Od 2015 r. płatnicy i inne podmioty niepełniące funkcji płatnika, zobowiązani są do sporządzania i przekazywania informacji o dochodach osób fizycznych wyłącznie w sposób elektroniczny. Wyjątkowo ww. podmioty przesyłające informacje do urzędów skarbowych dla nie więcej niż 5 podatników mogą nadal składać te dokumenty w formie papierowej, z zastrzeżeniem, że dokumentów tych nie składa w ich imieniu biuro rachunkowe. W tym wypadku obowiązuje ich krótszy termin (o miesiąc) w stosunku do terminu określonego dla przesyłania urzędom skarbowym dokumentów elektronicznych tj. 31 stycznia.

Płatnik PIT dla nie więcej niż 5 podatników 

Poniższe informacje dotyczą płatników podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podmiotów niepełniących funkcji płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych, którzy sporządzają i przekazują imienne informacje o wysokości dochodów podatników tego podatku dla nie więcej niż pięciu podatników (osób fizycznych) i gdy informacji tych w ich imieniu nie składa biuro rachunkowe.

Dokumenty, których dotyczy zmiana

Informacje PIT-8C, PIT-11, PIT-R, IFT-1/IFT-1R, deklaracje PIT-4R oraz PIT-8AR.

Interaktywne formularze informacji, deklaracji i rocznego obliczenia podatku za rok 2016 dostępne są na Portalu Podatkowym w zakładce e-Deklaracje sekcja "Formularze".

Natomiast zakładka "Formularze do druku" zawiera formularze za rok 2017, które można wydrukować, wypełnić i w wersji papierowej złożyć do właściwego organu podatkowego.

Informacje, deklaracje i roczne rozliczenie podatku za rok 2017 należy składać wyłącznie na obowiązujących wersjach formularzy, tj. PIT-4R(6), PIT-8AR(6), PIT-8C(8), PIT-11(23), PIT-R(18), IFT-1/IFT-1R(13), IFT-3/IFT-3R(7). Oznaczenie wersji formularza znajduje się na każdej stronie w prawym dolnym rogu formularza.

Forma i termin przesyłania do urzędu skarbowego

Obowiązujące od 1 stycznia 2015 r., a także w roku 2018, przepisy pozostawiają tym podmiotom wybór co do formy przesyłania dokumentów do urzędu skarbowego papierowo lub elektronicznie.

Przesyłając ww. dokumenty za pomocą środków komunikacji elektronicznej, należy to zrobić przy użyciu kwalifikowanego podpisu elektronicznego.

Płatnicy PIT oraz podmioty niepełniące funkcji płatnika w tym podatku będące osobami fizycznymi od 1 stycznia 2015 r, mają możliwość podpisywania formularzy PIT-8C, PIT-11, IFT-1/IFT-1R, PIT-4R, PIT-8AR wysyłanych drogą elektroniczną "danymi autoryzującymi" (podpis elektroniczny zapewniający autentyczność deklaracji i podań oparty na danych autoryzujących).

Termin składania PIT-8C, PIT-11, PIT-R, IFT-1/IFT-1R jest różny w zależności od formy ich przesłania:

• dokument papierowy - do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym (jest krótszy o miesiąc) - czyli do 31 stycznia 2018 r. za 2017 rok;
• dokument elektroniczny - do końca lutego roku następującego po roku podatkowym.

Sposób przesyłania dokumentów drogą elektroniczną

Płatnicy PIT i osoby niepełniące funkcji płatnika w tym podatku mogą składać deklaracje za pomocą środków komunikacji elektronicznej korzystając z jednej z trzech opcji:

1. modułu systemu finansowo-księgowego,
2. formularzy interaktywnych,
3. Uniwersalnej Bramki Dokumentów.

Składanie deklaracji przez pełnomocnika

Płatnicy PIT oraz osoby niepełniące funkcji płatnika w tym podatku, którzy chcą, aby deklaracja została złożona w ich imieniu przez pełnomocnika, powinni udzielić pełnomocnictwa do podpisywania i składania deklaracji i złożyć je we właściwym urzędzie skarbowym w formie papierowej formularz UPL-1 (pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji składanej za pomocą środków komunikacji elektronicznej) lub przekazać w formie elektronicznej przez ePUAP (do ministra właściwego do spraw finansów publicznych). Jedno pełnomocnictwo wystarczy do obsługi deklaracji składanych do wszystkich urzędów skarbowych.

W sytuacji bowiem, gdy informacje w imieniu płatnika PIT i osób niepełniących funkcji płatnika w tym podatku składa pełnomocnik – jest on obowiązany do przesyłania ich w formie elektronicznej. W tym wypadku stosuje się zasady obowiązujące dla płatników PIT dla więcej niż 5 podatników (zob. niżej).

Termin i sposób przesyłania dokumentów do podatników

Termin i sposób przesyłania podatnikowi PIT-8C, PIT-11, PIT-R, IFT-1/IFT-1R pozostaje bez zmian niezależnie od formy ich składania urzędowi skarbowemu. Upływa z końcem lutego następującego po roku podatkowym - czyli 28 lutego 2018 r. za 2017 rok.

