Podatek dochodowy od osób fizycznych

Kto może odliczyć ulgę rehabilitacyjną?

Nie tylko niepełnosprawny odliczy w PIT wydatki na leki, opiekę pielęgniarki czy turnusy rehabilitacyjne.

Skorzysta z tego również ten, kto utrzymuje jedną lub kilka z wymienionych w przepisach osób. Chodzi o niepełnosprawnego małżonka, rodzeństwo, rodziców, teściów, dzieci (własne, przysposobione czy przyjęte na wychowanie), pasierbów, ojczyma, macochę, zięciów lub synowe. Warunkiem jest, by w roku podatkowym dochody wskazanych wyżej osób niepełnosprawnych nie przekraczały kwoty 9120 zł.

Ważne jest również, by niepełnosprawny posiadał odpowiednie orzeczenie lekarskie. Bez niego ani on, ani opiekun nie skorzysta z ulgi.

Jakie warunki trzeba spełnić?

Odliczenie będzie możliwe, gdy niepełnosprawny posiada:
1. orzeczenie o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności lub
2. decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną, albo
3. orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16. roku życia, wydane na podstawie odrębnych przepisów.

Skorzystanie z ulgi rehabilitacyjnej będzie też możliwe na podstawie orzeczenia o niepełnosprawności, które zostało wydane na podstawie przepisów obowiązujących do 31 sierpnia 1997 roku.

Niektóre odliczenia uzależnione są od grupy inwalidztwa. W przepisach czytamy o dwóch grupach.
1. Niepełnosprawny z I grupy inwalidzkiej – osoba, w stosunku do której orzeczono całkowitą niezdolność do pracy oraz niezdolność do samodzielnej egzystencji albo znaczny stopień niepełnosprawności.
2. Niepełnosprawny z II grupy inwalidzkiej – to osoba, w stosunku do której orzeczono całkowitą niezdolność do pracy albo umiarkowany stopień niepełnosprawności.

Nie wszystko można odliczyć

Niepełnosprawny lub jego opiekun mogą odliczyć w PIT jedynie te wydatki, które zostały wymienione w przepisach. Niektóre z nich odliczymy w całości, inne – z uwzględnieniem maksymalnych lub minimalnych limitów.

WYDATKI NIELIMITOWANE

Na stronie resortu finansów czytamy, że zaliczono do nich te, które ponieśliśmy na:
1. adaptację  i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
2. przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
3. zakup i naprawę indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi technicznych niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, z wyjątkiem sprzętu gospodarstwa domowego,

4. zakup wydawnictw i materiałów (pomocy) szkoleniowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
5. odpłatny pobyt na turnusie rehabilitacyjnym,
6. odpłatny pobyt na leczeniu w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, pobyt w zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładach opiekuńczo-leczniczych i pielęgnacyjno-opiekuńczych oraz odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne,
7. opiekę pielęgniarską w domu nad osobą niepełnosprawną w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się oraz usługi opiekuńcze świadczone dla osób niepełnosprawnych zaliczonych do I grupy inwalidztwa,
8. opłacenie tłumacza języka migowego,
9. kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25. roku życia,
10. odpłatny, konieczny przewóz na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne:
a) osoby niepełnosprawnej – karetką transportu sanitarnego,
b) osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa oraz dzieci niepełnosprawnych do lat 16, również innymi niż karetka środkami transportu sanitarnego,
11. odpłatne przejazdy środkami transportu publicznego związane z pobytem:
a) na turnusie rehabilitacyjnym,
b) w zakładach lecznictwa uzdrowiskowego, zakładach rehabilitacji leczniczej, zakładach opiekuńczo-leczniczych i pielęgnacyjno-opiekuńczych,
c) na koloniach i obozach dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25. roku życia.

WYDATKI LIMITOWANE

 Czyli takie, które ponieśliśmy na:
1. opłacenie przewodników osób niewidomych zaliczonych do I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa – maksymalna kwota odliczenia w roku podatkowym wynosi 2280 zł,
2. utrzymanie przez osoby niewidome i niedowidzące zaliczone do I lub II grupy inwalidztwa oraz osoby z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczone do I grupy inwalidztwa psa przewodnika - maksymalna kwota odliczenia w roku podatkowym wynosi 2280 zł,
3. używanie samochodu osobowego stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną zaliczoną do I lub II grupy inwalidztwa albo dzieci niepełnosprawne, które nie ukończyły 16. roku życia, na potrzeby związane z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne - maksymalna kwota odliczenia w roku podatkowym wynosi 2280 zł,
4. leki, jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki stale lub czasowo. W tym przypadku odliczeniu podlegają wydatki w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy wydatkami faktycznie poniesionymi w danym miesiącu a kwotą 100 zł.

Wymienione wyżej wydatki limitowane i nielimitowane stanowią katalog zamknięty. Oznacza to, że w ramach ulgi rehabilitacyjnej nie możemy odliczyć wydatków, które nie znalazły się na liście. Może się również zdarzyć, że nie odliczymy wydatków z wykazu. Będzie tak wtedy, gdy zostały one nam zwrócone lub zostały pokryte np. z funduszu rehabilitacji osób niepełnosprawnych. Natomiast jeśli wydatki zostały sfinansowane ze środków funduszu tylko w części, wówczas odliczeniu będzie podlegała różnica między poniesionymi wydatkami a kwotą dofinansowania z funduszu.

