Podatnik w roku 2003 wycofał środki pieniężne z kasy mieszkaniowej, ktore następnie przeznaczone (...)
Podatnik w roku 2003 wycofał środki pieniężne z kasy mieszkaniowej, ktore następnie przeznaczone zostały na remont domu przekazanego umową dożywocia. Czy koszty nabycia domu, takie jak: taksa notarialna, opłata za wpis do księgi wieczystej oraz podatek od czynności cywilnoprawnych mogą zostać rozliczone w ramach wykorzystanej kasy mieszkaniowej?
Zgodnie z art. 27a ust. 13 pkt 4 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych ( tekst jednolity: Dz. U. Nr 14 z roku 2000 poz. 176 ze zm. ), w brzmieniu obowiązującym do dnia 31 grudnia 2001 roku, w przypadku gdy podatnik skorzystał z odliczenia od dochodu (przychodu) lub podatku wydatków poniesionych na gromadzenie oszczędności w kasie mieszkaniowej, a następnie wycofał oszczędności z kasy mieszkaniowej, z wyjątkiem, gdy wycofana kwota po określonym w umowie o kredyt kontraktowy okresie systematycznego oszczędzania została wydatkowana zgodnie z celami systematycznego oszczędzania na rachunku prowadzonym przez tę kasę, jest zobowiązany doliczyć do dochodu ( przychodu ) lub podatku należnego za rok, w którym nastąpiło wycofanie oszczędności, kwot uprzednio odliczonych z tytułu oszczędzania w kasie mieszkaniowej.
Katalog celów mieszkaniowych na które podatnik może przeznaczyć systematycznie gromadzone w kasie mieszkaniowej oszczędności, określony jest w art. 8 ust. 2 ustawy z dnia 26 października 1995 roku o niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego oraz o zmianie niektórych innych ustaw ( Dz. U. Nr 133, poz. 654 ze zm. ), zgodnie z którym celami mieszkaniowymi są cele służące zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych, to jest między innymi - nabycie, budowa, rozbudowa lub nadbudowa domu albo lokalu mieszkalnego, stanowiącego odrębną nieruchomość, z wyjątkiem bieżącej konserwacji i odnowienia mieszkania.
Z powyższego wynika, że w związku z przeznaczeniem wycofanych oszczędności na remont nabytego w drodze umowy dożywocia domu - nie utraciła Pani prawa do ulgi z tytułu systematycznego szczędzania na rachunku oszczędnościowo-kredytowym, w banku prowadzącym kasę mieszkaniową. Natomiast wydatki poniesione na nabycie domu, to jest taksa notarialna oraz podatek od czynności cywilnoprawnych należy zaliczyć do kosztów związanych z nabyciem tego domu. Kosztów takich nie stanowią jednak wydatki poniesione za wpis do księgi wieczystej.