Sprzedaż bonów towarowych a podatek VAT

Pytanie:

"Firma prowadzi działalność handlową, w zakresie handlu artykułami spożywczymi. Realizuje również bony kopalniane, które stanowią ok 50% jej obrotu. Fizycznie wygląda to tak, iż pracownik kopalni przychodzi z bonem do sklepu i wykupuje towar spożywczy płacąc bonami. Sklep nabija towary na kasę fiskalną ale klient nie otrzymuje paragonu bo musimy na podstawie czegoś wystawić fakturę Vat obciążającą kopalnię. Następnie na podstawie paragonów (zliczając z każdego paragonu osobno) wystawiamy fakturę. Czy postępujemy zgodnie z prawem i czy jest to jedyna możliwość dokonywania tej transakcji? Ponieważ jest ona do nas bardzo pracochłonna a klientom trzeba czasami przepisywać paragon."

Odpowiedź prawnika: Sprzedaż bonów towarowych a podatek VAT

Państwa postępowania nie można uznać za zgodne z przepisami prawa. Przede wszystkim wskazać należy, iż istnieje tylko jedna sytuacja zwalniająca podatnika z wydania paragonu nabywcy będącemu osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, a mianowicie przypadek, gdy nabywcy wystawiana jest faktura (paragon w takim razie dołączany jest do kopii faktury).

Ponadto błędne jest wystawianie faktury obciążeniowej na kopalnię – faktury dokumentują wyłącznie czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT. W przypadku zakupu bonów przez kopalnię nie dochodzi do takiej czynności (sprzedaż bonów nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT), a tym samym nie jest prawidłowe wystawienie takiej faktury. Powinna być zatem wystawiana nota obciążeniowa, nie faktura.

Jednocześnie należy zauważyć, iż sposób rozliczeń między Państwem a Kopalnią (w szczególności treść noty obciążeniowej) zależy przede wszystkim od Waszych ustaleń. Nie jest konieczne, aby w treści noty obciążeniowej wykazane były wszystkie zakupy pracowników Kopalni.

Zespół prawników
e-prawnik.pl

Czy uważasz, że artykuł zawiera wszystkie istotne informacje? Czy jest coś, co powinniśmy uzupełnić? A może masz własne doświadczenia związane z tematem artykułu?

Masz inne pytanie do prawnika?

Komentarze

Nie dodano jeszcze żadnego komentarza. Bądź pierwszy!!

Czytaj także

Podatek od spadku – kto płaci a kto jest zwolniony?

Podatek od rolniczego handlu detalicznego

Opodatkowanie przychodów osób zagranicznych osiąganych w Polsce

Podatek od czynności cywilnoprawnych od sprzedaży i zamiany rzeczy lub praw

Sprzedaż na próbę

Sprzedaż przez internet a podatki

Dlaczego mieszkania trafiają na licytacje komornicze?

Szczegółowe zasady rejestracji znaku towarowego w Urzędzie Patentowym

Jak szybko zaspokoić się z nieruchomości - czyli uproszczona egzekucja z nieruchomości

Pytania i odpowiedzi

Zamówienia publiczne a bony dla pracowników

Pytanie: "Firma jest podmiotem zobowiązanym do stosowania ustawy Prawo zamówień publicznych. Czy w przypadku zakupu bonów na zakupy świąteczne dla pracowników ze środków Funduszu Świadczeń Socjalnych - o łącznej wartości wszystkich bonów powyżej 6000 euro - jesteśmy zobowiązani do stosowania Prawa zamówień publicznych? Czy ZFŚS nie wyklucza tu takiego prawa?"

Bony a przychód pracownika

Pytanie: "Jeśli pracownik przebywa cały miesiąc na urlopie wychowawczym i nie ma żadnego przychodu poza tym, że dajemy mu bony na 400 zł - to czy naliczamy ulgę podatkową przy liczeniu podatku od tych bonów. I drugie pytanie: czy ten podatek od bonów pracownik powinien wpłacić do firmy, bo podatek na PIT-4 przekazuje do urzędu skarbowego firma, ale z dochodu pracownika. Czy podatek można zapłacić z funduszu socjalnego?"

Opodatkowanie bonów towarowych z ZFŚS

Pytanie: "Czy możemy naszym pracownikom zakupić z ZFŚS bony towarowe? Jeżeli tak, to jaka kwota będzie zwolniona z pdof oraz oskładkowania ZUS?"

Podatek od otrzymanych bonów towarowych

Pytanie: "Osoby zatrudnione na umowę zlecenie otrzymały bony towarowe z okazji świąt. Czy należy pobrać zaliczkę na podatek dochodowy i składkę na ubezpieczenie społeczne (umowa zlecenie, a nie umowa o pracę)? Czy też jest to darowizna i podlega ustawie o spadkach i darowiznach?"