Korzyści wynikające z wyboru formy elektronicznej

Wysyłanie formularzy drogą elektroniczną to oszczędność czasu i pieniędzy, które można spożytkować w inny efektywny sposób. To nie tylko uniknięcie przygotowywania papierowych formularzy, ich kopertowania i wysyłania do właściwych naczelników urzędów skarbowych, ale także weryfikacja kompletności dokumentów i sprawdzanie poprawności składanych danych w szerokim zakresie. Masz też dłuższy termin – o miesiąc.

Płatnik PIT dla więcej niż 5 podatników 

Poniższe informacje dotyczą płatników podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podmiotów niepełniących funkcji płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych, którzy sporządzają i przekazują imienne informacje o wysokości dochodów podatników tego podatku dla więcej niż pięciu podatników (osób fizycznych), lub gdy informacje te są składane w ich imieniu przez biuro rachunkowe.

Dokumenty, których dotyczy zmiana

Informacje PIT-8C, PIT-11, PIT-R, IFT-1/IFT-1R, deklaracje PIT-4R, PIT-8AR.

Interaktywne formularze informacji, deklaracji i rocznego obliczenia podatku za rok 2017 dostępne są w zakładce e-Deklaracje sekcja "Formularze".

Natomiast zakładka "Formularze do druku" zawiera formularze za rok 2017, które można wydrukować, wypełnić i w wersji papierowej złożyć do właściwego organu podatkowego.

Informacje, deklaracje i roczne rozliczenie podatku za rok 2017 należy składać wyłącznie na obowiązujących wersjach formularzy, tj. PIT-4R(6), PIT-8AR(6), PIT-8C(8), PIT-11(23), PIT-R(18), IFT-1/IFT-1R(13), IFT-3/IFT-3R(7), PIT-40(22). Oznaczenie wersji formularza znajduje się na każdej stronie w prawym dolnym rogu formularza.

Forma i termin przesyłania do urzędu skarbowego

Od 1 stycznia 2015 r. istnieje obowiązek składania przez te podmioty do urzędów skarbowych ww. dokumentówwyłącznie za pomocą środków komunikacji elektronicznej.

Przesyłając ww. dokumenty za pomocą środków komunikacji elektronicznej należy to zrobić przy użyciu kwalifikowanego podpisu elektronicznego.

Płatnicy PIT oraz podmioty niepełniące funkcji płatnika w tym podatku będące osobami fizycznymi od 1 stycznia 2015 r, mają możliwość podpisywania formularzy PIT-8C, PIT-11, IFT-1/IFT-1R, PIT-4R, PIT-8AR wysyłanych drogą elektroniczną "danymi autoryzującymi" (podpis elektroniczny zapewniający autentyczność deklaracji i podań oparty na danych autoryzujących).

Termin składania dokumentów za pomocą środków komunikacji elektronicznej:

• PIT-4R, PIT-8AR – do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym,
• PIT-8C, PIT-11, PIT-R, IFT-1/IFT-1R - do końca lutego roku następującego po roku podatkowym.

Sposób przesyłania dokumentów drogą elektoniczną

Płatnicy PIT i osoby niepełniące funkcji płatnika w tym podatku mogą składać deklaracje za pomocą środków komunikacji elektronicznej korzystając z jednej z trzech opcji:

1. modułu systemu finansowo-księgowego,
2. formularzy interaktywnych,
3. Uniwersalnej Bramki Dokumentów.

Składanie deklaracji przez pełnomocnika

Płatnicy PIT i osoby niepełniące funkcji płatnika w tym podatku, którzy chcą aby deklaracja została złożona w ich imieniu przez pełnomocnika, powinni udzielić pełnomocnictwa do podpisywania i składania deklaracji i złożyć je we właściwym urzędzie skarbowym w formie papierowej formularz UPL-1 (pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji składanej za pomocą środków komunikacji elektronicznej) lub przekazać w formie elektronicznej przez ePUAP (do ministra właściwego do spraw finansów publicznych). Jedno pełnomocnictwo wystarczy do obsługi deklaracji składanych do wszystkich urzędów skarbowych.

Termin i sposób przesyłania dokumentów do podatników

Termin i sposób przesyłania podatnikowi PIT-8C, PIT-11, PIT-R, IFT-1 pozostaje bez zmian. Upływa z końcem lutego następującego po roku podatkowym.

 
Podstawa prawna:

• ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja Podatkowa (Dz.U. z 2017 r., poz. 201, ze zmianami);
• ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2016 r., poz. 2032, ze zmianami);
• ustawa z dnia 26 września 2014 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2014 r. poz. 1563);
• rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 18 września 2017 r. w sprawie sposobu przesyłania deklaracji i podań oraz rodzajów podpisu elektronicznego, którymi winny być opatrzone (Dz.U. z 2017 r., poz. 1802.).