Wyjaśniam, że w 2001 r. zawarłam umowę z kasą mieszkaniową w sprawie systematycznego oszczędzania. (...)

26.5.2004

Wyjaśniam, że w 2001 r. zawarłam umowę z kasą mieszkaniową w sprawie systematycznego oszczędzania. Okres oszczędzania określony w umowie (umowa nie była aneksowana) obejmuje lata 2001-2010. Ulga z tytułu oszczędzania zawiera się w dużej uldze budowlanej, która obowiązuje do końca 2004 r. Czy będę mogła skorzystać z odliczeń z tytułu oszczędzania w kasie mieszkaniowej po 2004 r. do czasu wynikającego z zawartej umowy z kasą mieszkaniową?

Z przedstawionego w piśmie stanu faktycznego wynika, że podatniczka zawarła umowę z kasą mieszkaniową w sprawie systematycznego oszczędzania przed dniem 01 stycznia 2002 r. na okres od 2001 r. do 2010 roku. W związku z powyższym nabyła prawo do odliczenia od podatku wydatków poniesionych na ten cel od 2001 r. do upływu terminu systematycznego gromadzenia oszczędności określonych przed dniem 01 stycznia 2002 r. w umowie zawartej z bankiem.

Ponadto Naczelnik tut. Urzędu Skarbowego informuje, że roczny limit z tytułu oszczędzania w kasie mieszkaniowej w 2004 r. wynosi 11.340,00 zł (co odpowiada wydatkom w kwocie 37.800,00 zł). Natomiast limit dużej ulgi budowlanej obowiązującej w całym okresie obowiązywania ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych do której należy przedmiotowa ulga wynosi 35.910, zł.