Logowanie

Rejestracja

Poprzez założenie konta Użytkownika w serwisie e-prawnik.pl wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych w celu wykonania zobowiązań przez Legalsupport sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie, przy ul. Gabrieli Zapolskiej 36, kod poczt. 30-126, zarejestrowaną w Sądzie Rejonowym dla Krakowa - Śródmieścia w Krakowie, NIP 676-21-64-973, kapitał zakładowy 133.000,00 zł, zgodnie z ustawą z 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych.
Równocześnie akceptuję regulamin serwisu e-Prawnik.pl

Bezpłatny dostęp tylko dla zarejestrowanych

masz już konto?

  • Wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych i akceptuję Regulamin serwisu e-Prawnik.pl (więcej)

  • Wyrażam zgodę na otrzymywanie od Legalsupport sp. z o.o. informacji handlowej (więcej)


Kiedy trzeba zapłacić podatek od spadku?

www.sxc.hu
(fot. www.sxc.hu)

Otrzymanie spadku co do zasady objęte jest obowiązkiem podatkowym. Podatek ten reguluje  ustawa z dnia 23 lipca 1983 r. o podatku od spadków i  darowizn. Ustawodawca przewiduje jednak szereg zwolnień.

 Co może być przedmiotem opodatkowania

 Obowiązek podatkowy od spadków i darowizn obejmuje majątek (w postaci rzeczy lub praw majątkowych) na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nabyty przez osoby fizyczne między innymi tytułem:

  • dziedziczenia lub zapisu zwykłego, dalszego, windykacyjnego oraz  polecenia testamentowego,
  • zachowku, gdy spadkobierca nie otrzymał majątku w drodze dziedziczenia,  zapisu albo darowizny,
  • praw do depozytów bankowych na podstawie dyspozycji złożonej na wypadek śmierci,
  • jednostek uczestnictwa funduszu inwestycyjnego na podstawie dyspozycji uczestnika na wypadek jego śmierci,
  • majątku znajdującego się za granicą, jeżeli w chwili otwarcia spadku nabywca był obywatelem polskim lub polskim rezydentem podatkowym.

 Obowiązek powstaje, co do zasady, gdy  uprawomocni się postanowienie sądu stwierdzającego nabycie spadku albo w momencie zarejestrowania aktu notarialnego poświadczenia dziedziczenia.

Kwoty wolne od podatku od spadków

Podatku nie zapłacimy od kwoty zwolnionej z podatku, której wysokość jest uzależniona od tego, do jakiej grupy podatkowej w rozumieniu ustawy od spadków i darowizn, należymy. Przynależność do grupy podatkowej w podatku od spadków i darowizn uzależniona jest od stopnia pokrewieństwa. W przepisach podatkowych wyróżniane są trzy grupy podatkowe:

  • Grupa I: małżonek, rodzice, dziadkowie, pradziadkowie, dzieci, wnuki, prawnuki, pasierb, ojczym, macocha, rodzeństwo, teściowie, zięć, synowa;
  • Grupa II: dzieci siostry, wnuki brata,  ciotki, wujowie, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych (np. mąż wnuczki);
  • Grupa III: pozostali nabywcy.

 Kwoty zwolnione z podatku wynoszą:

  • 9637 zł - w przypadku osób z I grupy podatkowej,
  • 7276 zł - dla osób należących do II grupy podatkowej,
  • 4902 zł - dla osób należących do III grupy podatkowej.

Przy ustaleniu kwoty wolnej od podatku należy zsumować wartość rynkową majątku nabytego przez spadek z wartością rzeczy i praw majątkowych otrzymanych (np. tytułem darowizny) od spadkodawcy w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym spadek został nabyty.

 Jeśli wartość spadku nie przekroczy kwot zwolnionych z podatku, nie musimy niczego zgłaszać do urzędu skarbowego.

