etat, czy samozatrudnienie?

Obrót wewnątrzwspólnotowy w VAT - podstawowe pojęcia

Podatek od spadku – kto płaci a kto jest zwolniony?

Kto może rozliczać się w formie ryczałtu ewidencjonowanego?

Delagacja - Czym są podróże służbowe i jazdy lokalne?

Na czym polega refakturowanie?

Pytania i odpowiedzi

VAT od usług notariusza dla firmy z zagranicy

Pytanie: "Firma z Danii ma być założycielem i udziałowcem nowej spółki z o.o. Podpisany ma być akt notarialny założenia spółki z o.o. Koszt opłat notarialnych, tłumaczeń obciąży duńską spółkę. Czy faktura za usługi notarialne i tłumaczeń będzie zawierała VAT 22%, czy też będzie opodatkowana VAT w inny sposób?"

Firma budowlana w Holandii a VAT

Pytanie: "Otwieram firmę budowlaną z siedzibą w Polsce, będę wykonywał remonty w Holandii - z tego co się już orientuję opodatkowanie VAT będzie w Holandii (tam gdzie nieruchomość). I tu zaczynają się schodki: Czy wystawiam fakturę z polskim NIP, czy rejestruje sie także w Holandii i tam otrzymuje ich NIP. Ponadto czy jeśli świadczę tam usługi dla osób fizycznych to czy ma zastosowanie zwolnienie? Osoby te przecież nie posiadają NIP unijnego. Czy na fakturze piszę, że nabywca odprowadza (...)"

Miejsce świadczenia usług reklamowych

Pytanie: "Spółka z Francji zamówiła w naszej firmie wykonanie konstrukcji reklamowej i jej montaż na terytorium Polski. Czy usługi te można uznać za usługi reklamowe i opodatkować w kraju siedziby usługodawcy?"

Opodatkowanie dzierżawy urządzeń z Niemiec

Pytanie: "Mam zamiar jako polski przedsiębiorca zawrzeć z niemieckim przedsiębiorcą umowę dzierżawy urządzenia do wykonywania testów sprawności działania pewnego wyrobu, po jego wytworzeniu przeze mnie. Urządzenie będzie sprowadzone z Niemiec na teren Polski. Czy taka dzierżawa objęta jest podatkiem VAT i akcyzą?"

Usługi doradcze i konsultingowe a VAT

Pytanie: "Jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą świadczę usługi doradcze i konsultingowe dla firmy zarejestrowanej w Niemczech. Usługi te świadczę stale przebywając w Polsce za pomocą mediów (Internet, telefon, poczta). Za wykonywane usługi otrzymuję ryczałtowe wynagrodzenie okresowe). Kto w tym przypadku powinien płacić VAT (nie ma o tym zapisu w Umowie)? Czy precyzują to jakieś przepisy?"

Miejsce opodatkowania usług budowlanych

Pytanie: "Polska firma budowlana świadczy usługi remontowo-budowlane w Danii, posiadamy NIP UE, a z podatku VAT rozliczamy się w Polsce i w Danii. Proszę określić, czy polskie firmy świadczące dla nas usługi budowlane podwykonawcze na nieruchomościach w Danii powinny nam wystawiać faktury VAT z 22% podatkiem VAT, czy też rozliczać się z nami na takich samych zasadach, jak nasza firma z kontrahentami duńskimi, tzn.: - płatnikom VAT UE wystawiamy faktury VAT nie naliczając podatku - nabywca (...)"

Kraj pochodzenia na produktach importowanych

Pytanie: "Czy jest konieczność umieszczania kraju pochodzenia na produktach importowanych? Czy jest konieczność umieszczania na opakowaniach informacji o importerze lub informacji typu :" WYPRODUKOWANO DLA...."?"

VAT od usług wykonywanych za granicą

Pytanie: "Dostałem zlecenie od spółki zarejestrowanej w Polsce na dokonanie prezentacji produktu na terenie Kenii. Wszystkie prace związane z tym zleceniem będą wykonywane na miejscu w Kenii. Prowadzę działalność gospodarczą w Polsce. Czy faktura wystawiona przeze mnie może być bez VAT? Zleceniodawca ma również spółkę zarejestrowana w Kenii - czy fakt zlecenia prac przez podmiot zagraniczny wpłynął by na VAT?"

