Logowanie

Rejestracja

Poprzez założenie konta Użytkownika w serwisie e-prawnik.pl wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych w celu wykonania zobowiązań przez Legalsupport sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie, przy ul. Gabrieli Zapolskiej 36, kod poczt. 30-126, zarejestrowaną w Sądzie Rejonowym dla Krakowa - Śródmieścia w Krakowie, NIP 676-21-64-973, kapitał zakładowy 133.000,00 zł, zgodnie z ustawą z 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych.
Równocześnie akceptuję regulamin serwisu e-Prawnik.pl

Bezpłatny dostęp tylko dla zarejestrowanych

masz już konto?

  • Wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych i akceptuję Regulamin serwisu e-Prawnik.pl (więcej)

  • Wyrażam zgodę na otrzymywanie od Legalsupport sp. z o.o. informacji handlowej (więcej)


Amortyzacja lokalu mieszkalnego

Pytanie: Prowadzę firmę - działalność gospodarczą. Czy w koszty mogę wliczyć amortyzację mieszkania, którego jestem właścicielem? Co w takim przypadku, jeżeli po jakimś czasie chciałbym wyrejestrować działalność gospodarczą?

Odpowiedź specjalisty e-prawnik.pl - ZADAJ PYTANIE:

Amortyzacji podatkowej nie podlegają budynki mieszkalne lub lokale mieszkalne, służące prowadzonej działalności gospodarczej, jeżeli podatnik nie podjął decyzji o ich amortyzowaniu (art. 22c pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Jeśli więc podatnik podejmie decyzję o amortyzacji lokalu mieszkalnego, w którym prowadzi działalność, może odpisy amortyzacyjne zaliczać do kosztów uzyskania przychodów. Należy jednak pamiętać, że jeżeli tylko część nieruchomości, w tym budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego, jest wykorzystywana do prowadzenia działalności gospodarczej, wówczas odpisów amortyzacyjnych dokonuje się w wysokości ustalonej od wartości początkowej nieruchomości, budynku lub lokalu odpowiadającej stosunkowi powierzchni użytkowej wykorzystywanej do prowadzenia działalności gospodarczej do ogólnej powierzchni użytkowej tej nieruchomości, budynku lub lokalu. Dla przykładu:

  • powierzchnia mieszkania wynosi 100 m2

  • powierzchnia wykorzystywana w działalności gospodarczej wynosi 30 m2

  • stosunek powierzchni wykorzystywanej w działalności do powierzchni ogółem wynosi 30% (30/100)

  • wartość całej nieruchomości wynosi 150.000 zł

  • podstawa naliczania odpisów amortyzacyjnych wyniesie: 45.000 zł (150.000 zł x 30%),

  • do tak obliczonej podstawy należy zastosować stawkę roczną w wysokości 1,5% (jest to stawka przewidziana dla lokali mieszkalnych i budynków mieszkalnych), co w danym przykładzie da roczny odpis amortyzacyjny w wysokości: 675 zł (45.000 zł x 1,5%). Daje to miesięczny odpis w wysokości 56,25 zł (675 zł / 12 m-cy).

Podatnicy - osoby fizyczne mogą również ustalić wartość początkową budynków mieszkalnych lub lokali mieszkalnych używanych na cele prowadzonej działalności gospodarczej, przyjmując w każdym roku podatkowym wartość stanowiącą iloczyn metrów kwadratowych używanej powierzchni użytkowej tego budynku lub lokalu i kwoty 988 zł, przy czym za powierzchnię użytkową uważa się powierzchnię przyjętą dla celów podatku od nieruchomości. Jest to uproszczony sposób ustalenia wartości początkowej. Wróćmy do wcześniejszego przykładu:

  • powierzchnia nieruchomości wynosi 100 m2, a zatem uproszczona wartość wyniesie 98.800 zł (100 x 988 zł),

  • podstawa naliczania odpisów stosownie do wykorzystywanej powierzchni wyniesie: 29.640 zł (98.800 zł x 30%),

  • roczny odpis wyniesie: 444,60 zł (29.640 zł x 1,5%), a miesięczny 37,05 zł (444,60 zł / 12 m-cy).

W tym przypadku metoda uproszcza nie jest korzystna, ponieważ cena za 1m2 przyjęta do wyliczeń z ustawy jest mniejsza niż rzeczywista cena 1m2 danego lokalu.

