Darowizna gotówki dla brata

Pytanie:

"Chciałbym przekazać bratu darowiznę w postaci gotówki przelewem na jego konto. Kwota przekracza 10 tys. złotych. Z tego, co wiem, można to zrobić od 1 stycznia 2007 bez żadnych podatków. Jaka jest procedura wykonania tej operacji, aby żaden z nas nie zapłacił podatku? Czy trzeba to jakoś specjalnie zgłosić, czy może wystarczy przelew z odpowiednim tytułem? Jeżeli trzeba zgłaszać, to jaki formularz należy wypełnić? Gdzie można znaleźć przepisy regulujące tę sprawę od roku 2007 (chodzi tutaj oczywiście o te nowe przepisy regulujące sprawę od 2007)?"

Odpowiedź prawnika: Darowizna gotówki dla brata

Zgodnie z art. 4a znowelizowanej ustawy o podatku od spadków i darowizn (tekst jednolity: Dz. U. z 2004 r., Nr 142, poz. 1514, ze zm., ostatnia zmiana, która weszÅ‚a w życie z dniem 1.01.2007 r. i wprowadziÅ‚a zwolnienie od podatków dla osób najbliższych, zostaÅ‚a dokonana ustawÄ… z dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn oraz ustawy o podatku od czynnoÅ›ci cywilnoprawnych, Dz. U. z 2006 r., Nr 222, poz. 1629), zwalnia siÄ™ od podatku nabycie wÅ‚asnoÅ›ci rzeczy lub praw majÄ…tkowych przez małżonka, zstÄ™pnych, wstÄ™pnych, pasierba, rodzeÅ„stwo, ojczyma i macochÄ™.

Zgodnie z art. 4a ust. 1 znowelizowanej ustawy, zwolnienie ma zastosowanie, jeżeli zostaną spełnione następujące warunki:

  1. nabycie wÅ‚asnoÅ›ci rzeczy lub praw majÄ…tkowych zostanie zgÅ‚oszone wÅ‚aÅ›ciwemu naczelnikowi urzÄ™du skarbowego w terminie miesiÄ…ca od dnia powstania obowiÄ…zku podatkowego (w przypadku darowizny dokonywanej nie w postaci aktu notarialnego obowiÄ…zek podatkowy powstaje z chwilÄ… speÅ‚nienia przyrzeczonego Å›wiadczenia) z zastrzeżeniem ust. 2 i 4, oraz 

  2. udokumentowanie - w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytuÅ‚em darowizny lub polecenia darczyÅ„cy sÄ… Å›rodki pieniężne, a wartość majÄ…tku nabytego Å‚Ä…cznie od tej samej osoby w okresie 5 lat, poprzedzajÄ…cych rok, w którym nastÄ…piÅ‚o ostatnie nabycie, doliczona do wartoÅ›ci rzeczy i praw majÄ…tkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotÄ™ 9 637 zÅ‚ - ich otrzymania dowodem przekazania na rachunek bankowy nabywcy albo jego rachunek prowadzony przez spółdzielczÄ… kasÄ™ oszczÄ™dnoÅ›ciowo-kredytowÄ… lub przekazem pocztowym.

Zgodnie z ust. 2 tego artykuÅ‚u, jeżeli nabywca dowiedziaÅ‚ siÄ™ o nabyciu wÅ‚asnoÅ›ci rzeczy lub praw majÄ…tkowych po upÅ‚ywie terminów, o których mowa w ww. pkt 1, zwolnienie stosuje siÄ™, gdy nabywca zgÅ‚osi te rzeczy lub prawa majÄ…tkowe naczelnikowi urzÄ™du skarbowego nie później niż w terminie miesiÄ…ca od dnia, w którym dowiedziaÅ‚ siÄ™ o ich nabyciu, oraz uprawdopodobni fakt późniejszego powziÄ™cia wiadomoÅ›ci o ich nabyciu.

W przypadku zaś niespełnienia warunków, o których mowa w pkt 1 i 2, nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych podlega opodatkowaniu na zasadach określonych dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej.

Zgodnie z ust. 4 art. 4a, obowiązek zgłoszenia nie obejmuje przypadków, gdy:

  1. wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby lub po tej samej osobie w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, nie przekracza kwoty o 9 637 zł

  2. lub gdy nabycie następuje na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego.

Zatem, w przypadku darowizny pomiędzy rodzeństwem, będzie można skorzystać ze zwolnienia. W przypadku darowizny w kwocie ponad 10.000 zł, aby skorzystać ze zwolnienia, należy zgłosić tą darowiznę oraz posiadać dowód przekazania darowizny na rachunek bankowy albo rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową lub przekazem pocztowym. Zgłoszenia dokonuje się na formularzu SD-Z1 - Zgłoszenie o nabyciu własności lub praw majątkowych. Wzór formularza został określony w rozporządzeniu z dnia 18 grudnia 2006 r. w sprawie wzoru zgłoszenia o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych (Dz. U. z 2006 r., Nr 243, poz. 1762). Jest on też dostępny na stronie Ministerstwa Finansów: SD-Z1 - wzór obowiązujący od 1 stycznia 2007 r.

Omawiane w niniejszej odpowiedzi akty prawne można znaleźć na sejmowych stronach pod linkiem http://isip.sejm.gov.pl/prawo/index.html

W przypadku takiej kwoty, gdy jest to pierwsza darowizna w ciÄ…gu ostatnich 5 lat, można siÄ™ również zastanowić, czy nie obniżyć darowizny do kwoty 9.637 zÅ‚, tak by nie byÅ‚o konieczne dokonywanie zgÅ‚oszenia.

Polecamy także artykuł: Zmiany w podatku od spadków i darowizn na 2007 rok oraz zwolnienia dla bliskich


Zespół prawników
e-prawnik.pl

Skomentuj artykuł - Twoje zdanie jest ważne

Czy uważasz, że artykuł zawiera wszystkie istotne informacje? Czy jest coś, co powinniśmy uzupełnić? A może masz własne doświadczenia związane z tematem artykułu?


Masz inne pytanie do prawnika?

 

Komentarze

    Nie dodano jeszcze żadnego komentarza. Bądź pierwszy!!

Potrzebujesz pomocy prawnej?

Zapytaj prawnika