Wysyłka pocztą a podatek VAT
Pytanie:
Firma prowadzi sprzedaż wysyłkową na terenie kraju. Przy każdej sprzedaży wystawiany jest paragon fiskalny, na którym widnieje wartość produktu oraz koszty przesyłki. Przesyłki nadawane poprzez Pocztę Polską są płatne przez klientów przy odbiorze. Standardowa kwota wysyłki jednej paczki wynosi 6zł + 3,50 zł za przekazanie pieniędzy na konto nadawcy. Czy jako sprzedawca zmuszony jestem doliczyć wspomniane 9,50 zł do wartości zamówienia? Poczta Polska zwolniona jest z podatku VAT od tej usługi. Rozumiem, że ponieważ nasza firma nie świadczy usług transportowych, nie jest zwolniona z podatku VAT. Czy w takim wypadku, traktuję kwotę 9,50 zł jako wartość brutto i z niej obliczam wartość netto?
ODPOWIEDŹ PRAWNIKA
Zgodnie z art. 29 ust. 1 ustawy o VAT, podstawą opodatkowania podatkiem VAT jest obrót, zaś obrotem jest kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku. Kwota należna obejmuje całość świadczenia należnego od nabywcy. Jeśli zatem kwota 9,50 zł stanowi część świadczenia należnego od nabywcy towaru, należy ją włączyć do podstawy opodatkowania, przy czym należy ją traktować jako wartość brutto.
W poz. 2 załącznika Nr 4 do ustawy o VAT zostały zwolnione od podatku „Usługi świadczone przez pocztę państwową” (PKWiU 64.11). Jest to rozwiązanie zgodne z unijnymi dyrektywami (w szczególności z VI Dyrektywą VAT), jednakże należy zaznaczyć, że ma ono charakter podmiotowo-przedmiotowy. Oznacza to, że ze zwolnienia może korzystać jedynie poczta państwowa (w Polsce „Poczta Polska”). Usługi wykonane przez innych podatników nie mogą zatem skorzystać z tego zwolnienia.
Potrzebujesz porady prawnej?
DODAJ KOMENTARZ
ZOBACZ TAKŻE:
-
1.12.2014
Wzrośnie VAT od sprzedaży na Allegro
Złe wieści dla sprzedających towary drogą wysyłkową płyną z Naczelnego Sądu Administracyjnego. Instytucja uznała, że wysyłka towaru ma wpływ na wartość podatku VAT, a konkretnie, na jego (...)
-
10.2.2010
Zwolnienie szkół jazdy z podatku VAT stan do 31.12.2010 r.
Zgodnie z obecnie obowiązującym art. 43 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: „ustawa o VAT\") zwolnione z podatku VAT są usługi, które zostały wymienione w załączniku nr 4 (...)
-
-
5.3.2012
Miejsce świadczenia dostawy
Określenie miejsca świadczenia (dostawy lub usługi) ma fundamentalne znaczenie dla tego w jakim państwie wykonywana przez podatnika czynność będzie opodatkowana. Przykładowo, czynność wykonywana (...)
-
18.6.2013
Faktura korygująca, nota korygująca, duplikat faktury kiedy wystawiać?
Faktury korygujące (zwane powszechnie „korektami”) oraz noty korygujące wystawiane są w sytuacjach, które wymagają poprawy zapisów dokonanych fakturami VAT. Rodzaj „korekty” (...)
-
20.9.2017
VAT-7 – praktyczne omówienie formularza
Poradnik opisuje w jaki sposób prawidłowo uzupełnić formularz VAT-7.
