Czy wycofane w roku podatkowym oszczędności z kasy mieszkaniowej, wydane w roku następnym powoduje (...)

Czy wycofane w roku podatkowym oszczędności z kasy mieszkaniowej, wydane w roku następnym powoduje utratę ulgi ?

W odpowiedzi na pismo z dnia 9.09.2003 r. uzupełnione pismem z dnia 25.09.2003 roku Naczelnik Urzędu Skarbowego w Nowym Sączu stosownie do art. 14a § l ustawy z dnia 29.08.1997 roku Ordynacja podatkowa (Dz. U. Nr 137 póz. 926 ze zm.) uprzejmie informuje :

Zgodnie z art. 27 a ust. 13 pkt 4 ustawy z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. Nr 14 z 2000 r. poz. 176 ze zm.) w brzmieniu obowiązującym przed 1 stycznia 2002 r. jeżeli podatnik skorzystał z odliczeń od podatku z tytułu systematycznego gromadzenia oszczędności, a następnie wycofał oszczędności z kasy mieszkaniowej, z wyjątkiem gdy wycofana kwota po określonym w umowie o kredyt kontraktowy okresie systematycznego oszczędzania została wydatkowana zgodnie z celami systematycznego oszczędzania na rachunku prowadzonym przez tę kasę - do dochodu (przychodu) lub podatku należnego za rok w którym zaistniały te okoliczności, dolicza się odpowiednio kwoty uprzednio odliczone z tego tytułu.Z treści powyższego przepisu wynika, że zarówno wycofanie jak i doliczenie dotyczy tego samego roku podatkowego. Zatem w sytuacji, gdy wycofane oszczędności po upływie okresu systematycznego oszczędzania określonego w umowie o kredyt kontraktowy, zostaną przez Pana wydatkowane zgodnie z celami mieszkaniowymi do końca roku podatkowego, w którym nastąpiło ich wycofanie (po zakończeniu okresu oszczędzania i rozpatrzeniu wniosku przez bank) nie traci Pan prawa do przedmiotowej ulgi. Natomiast, jeżeli po określonym w umowie o kredyt kontraktowy okresie systematycznego oszczędzania wycofa Pan oszczędności z kasy mieszkaniowej w danym roku podatkowym, a następnie wycofaną kwot wydatkuje zgodnie z celami systematycznego oszczędzania w następnych latach - to ma Pan obowiązek doliczyć do dochodu (przychodu) lub podatku należnego za rok, w którym nastąpiło wycofanie, kwoty uprzednio odliczone z tego tytułu.

Porady prawne

Z przedstawionego w piśmie stanu faktycznego wynika, że w miesiącu wrześniu 2003 roku mija okres systematycznego oszczędzania w kasie mieszkaniowej. Zatem jeżeli wycofanie oszczędności z kasy mieszkaniowej nastąpi w 2003 roku to winien Pan wydatkować je do końca roku 2003 aby nie utracić prawa do ulgi z tytułu oszczędzania w kasie mieszkaniowej. Nadmienić należy, że utrata prawa do ulgi następuje jedynie w odniesieniu do tej części uprzednio dokonanych odliczeń, które odpowiadają kwocie oszczędności niewydatkowanych zgodnie z celami systematycznego oszczędzania w roku ich wycofania.


Masz inne pytanie do prawnika?

Potrzebujesz pomocy prawnej?

Zapytaj prawnika