Kontrola przedsiębiorcy przez Policję

12.11.2009

Pytanie klienta:

""Mam dość uzasadnione podejrzenia, że policjanci z sekcji PG przychodzą do biura księgowego prowadzącego dla mnie jako przedsiębiorcy księgowość i właścicielka biura przekazuje im informacje księgowe na mój temat, o czym mnie nie informuje (prawdopodobnie jest tajnym współpracownikiem policji). Prawdopodobnie chodzi o informacje na temat obrotów, kontrahentów z faktur. Nie mam nic do ukrycia ale czy policja ma prawo żądać od niej takich informacji kiedy to nie jest prowadzone żadne postępowanie przeciwko mnie i czy księgowa ma prawo udostępniać im takie informacje? Wiem, że aby organy ścigania mogły uzyskać wgląd do rachunku firmowego, musi być prowadzone postępowanie przeciwko właścicielowi rachunku a jak jest w przypadku dokumentów księgowych?""

Odpowiedź prawnika:

Czynności opisane w pytaniu nie mieszczą się w katalogu czynności operacyjno - rozpoznawczych podejmowanych przez funkcjonariuszy Policji z art 15 ust.1 Ustawy o Policji. Gdyby zachodziło uzasadnione podejrzenie popełnienia przestępstwa, wówczas wszczyna się śledztwo. Podejrzanemu przedstawia się postanowienie o przestawieniu zarzutów. W wypadku doniesienia lub zawiadomienia o przestępstwie Policja dokonuje czynności za pośrednictwem organów, służb lub instytucji, co wynika z art. 15 ust 1 Ustawy o Policji.

Czynności sprawdzające podejmowane są na mocy art 272 Ordynacji podatkowej przez organy podatkowe I instancji. Organy mogą też podejmować kontrolę prawidłowości rozliczeń podatkowych. Co do zasady zawiadamia się przedsiębiorcę o zamiarze wszczęcia kontroli. Nie zawiadamia np. w wypadku kontroli doraźnej, gdy jest ona niezbędna dla przeciwdziałania popełnieniu przestępstwa lub wykroczenia lub gdy dotyczy ona opodatkowania przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych. Kontrola u przedsiębiorcy następuje po okazaniu mu upoważnienia do przeprowadzenia kontroli. Zasadniczym obowiązkiem przedsiębiorcy, związanym z ewentualnym postępowaniem kontrolnym, jest posiadanie i prowadzenie w swojej siedzibie książki kontroli. Nie jest możliwe przechowywanie takiej książki w biurze rachunkowym. Organ podatkowy nie może w ramach czynności sprawdzających prowadzić nieformalnej kontroli podatkowej (np. żądając oświadczeń osób trzecich i sugerując w razie nieprawidłowości rozpoczęcie czynności kontrolnych). Wobec tego, jedyną słuszną metodą zweryfikowania, czy przedsiębiorca wywiązuje się z obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego, jest kontrola podatkowa (księgi, deklaracje, wpłaty) lub kontrola skarbowa (rozliczenia z funduszami, np. ZUS, fundusz pracy).

Konkludując, jeżeli prokurator lub Policja zostali zawiadomieni o popełnieniu przestępstwa (np. przez organy podatkowe), mogą w ramach czynności operacyjno - rozpoznawczych korzystać z danych uzyskanych przez organy, służby instytucje, bez Pańskiej wiedzy i zgody. W uzasadnionych przypadkach nawet bez zawiadomienia może zostać podjęta opisana wyżej kontrola podatkowa lub skarbowa. Jeżeli nie ma Pan nic do ukrycia a książka kontroli udostępniona jest w siedzibie, nie ma powodów do obaw.

Zespół prawników
e-prawnik.pl -

Powiązane artykuły

Zatrzymanie przez Policję - Prawa, Rodzaje, Czas Trwania

Kompletny przewodnik po zatrzymaniu w Polsce 2025. Sprawdź kiedy, na jak długo i przez kogo możesz zostać zatrzymany. Poznaj swoje prawa i rodzaje zatrzymania.

Ograniczenia kontroli działalności gospodarczej

Znaczące zmiany w zakresie kontroli weszły w życie już 1 stycznia 2017 r., a kolejne z wejściem w życie tzw. Konstytucji Biznesu, w tym Prawa przedsiębiorców.

Jak zgłosić przestępstwo?

Jeśli dana osoba jest świadkiem albo ofiarą przestępstwa, np. ktoś ukradł jej samochód albo rower ktoś ją oszukał, to może ona zgłosić takie zdarzenie na policji albo w prokuraturze. Sprawdź, (...)

Uporczywe nękanie - stalking: co grozi stalkerowi w 2025 roku?

Kompletny przewodnik po przepisach dotyczących stalkingu w Polsce. Dowiedz się, co grozi za uporczywe nękanie według art. 190a Kodeksu karnego, jak się bronić przed stalkerem i jakie są aktualne (...)

Zasada rozstrzygania wątpliwości faktycznych na korzyść przedsiębiorcy

Zgodnie z nią, jeżeli przedmiotem postępowania przed organem jest nałożenie na przedsiębiorcę obowiązku bądź ograniczenie lub odebranie uprawnienia, a w tym zakresie pozostają niedające się (...)

Co grozi za pomawianie przedsiębiorstwa?

Kto rozpowszechnia nieprawdziwe lub wprowadzające w błąd wiadomości o przedsiębiorstwie, w szczególności o osobach kierujących przedsiębiorstwem, wytwarzanych towarach, świadczonych usługach (...)

Immisje - czyli co zrobić, jeżeli sąsiad zakłóca korzystanie z mieszkania lub działki?

Kompleksowy przewodnik po immisjach sąsiedzkich w 2025 roku. Dowiedz się jak skutecznie bronić się przed uciążliwymi sąsiadami, jakie przysługują Ci prawa i jak dochodzić odszkodowań.

Formy reglamentacji działalności gospodarczej

Prawo przedsiębiorców porządkuje katalog form reglamentacji działalności gospodarczej. W Prawie przedsiębiorców do niezbędnego minimum ograniczone zostały przepisy ogólne (...)

Wolność działalności gospodarczej

W Prawie przedsiębiorców przewidziano m.in. zasadę wolności działalności gospodarczej i równości przedsiębiorców oraz zasadę „co nie jest prawem zabronione, jest (...)

Co jeśli Policja nie chce ścigać przestępstwa?

Policja ma obowiązek ścigania każdego przestępstwa, jeśli uzyska wiarygodną wiadomość o jego popełnieniu. Niektóre z przestępstw są ścigane wyłącznie na wniosek pokrzywdzonego, a niektóre (...)