Trzeba udokumentować prawo do ulgi

Jeśli zechcemy skorzystać z odliczenia, to musimy posiadać rachunki, faktury, pokwitowania czy potwierdzenia przelewów bankowych, z których wynika, ile i za co zapłaciliśmy.

Potwierdzeń nie musimy zbierać w przypadku wydatków na:
- utrzymanie psa przewodnika,
- używanie samochodu osobowego na konieczne przejazdy osób niepełnosprawnych,
- opłacenie przewodnika dla osoby niewidomej lub z niepełnosprawnością narządu ruchu.

Faktur czy rachunków nie musimy jednak dołączać do zeznania podatkowego. Należy je przechowywać, by w razie kontroli fiskusa udowodnić, że mieliśmy prawo do odliczeń.

Wypełnij PIT z załącznikiem

Odliczenia wydatków na cele rehabilitacyjne dokonujemy w zeznaniu podatkowym, które trzeba złożyć w urzędzie skarbowym do dnia 30 kwietnia 2014 roku. Musimy wypełnić PIT-36 lub PIT-37 oraz formularz PIT/O.

Podstawa prawna: Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307, z późn. zm.)

e-prawnik.pl

Obserwuj nas na:

Potrzebujesz porady prawnej?

KOMENTARZE (4)

Joanna

2.3.2014 9:43:23

Re: Kto może odliczyć ulgę rehabilitacyjną?

Witam !! moja córka ma 1 grupe inwalidzka co z odliczeniem na samochód czyli przejazdy do lekarzy itp. czy trzeba mieć jakies faktury by odliczyć ulge na przejazdy??

Krystyna Karwicka

13.2.2014 15:27:55

Re: Kto może odliczyć ulgę rehabilitacyjną?

A co z odliczeniem ulgi na samochód? Już jej nie ma?

ja

18.11.2012 17:42:47

Re: Kto może odliczyć ulgę rehabilitacyjną?

to szkoda pisaniny bo prezesi moga odpisywac co chca wozic rodziny i jest w porzadku a przecietny obywayel jest ponizany do bolu bo nie naleza mu sie jego pieniadze ktore i tak juz wplacil do kasy urzedu.

żona niewidomego

15.4.2011 19:12:50

Re: Kto może odliczyć ulgę rehabilitacyjną?

"opłacenie przewodników osób niewidomych zaliczonych do I lub II grupy inwalidztwa " Urząd Skarbowy w Pszczynie żąda wskazania osoby, która była przewodnikiem i sprawdza czy ta osoba wpisała w swoim PIT dochody, które odliczył niewidomy. Czyli przewodnik musi opodatkowac tą kwotę, którą odliczył niepełnosprawny. To jest chore, bo przewodnikiem może byc kilka osób a poza tym co to za ulga jeżeli ktoś musi z tego zapłacic podatek. U nas w kraju US ostro rozliczają niewidomych i niepełnosprawnych - gorzej z prezesami firm, którzy służbowymi samochodami jeżdzą prywatnie i wożą całe rodziny.

Pokaż wszystkie komentarze (4)

Dodaj komentarz

DODAJ KOMENTARZ

ZOBACZ TAKŻE:

  • 7.4.2015

    Ulgi podatkowe i zwolnienia

    Z jakich ulg i zwolnień skorzystać można przy składaniu rocznego zeznania podatkowego? Sprawdź, jak odliczyć ulgę rehabilitacyjną oraz kto może w tym roku odliczyć ulgę na internet.

  • 20.2.2017

    Jakie kwoty można odliczyć z tytułu ulgi rehabilitacyjnej

    Osoby niepełnosprawne oraz podatnicy mający na utrzymaniu osoby niepełnosprawne mają prawo do skorzystania w rozliczeniu PIT 2016 z odliczeń podatkowych z tytułu ulgi rehabilitacyjnej. Niektóre (...)

  • 15.2.2017

    Jak rozliczyć PIT mając na utrzymaniu osobę niepełnosprawną - PIT 2016

    Ulga rehabilitacyjna w podatku dochodowym od osób fizycznych przysługuje nie tylko osobom niepełnosprawnym, ale też podatnikom mającym na utrzymaniu niepełnosprawnych członków rodziny.

  • 7.10.2018

    W 2019 r. będzie ulga termomodernizacyjna?

    Rząd przyjął zmiany w ustawie o podatku dochodowym, które wprowadzają ulgę termomodernizacyjną. Nawet 23% wydatków na termomodernizację będzie można odliczyć w rozliczeniu (...)

  • 12.3.2019

    Darowizny na kształcenie zawodowe

    Od 1 stycznia 2019 r. możliwe jest odliczenie darowizn na kształcenie zawodowe w ramach ulgi z tytułu darowizn zarówno w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT), jak (...)