Logowanie

Rejestracja

Poprzez założenie konta Użytkownika w serwisie e-prawnik.pl wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych w celu wykonania zobowiązań przez Legalsupport sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie, przy ul. Gabrieli Zapolskiej 36, kod poczt. 30-126, zarejestrowaną w Sądzie Rejonowym dla Krakowa - Śródmieścia w Krakowie, NIP 676-21-64-973, kapitał zakładowy 133.000,00 zł, zgodnie z ustawą z 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych.
Równocześnie akceptuję regulamin serwisu e-Prawnik.pl

Bezpłatny dostęp tylko dla zarejestrowanych

masz już konto?

  • Wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych i akceptuję Regulamin serwisu e-Prawnik.pl (więcej)

  • Wyrażam zgodę na otrzymywanie od Legalsupport sp. z o.o. informacji handlowej (więcej)


Amortyzacja lokalu mieszkalnego

Pytanie: Prowadzę firmę - działalność gospodarczą. Czy w koszty mogę wliczyć amortyzację mieszkania, którego jestem właścicielem? Co w takim przypadku, jeżeli po jakimś czasie chciałbym wyrejestrować działalność gospodarczą?

Odpowiedź specjalisty e-prawnik.pl - ZADAJ PYTANIE:

Amortyzacji podatkowej nie podlegają budynki mieszkalne lub lokale mieszkalne, służące prowadzonej działalności gospodarczej, jeżeli podatnik nie podjął decyzji o ich amortyzowaniu (art. 22c pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Jeśli więc podatnik podejmie decyzję o amortyzacji lokalu mieszkalnego, w którym prowadzi działalność, może odpisy amortyzacyjne zaliczać do kosztów uzyskania przychodów. Należy jednak pamiętać, że jeżeli tylko część nieruchomości, w tym budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego, jest wykorzystywana do prowadzenia działalności gospodarczej, wówczas odpisów amortyzacyjnych dokonuje się w wysokości ustalonej od wartości początkowej nieruchomości, budynku lub lokalu odpowiadającej stosunkowi powierzchni użytkowej wykorzystywanej do prowadzenia działalności gospodarczej do ogólnej powierzchni użytkowej tej nieruchomości, budynku lub lokalu. Dla przykładu:

  • powierzchnia mieszkania wynosi 100 m2

  • powierzchnia wykorzystywana w działalności gospodarczej wynosi 30 m2

  • stosunek powierzchni wykorzystywanej w działalności do powierzchni ogółem wynosi 30% (30/100)

  • wartość całej nieruchomości wynosi 150.000 zł

  • podstawa naliczania odpisów amortyzacyjnych wyniesie: 45.000 zł (150.000 zł x 30%),

  • do tak obliczonej podstawy należy zastosować stawkę roczną w wysokości 1,5% (jest to stawka przewidziana dla lokali mieszkalnych i budynków mieszkalnych), co w danym przykładzie da roczny odpis amortyzacyjny w wysokości: 675 zł (45.000 zł x 1,5%). Daje to miesięczny odpis w wysokości 56,25 zł (675 zł / 12 m-cy).

Podatnicy - osoby fizyczne mogą również ustalić wartość początkową budynków mieszkalnych lub lokali mieszkalnych używanych na cele prowadzonej działalności gospodarczej, przyjmując w każdym roku podatkowym wartość stanowiącą iloczyn metrów kwadratowych używanej powierzchni użytkowej tego budynku lub lokalu i kwoty 988 zł, przy czym za powierzchnię użytkową uważa się powierzchnię przyjętą dla celów podatku od nieruchomości. Jest to uproszczony sposób ustalenia wartości początkowej. Wróćmy do wcześniejszego przykładu:

  • powierzchnia nieruchomości wynosi 100 m2, a zatem uproszczona wartość wyniesie 98.800 zł (100 x 988 zł),

  • podstawa naliczania odpisów stosownie do wykorzystywanej powierzchni wyniesie: 29.640 zł (98.800 zł x 30%),

  • roczny odpis wyniesie: 444,60 zł (29.640 zł x 1,5%), a miesięczny 37,05 zł (444,60 zł / 12 m-cy).