Faktura zagraniczna a odliczenie VAT

Pytanie: "Otrzymałem fakturę za zakup licencji na oprogramowanie od holenderskiego sprzedawcy. Na fakturze wyszczególniono kwotę główną oraz "TAX" równy 22% kwoty głównej (naliczony prawdopodobnie ze względu na kraj nabycia, czyli Polskę - transakcja odbyła się przez Internet). Czy mogę odliczyć tak naliczony VAT? Jakie wymogi formalne musiałaby spełniać taka faktura?"

VAT a usługi elektroniczne

Pytanie: "Chcę wykupić usługi hostingowe (miejsce na strony WWW) od firmy w USA. Firma ta wystawia faktury i przesyła je pocztą elektroniczną? Co należy zrobić, aby móc zaksięgować taką fakturę w moim przedsiębiorstwie? Czy wystarczy wydruk tej faktury i wyciąg z konta mojego przedsiębiorstwa? Czy muszę zapłacić VAT za tę usługę?"

Podstawa opodatkowania WNT

Pytanie: "Spółka jawna nabyła używany samochód w Niemczech. Sprzedawca jak i nabywca posiadają VAT unijny. Co stanowi podstawę opodatkowania podatkiem VAT: czy wyłącznie wartość samochodu przeliczona według kursu z dnia wystawienia faktury czy wartość samochodu powiększona o akcyzę?"

Obsługa sponsoringu kontrahenta z UE

Pytanie: "Firma Polska dostała zlecenie na obsługę sponsoringu od firmy z UE na imprezie szkoleniowej odbywającej się w Polsce. Zlecenie polega na: - wykonaniu i prezentacji banerów reklamowych; - zatrudnieniu i organizacji hostess udzielających informacji; - dystrybucji materiałów poligraficznych (materiały zleceniodawcy) z informacjami o sponsorze; - organizacji, koordynacji i nadzorze ww działań w czasie imprezy. Zleceniobiorca nie jest organizatorem szkolenia. Jak prawidłowo wystawić (...)"

Usługi transportowe a rejestracja VAT w Polsce

Pytanie: "Spółka z siedzibą na Cyprze i rejestracją VAT na Cyprze korzystała z usług załadunku, transportowych w Polsce wykonywanych przez polskie firmy. Usługi te były wykonywane bez naliczania polskiego VAT, a do rozliczenia VAT zobowiązany był nabywca - firma z Cypru. Firma z Cypru zarejestrowała się teraz w Polsce dla potrzeb VAT. Czy firmy polskie - podwykonawcy - powinni teraz wystawiać faktury dla firmy z Cypru z podaniem jej polskiego nr VAT i naliczać jednocześnie polski VAT? Czy będzie (...)"

Świadczenie usług budowlanych w Norwegii i Szwecji

Pytanie: "Moja firma ma świadczyć usługi budowlane i remontowe w Norwegii i Szwecji. Fakturę będę wystawiać dla firm norweskiej i szwedzkiej. Jaki VAT zastosować? Czy będzie to nie podlegało polskiemu VAT, a wtedy, czy muszę się rejestrować w tych krajach dla potrzeb VAT, czy też VAT może rozliczyć nabywca? Czy jest możliwe, że fakturę za te usługi wystawię z polskim VAT 22% lub 7% i zapłacę VAT w Polsce?"

Ryczałt od usług agencyjnych

Pytanie: "W ramach działalności gospodarczej będę się zajmować działalnością agencyjną - pośredniczenie przy zawieraniu z klientami umów obejmujących świadczenie usług reklamowych, usług sponsorskich, patronat medialny, organizację imprez promocyjnych. Będę wyszukiwać klientów dla zleceniodawcy. Zleceniodawca będzie mi płacił prowizję od zawartych umów na podstawie wystawionego przez moją firmę rachunku / faktury. Czy moje usługi mogą być opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów (...)"