Paczki dla dzieci a koszty i odliczenie VAT

Pytanie: "Prowadzę działalność gospodarczą i zatrudniam pracowników na podstawie umowy o pracę. W związku z tym, że nie tworzę odpisów na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych, paczki świąteczne dla dzieci pracowników sfinansowałem ze środków obrotowych. Czy wydatki na paczki będą stanowiły koszt uzyskania przychodu? Czy mogę odliczyć podatek VAT zawarty w fakturze zakupowej paczek?"

Znak towarowy a znak usługowy

Pytanie: "Czy regulacje dotyczące znaków towarowych stosują się również do znaków usługowych, a jeżeli tak to, to wprost, czy tylko w odpowiednim zakresie?"

Sprzedaż samochodu firmowego a odliczony VAT

Pytanie: "Prowadzę działalność gospodarczą. W lutym tego roku zakupiłem samochód osobowy, od którego odliczyłem VAT. Chciałbym teraz sprzedać ten samochód osobie prywatnej - proszę o informację jak będzie wyglądała sprawa VAT przy sprzedaży samochodu?"

Bony towarowe a wydawanie reszty

Pytanie: "Przy realizacji bonów towarowych większość sklepów nie chce wydawać reszty, wynikającej z różnicy między ceną zakupionego towaru a wartością bonu, nawet jeśli różnica ta wynosi kilkadziesiąt groszy. Klienci zmuszani są do "dobrania" towaru, tak by została przekroczona wartość bonu i do dopłaty gotówką. Czy sklepy mają prawo odmówić wydania reszty przy płaceniu bonami towarowymi?"

Sprzedaż rzeczy markowych

Pytanie: "Chciałbym otworzyć sklep z ubraniami, które to ubrania chciałbym zakupić w USA. Oczywiście rozumiem, że będę musiał zapłacić wszystkie opłaty (podatek, cło). Są to ubrania firmowe, różnych marek. Czy potrzebuje pozwolenia (koncesji) na sprzedaż ubrań, odzieży różnych marek, czy nie jest tak, że potrzebuje pozwolenia od producenta?"

Vat przy wykupie mieszkań od gminy

Pytanie: "Zamierzam wykupić od gminy zajmowane mieszkanie znajdujące się w budynku Wspólnoty Mieszkaniowej. Czy oprócz wartości tego mieszkania będę musiała zapłacić podatek vat od gruntu lub od całości?"

Podatek od sprzedaży darowanego samochodu

Pytanie: "W lutym 2007 roku otrzymałam od ojca jako darowiznę samochód osobowy wartości 30.000 zł, zgłaszając ten fakt do urzędu skarbowego. W grudniu musiałam sprzedać to auto, ale kupiłam trochę droższe za granicą. Czy muszę płacić jakiś podatek od sprzedanego auta pochodzącego z darowizny?"

Wypłata gotówki pracownikom z ZFŚS a podatek

Pytanie: "Czy zamiast kupowania bonów pracownikom można im wypłacić gotówkę z okazji świąt z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych?"

Bony żywieniowe a składki ZUS

Pytanie: "Chcemy na stałe dodawać do wynagrodzenia bony żywieniowe na podstawie § 2 , pkt 11 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 18.12.1998 r. (Dz.U Nr 161 poz 1106 ze zm.). Bony żywieniowe chcemy dać wszystkim pracownikom w tym : magazynierom , kierowcom, pracownikom biurowym. Czy przekazywanie pracownikom bonów żywieniowych spełnia postanowienie cytowanej podstawy prawnej , czyli wartość przekazanych bonów żywieniowych (oczywiście do wysokości 1/4 bieżącego najniższego (...)"

Zasady wypłaty środków z ZFŚS

Pytanie: "Zatrudniamy 94 pracowników, tworzymy Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Nasi pracownicy dostali bony Świąteczne w ramach w/w funduszu. Jeden z pracowników przez 5 miesięcy przebywał na zwolnieniu lekarskim. Właściciel nie dał mu bonów świątecznych, ponieważ stwierdził, że nie da. W/w pracownik zwrócił się do nas z pismem prosząc o wyjaśnienie, dlaczego nie dostał bonów. Szef twierdzi, że jeżeli nie chce, to nie musi dać. Proszę mi napisać czy właściciel, który (...)"

Czy zezłomowane odpady stanowią przychód?

Pytanie: "Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie produkcji siatki ogrodzeniowej; podatek dochodowy rozliczam na zasadach ogólnych; jestem podatnikiem VAT. Drut ocynkowany, jak i powlekany kupuję w transzach spinanych obręczami stalowymi. Sprzedaje je na skupie złomu, jak i odpady poprodukcyjne. Jak zaksięgować wystawioną przeze mnie fakturę w k.p.r.?"

Potrzebujesz pomocy prawnej?

Zapytaj prawnika