KOMENTARZE (3)
mag
3.2.2013 16:58:21
Re: Wysyłka pocztą a podatek VAT
może ktoś podpowie jak jestem na ryczałcie 3% i sprzedaz na allegro to jak aukcja konczy sie przykładowo 15zł ale jeszcze do tego kupujacy wpłaca 9zł na wysyłke co daje razem 24zł to odprowadzam podatek od tylko tych 15zł czy 24zł wraz z kosztem wysyłki? ( dodam że wg mnie byłoby to beznadziejne jesli tak by byłona ryczałcie, wiem ze na vacie tak jest) i jszcze jedno pytanie czy musze miec FAKTURY na towar czy wystarcza paragony? i przez ile czasu musze je przechowywac wiadomo ze sie "wycieraja" .. poniewaz na ryczałcie nie rozliczam sie co miesiac z kazdej faktury tak? tylko na vacie?
Justyna
4.3.2011 0:27:58
Re: Wysyłka pocztą a podatek VAT
Pisze Pan Kwota należna obejmuje całość świadczenia należnego od nabywcy. Pytanie tylko do czego odnosi się słowo całość. Przecież nabywca (sprzedawca internetowy) świadczy usługę sprzedaży towaru, natomiast nie świadczy usługi wysyłkowej. Kupujący zamawiając towar przez internet tak naprawdę, korzysta z usług dwóch podmiotów gospodarczych. Jest to sprzedawca internetowy + Poczta Polska. Każdy z tych podmiotów powinien odprowadzać podatek od całości swojej usługi. Przecież to jest jasne i logiczne. To niesprawiedliwe, że jeden płaci za drugiego, tylko dla tego, że większy jest monopolista i dawnym tworem starego systemu. Możemy domniemać że ustawodawca zakłada, że sprzedawca internetowy może zawyżać koszty wysyłki i na tej różnicy zarabiać. Nie w sposób to kontrolować. Tylko nie każdy sprzedawca tak robi. Takie działania doprowadzaja do utraty klientów. Na portalu Allegro można za to dostać negatywną opinię. Sprzedawcy z Allegro płacą za Pocztę Polską olbrzymie podatki o czym kupujący z Allegro nie zawsze wiedzą. Opłaty pocztowe i opłaty Allegro odbierają Sprzedawcom Allego połowę zysków a dwa giganty pomnażają swoje zyski.
Razor
16.4.2010 22:5:26
Re: Wysyłka pocztą a podatek VAT
Jestem bardzo ciekawy jak w świetle takiego przedstawienia interpretacji prawa ma się Konstytucyjna zasada równości podmiotów względem obowiązującego prawa. Jeżeli osoba fizyczna korzysta indywidualnie z usług pocztowego operatora narodowego to opłacając cenę za nadaną przesyłkę pocztową bez względu czy zawiera ona korespondencję czy towary handlowe sprzedana np. na aukcji internetowej nie ponosi kosztów związanych z VAT, natomiast przedsiębiorca dokonujący takiej samej czynności na rzecz nabywcy musi zwiększyć cenę za sprzedany towar o stawkę VAT. A operatorowi pocztowemu wnosi przecież opłatę bez tej stawki VAT, jak więc może powstać obowiązek podatkowy. To nie jest logiczne że koszty dostawy powiększają cenę towaru. Koszty dostawy w takim rozumieniu powinny być odrębna pozycją na paragonie czy fakturze wykazane z taka stawką VAT z jaka są ponoszone, nie stanowią one bowiem ani zysku dla sprzedawcy ani nie są ceną nabytego towaru stanowią jedynie koszty jego dostarczenia od sprzedawcy do nabywcy. Gdzie tu sens i logika ? A co w sytuacji kiedy powiedzmy firma której podstawą działalności jest świadczenie np. usług reklamowych dokonuje nadania przesyłek zawierających materiały reklamowe lub promocyjne w oparciu o zawartą umowę z innym podmiotem gospodarczym i działając na jego rzecz. Musi uwzględnić stawkę VAT w części należności za dokonanie nadania przesyłek czy nie, w końcu usługa świadczona przez Pocztę Polską jest zwolnione z VAT a zwolnienie nie dotyczy Poczty tylko usług które świadczy.