Odkupiłam od firmy używany samochód rocznik 2001 o przebiegu 165.000 km za cenę 14.414,00 (...)
Odkupiłam od firmy używany samochód rocznik 2001 o przebiegu 165.000 km za cenę 14.414,00 zł. Prowadzę działalność gospodarczą, jednak w/w samochód kupiony był na własne nazwisko, nie był składnikiem majątku firmy, nie był środkiem trwałym. Wartość rynkowa w/w samochodu wynosiła zgodnie z katalogiem 21.000,00 zł - dla przebiegu 90.000 km. Ponieważ przebieg kupionego przeze mnie samochodu był o 75.000 km większy od ceny sprzedaży odliczono 20% wartości, czyli ok. 4.000,00 zł, co ukształtowało cenę katalogową na poziomie 17.000,00 zł. Odkupiony przeze mnie samochód za tę samą sumę sprzedałam w przeciągu dwóch tygodni osobie trzeciej (kuzynowi), nie uzyskując z tego tytułu żadnego dochodu. Czy jestem zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego w przypadku sprzedaży samochodu za taką wartość, za jaką go nabyłam?
a) nieruchomości lub ich części oraz udział w nieruchomości,
b) spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego spółdzielni mieszkaniowej,
c) prawa wieczystego użytkowania gruntów,
d) innych rzeczy,
e) jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonywaniu działalności gospodarczej zostało dokonane w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych określonych w lit. a) - c) - przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie, a innych rzeczy - przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie; w przypadku zamiany okresy te odnoszą się do każdej z osób dokonującej zamiany.
Z przedstawionego przez Panią stanu faktycznego wynika, że samochód nie był zakupiony ani zbyty w ramach prowadzonej przez Panią działalności gospodarczej.
Sprzedany był przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym został kupiony.
Na podstawie art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. jedn. Dz. U. Nr 14 z 2000 r. poz. 176 ze zm.) opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej, jeżeli przepisy art. 24-25 nie stanowią inaczej, jest nadwyżka sumy przychodów z tego źródła nad kosztami ich uzyskania osiągnięta w roku podatkowym. Jeżeli koszty uzyskania przekraczają sumę przychodów, różnica jest stratą ze źródła przychodów.
W Pani przypadku cena zakupu jest równa cenie sprzedaży, różnica ze sprzedaży samochodu wynosi 0,00 zł, wobec czego nie występuje dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, w myśl wyżej przywołanych przepisów.