Wyrejestrowanie działalności gospodarczej nie wywrze żadnych skutków podatkowych odnośnie amortyzowanego mieszkania. Ewentualne późniejsze zbycie lokalu nie będzie również przychodem z działalności gospodarczej, a jedynie może wystąpić konieczność zapłaty 10% zryczałtowanego podatku od zbycia, jeśli nastąpi ono przed upływem 5 lat, licząc od końca roku, w którym lokal został nabyty - czyli na tych samych zasadach, gdyby amortyzacji nie dokonywano (art. 10 ust. 3 w zw. z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Czy ten artykuł wyjaśnił wszystkie poszukiwane przez Ciebie informacje prawne?

TAK NIE

 

Komentarze: Amortyzacja lokalu mieszkalnego

    Nie dodano jeszcze żadnego komentarza. Bądź pierwszy!!

Dodaj komentarz

Administratorem danych osobowych jest Legalsupport sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie przy ul. Gabrieli Zapolskiej 36. Podane przez Użytkownika dane osobowe będą przetwarzane w celu realizacji umowy i w zakresie niezbędnym do świadczenia usług oraz w celach statystycznych. Podanie danych osobowych przez użytkownika jest dobrowolne. Użytkownik ma prawo dostępu do ich treści oraz poprawy.

Pomoc prawna online

Opinie naszych klientów

  • Małgorzata

    ocena usługi:

    wszystkim niezdecydowanym serdecznie polecam portal e-prawnik.Ogromny plus dla portalu, że moja sprawa została bardzo dogłębnie zbadana. Stanowisko prawne i dalsza ścieżka postępowania jasno określona.Wszystkie moje wątpliwości, które nasuwały mi się po otrzymaniu opinii sukcesywnie przez kilka dni zostały wyjaśnione.Drugi ogromny plus za bardzo szybki czas reakcji na moja wysyłana korespondencję.Dzięki kontaktowi z portalem e-prawnik mam poczucie, że nie jestem sama z problemem.Biorąc pod uwagę konkurencyjną na rynku cenę za usługę, z całym przekonaniem mogę potwierdzić, że była tego warta.
  • Z. Wiśniewski

    ocena usługi:

    Jestem wysoce usatysfakcjonowany pracą zespołu e-prawnik.pl Gorąco polecam
  • Renata

    ocena usługi:

  • Damian

    ocena usługi:

  • Zbyszek

    ocena usługi:

    Biuro e-prawnik pomogło w sprawie, za co dziękuje.
  • Agnieszka

    ocena usługi:

    Bardzo trafna i rzeczowa obsługa Polecam wszystkim, którzy potrzebują porady prawnej
  • Sławomir

    ocena usługi:

    Dziękuję za poradę. Bardzo pomocny serwis, rzeczowe odpowiedzi, krótki czas oczekiwania na wycenę opinii. Naprawdę jestem zadowolony. Polecam
  • Wiesława

    ocena usługi:

    Dziękuję..., otrzymałam jasną i profesjonalną odpowiedź polecam Wiesława
  • Adam

    ocena usługi:

    Dzięki bardzo merytorycznej opinii oszczędzono mi przegranej sprawy w Sądzie .
  • Dorota

    ocena usługi:

    polecam, szybko i konkretnie
  • Anna

    ocena usługi:

  • Halina

    ocena usługi:

    Jestem zadowolona, otrzymałam jasną dla mnie jasną odpowiedź. Polecam.
  • Halina

    ocena usługi:

    Jestem zadowolona, otrzymałam jasną dla mnie jasną odpowiedź. Polecam.
  • Katarzyna

    ocena usługi:

    Profesjonalnie i dokladnie.napewno będę jeszcze korzystać. Dziękuję Katarzyna
  • Adam

    ocena usługi:

    Bardzo wyczerpująca opinia, na temat, bez zbędnych komentarzy.
  • Małgorzata

    ocena usługi:

    Bardzo dobra, fachowa obsługa, rzetelne i profesjonalne podejście do tematu, bardzo dziękuję i polecam
  • Piotr

    ocena usługi:

    jestem bardzo zadowolony. pelny profesjonalizm, polecam wszystkim osobom potrzebujacym porady prawnej




Informujemy, iż zgodnie z przepisem art. 25 ust. 1 pkt. 1 lit. b ustawy z dnia 4 lutego 1994 roku o prawie autorskim i prawach pokrewnych (tekst jednolity: Dz. U. 2006 r. Nr 90 poz. 631), dalsze rozpowszechnianie artykułów i porad prawnych publikowanych w niniejszym serwisie jest zabronione.

Zadaj pytanie – porady prawne w 24h już od 30zł

* pola wymagane