W tym przypadku metoda uproszcza nie jest korzystna, ponieważ cena za 1m2 przyjęta do wyliczeń z ustawy jest mniejsza niż rzeczywista cena 1m2 danego lokalu.

Wyrejestrowanie działalności gospodarczej nie wywrze żadnych skutków podatkowych odnośnie amortyzowanego mieszkania. Ewentualne późniejsze zbycie lokalu nie będzie również przychodem z działalności gospodarczej, a jedynie może wystąpić konieczność zapłaty 10% zryczałtowanego podatku od zbycia, jeśli nastąpi ono przed upływem 5 lat, licząc od końca roku, w którym lokal został nabyty - czyli na tych samych zasadach, gdyby amortyzacji nie dokonywano (art. 10 ust. 3 w zw. z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Czy ten artykuł wyjaśnił wszystkie poszukiwane przez Ciebie informacje prawne?

TAK NIE

 

Komentarze: Amortyzacja lokalu mieszkalnego

    Nie dodano jeszcze żadnego komentarza. Bądź pierwszy!!

Dodaj komentarz

Administratorem danych osobowych jest Legalsupport sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie przy ul. Gabrieli Zapolskiej 36. Podane przez Użytkownika dane osobowe będą przetwarzane w celu realizacji umowy i w zakresie niezbędnym do świadczenia usług oraz w celach statystycznych. Podanie danych osobowych przez użytkownika jest dobrowolne. Użytkownik ma prawo dostępu do ich treści oraz poprawy.

Pomoc prawna online

Zaufało nam już:
  • 0
  • 3
  • 0
  • 7
  • 1
  • 3
  • 3
  • osób

Opinie naszych klientów

  • emilia

    ocena usługi:

    Polecam. Opinia fachowa.
  • Marian

    ocena usługi:

    Polecam- opinie zrozumiałe poparte przepisami i orzecznictwem Marian
  • Małgorzata

    ocena usługi:

    Dziękuję za fachowa pomoc. Jestem teraz spokojniejsza, bo wiem na czym stoję. Polecam porady prawne. Sprawnie, szybko i rzetelnie.
  • Eugeniusz

    ocena usługi:

  • Adam

    ocena usługi:

    jestem zadowolony z usługi wszystko jest jasne. nie mam zastrzeżeń. cal został osiągnięty. Dziękuję.
  • Zbigniew

    ocena usługi:

  • Ewa

    ocena usługi:

    Bardzo profesjonalnie zorganizowana pomoc prawna. Wyczerpująca opinia prawna, bardzo pomocna. Czas oczekiwania zgodnie z ustaleniami do 24 godzin. Obsługa bardzo miła, satysfakcjonująca. Serdecznie pozdrawiam i dziękuję.
  • Emila

    ocena usługi:

    Polecam, bardzo pomocni .
  • Natalia

    ocena usługi:

  • Danuta

    ocena usługi:

  • Marta

    ocena usługi:

    Wszystkie moje wątpliwości zostały wyjaśnione w bardzo jasny sposób , krótki czas oczekiwania , doskonały kontakt, polecam.
  • Mariusz

    ocena usługi:

  • Krzysztof

    ocena usługi:

  • Zbigniew

    ocena usługi:

    Wszystko jest ok
  • barbara

    ocena usługi:

  • Sylwia

    ocena usługi:

    Polecam. Uczciwi i rzetelni
  • Agnieszka

    ocena usługi:





Informujemy, iż zgodnie z przepisem art. 25 ust. 1 pkt. 1 lit. b ustawy z dnia 4 lutego 1994 roku o prawie autorskim i prawach pokrewnych (tekst jednolity: Dz. U. 2006 r. Nr 90 poz. 631), dalsze rozpowszechnianie artykułów i porad prawnych publikowanych w niniejszym serwisie jest zabronione.

Zapytaj prawnika – skontaktujemy się z Tobą w ciągu godziny!

* pola wymagane