Spadek podlegający opodatkowaniu

Nabycie w drodze spadku majątku o wartości przekraczającej kwoty zwolnione podlega opodatkowaniu. W takim przypadku ustawodawca nakłada  obowiązek złożenia zeznania podatkowego o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych (SD-3) lub wspólnego zeznania podatkowego (SD -3 wraz z informacjami o pozostałych podatnikach SD -3/A).

Zeznanie to należy złożyć we właściwym  według miejsca zamieszkania spadkodawcy urzędzie skarbowym w ciągu miesiąca od dnia uprawomocnienia się postanowienia sądu o nabyciu spadku albo zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia przez notariusza. Organ podatkowy wydaje decyzje o wysokości należnego podatku, który należy uiścić w terminie 14 dni od dnia doręczenia podatnikowi decyzji. Stawki podatku od spadków i darowizn zależne są od przynależności do danej grupy i wahają się od kilku do kilkunastu procent..

Zwolnienia z podatku od spadku

Wszystkie spadki i darowizny przekazywane w ramach najbliższej rodziny mogą być zwolnione z podatku po spełnieniu warunku zgłoszenia o nabyciu spadku w terminie sześciu miesięcy od nabycia.

W rozumieniu ustaw podatkowych najbliższa rodzina to małżonek, rodzice, dziadkowie, dzieci, wnuki, pasierbowie, ojczym, macocha i rodzeństwo. Natomiast: teściowa, teść, zięć i synowa nie są zaliczane do rodziny przy zwolnieniach podatkowych.

Termin zgłoszenia obowiązuje od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu, a jeśli zaś nabycie spadku potwierdzone jest  notarialnie, liczy się moment sporządzenia aktu poświadczenia dziedziczenia.

Wyjątkowo zwolnienie od podatku jest możliwe także po upływie 6 miesięcy, gdy spadkobierca dowie się o spadku później i zgłosi to naczelnikowi urzędu skarbowego nie później niż w terminie 6 miesięcy od dnia, w którym dowiedział się o spadku. W takim przypadku trzeba uprawdopodobnić fakt późniejszego powzięcia wiadomości o nabyciu spadku.

Najbliższa rodzina spadkodawcy może być zwolniona z podatku, niezależnie od wartości otrzymanego spadku.oraz od tego, co stanowi jego przedmiot. Zwolnienie obejmuje pieniądze, ziemię, mieszkania, domy, pałace, zamki, samochody, jachty, samoloty, obrazy, rzeźby, księgozbiory, kolekcje znaczków czy monet, biżuterię, futra, papiery wartościowe,  nawet jeśli  są warte miliony złotych.

Zwolnienie z podatku następuje po zgłoszeniu nabycia spadku właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego. Przeznaczony jest do tego  specjalny formularz SD-Z2 - "Zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych". Podajemy w nim informacje na temat nabywcy i spadkodawcy oraz nabytych rzeczy lub praw, udział procentowy w nabytym majątku, miejsce położenia, wartość rynkową, powierzchnię nieruchomości (ziemii, mieszkania,  domu), w przypadku auta - markę, numer rejestracyjny i rok produkcji samochodu i itd..

Zgłoszenia nie musimy dokonywać sami, jeśli spadek ma formę aktu notarialnego, w takim przypadku potrzebne informacje przekazuje do organu skarbowego notariusz.

Jeżeli nie dokonamy zgłoszenia we  wskazanym terminie, wówczas będziemy zobowiązani zapłacić od otrzymanego spadku podatek.

Czy podatek od spadku możemy rozliczyć w pit online

Rozliczając PITY 2016 z programem PITax.pl Łatwe podatki uzyskamy informację, że podatek od spadku podlega innym uregulowaniom niż podatek dochodowy od osób fizycznych PIT. Majątku otrzymanego  w drodze spadku nie łączymy z dochodami wykazywanymi w deklaracjach PIT 2016. Program do rozliczania pit online nie przyda się nam w tym przypadku. Na portalu podatkowym PITax.pl Łatwe podatki  możemy jednak znaleźć informacje nie tylko potrzebne do rozliczenia pit, ale też o innych podatkach w dostępnej ogromnej bazie wiedzy. 

