Łatwiej o zwolnienie od podatku od spadków i darowizn

Kto skorzysta?

Przypomnijmy, że do skorzystania ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn uprawnieni są członkowie najbliższej rodziny: małżonkowie, wstępni (tzn. rodzice, dziadkowie, pradziadkowie itd.), zstępni (tj. dzieci, wnuki, prawnuki itd.), pasierb, ojczym, macocha, rodzeństwo. Osoba, która nabyła spadek lub darowiznę, powinna jednak jak najszybciej złożyć do swojego urzędu skarbowego wypełniony formularz SD-Z2. Zgłoszenie nabycia rzeczy lub praw majątkowych w terminie jest bowiem niezbędne, żeby nabywcy należący do najbliższej rodziny mogli skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Jednak w przypadku otrzymania darowizny przekazanej na mocy umowy w formie aktu notarialnego nie trzeba zgłaszać tego faktu do naczelnika urzędu skarbowego dla zachowania zwolnienia.

W jakich przypadkach dłuższy termin będzie miał zastosowanie?

Nowy termin zgłoszenia będzie wynosił 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego, a w przypadku nabycia w drodze dziedziczenia od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku.

Jednakże termin 6 miesięcy będzie miał zastosowanie tylko w przypadkach, w których obowiązek podatkowy powstanie po dniu 31 grudnia 2008 r. Oznacza to, że w przypadkach, w których obowiązek podatkowy powstanie przed dniem 1 stycznia 2009 r., termin zgłoszenia nadal wynosi miesiąc od daty powstania tego obowiązku.