 

Komentarze: Kiedy trzeba zapłacić podatek od spadku?

    Nie dodano jeszcze żadnego komentarza. Bądź pierwszy!!

Dodaj komentarz

Administratorem danych osobowych jest Legalsupport sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie przy ul. Gabrieli Zapolskiej 36. Podane przez Użytkownika dane osobowe będą przetwarzane w celu realizacji umowy i w zakresie niezbędnym do świadczenia usług oraz w celach statystycznych. Podanie danych osobowych przez użytkownika jest dobrowolne. Użytkownik ma prawo dostępu do ich treści oraz poprawy.

Pomoc prawna online

Opinie naszych klientów

  • EDYTA

    ocena usługi:

    ZDECYDOWANIE POLECAM
  • Katarzyna Barańska

    ocena usługi:

    e-Prawnik to profesjonaliści godni polecenia ! Świetny portal !
  • Piotr

    ocena usługi:

  • Beata

    ocena usługi:

    To mój kolejny kontakt z firmą e-prawnik, ale na pewno nie ostatni, bo mając do czynienia za każdym razem z tak szybkim i konkretnym, a jednocześnie zrozumiałym dla laika wyjaśnieniem problemu, wiem że jeśli będę kiedykolwiek potrzebowała porady prawnej - to tylko tu się zgłoszę. Gorąco polecam wszystkim, którzy mają jakiekolwiek wątpliwości prawne!
  • Anna

    ocena usługi:

    Szybka i zrozumiała porada prawna. Dziękuję bardzo
  • Gajownik

    ocena usługi:

    Skargę złożyłam. Została przygotowana w sposób bardzo zrozumiały. Polecam usługi w 100%
  • marzena antczak

    ocena usługi:

  • Paulina

    ocena usługi:

    Polecam
  • Krzysztof

    ocena usługi:

  • Anna

    ocena usługi:

  • Anna

    ocena usługi:

    Moje zapytanie było dość rozbudowane i zawierało w sobie kilka pytań. Wycenę otrzymałam w godzine od wysłania. Cena bardzo dobra. Opinia prawna przyszła zgodnie z ustaleniami. Była obszerna i wyczerpująca problem. Dla mnie zrozumiała. Jak najbardziej polecam taką formę porad prawnych. Pozdrawiam i dziękuje.
  • Zygmunt

    ocena usługi:

  • nzoz Arnika.

    ocena usługi:

    Zespół mega pomocny ! Napisany przez Was Protest rozpatrzono pozytywnie.Jestem bardzo, bardzo wdzięczna.Polecam
  • Michał

    ocena usługi:

    Wszystko ok. Polecam
  • Anna

    ocena usługi:

    Jestem niezwykle zadowolona ze sposobu wydawania opinii przez Zespół Prawników portalu, jasno, w sposób wyczerpujący i z ogromnym szacunkiem dla klienta. jestem wdzięczna.
  • Dariusz

    ocena usługi:

    W pełni wyczerpująca odpowiedz . pomocne informacje i podpowiedz na co szczególnie kłaść nacisk . podane porównawcze przykłady,oraz sugestie sposobu wyjścia ze skomplikowanej sytuacji . Gorąco polecam . warto skorzystać !
  • Krzysztof

    ocena usługi:

    Rzetelnie wykonana praca, zdecydowanie polecam.




Informujemy, iż zgodnie z przepisem art. 25 ust. 1 pkt. 1 lit. b ustawy z dnia 4 lutego 1994 roku o prawie autorskim i prawach pokrewnych (tekst jednolity: Dz. U. 2006 r. Nr 90 poz. 631), dalsze rozpowszechnianie artykułów i porad prawnych publikowanych w niniejszym serwisie jest zabronione.

Zapytaj prawnika – skontaktujemy się z Tobą w ciągu godziny!

* pola wymagane