Czy opłaca się zakładać podatkową grupę kapitałową?

Czym jest podatkowa grupa kapitałowa? 

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, począwszy od dnia 1 stycznia 1996 r. podatnikiem tego podatku może być także podatkowa grupa kapitałowa. Zgodnie z definicją, pojęcie to oznacza grupę co najmniej dwóch spółek prawa handlowego mających osobowość prawną, które pozostają ze sobą w związkach kapitałowych 

Kto może utworzyć grupę? 

Podatkowa grupa kapitałowa może być tworzona wyłącznie przez spółki z ograniczoną odpowiedzialnością lub spółki akcyjne. Podmioty te muszą posiadać swoje siedziby na terytorium Polski. Poza tym określono, iż przeciętny kapitał zakładowy, przypadający na każdą z tych spółek, nie może być niższy niż 1.000.000,00 PLN. Zgodnie z zasadą, w grupie kapitałowej jedna ze spółek pełni rolę podmiotu dominującego, pozostałe natomiast są spółkami zależnymi. Spółka dominująca posiada bezpośredni 95% udział w kapitale zakładowym podmiotu zależnego. W spółkach grupy nie mogą występować zaległości we wpłatach podatków stanowiących dochód budżetu państwa. Ponadto, spółki zależne nie mogą posiadać udziałów w kapitale innych spółek tworzących daną grupę. 

Utworzenie grupy 

Poza spełnieniem powyższych wymogów, warunkiem koniecznym jest także zawarcie umowy o utworzeniu grupy w formie aktu notarialnego oraz jej zarejestrowanie.

Okres istnienia grupy nie może być jednak krótszy niż 3 lata. Umowa podlega zgłoszeniu do naczelnika urzędu skarbowego w celu jej rejestracji. Zgłoszenie to dokonywane jest przez spółkę reprezentującą podatkową grupę kapitałową. Powinno być ono dokonane na co najmniej trzy miesiące przed rozpoczęciem określonego przez grupę roku podatkowego. Rejestracja umowy następuje w formie decyzji. Jednakże, niedotrzymanie przez spółki wskazanych wymogów, powoduje wydanie decyzji o odmowie zarejestrowania podatkowej grupy kapitałowej.  

Należy zwrócić szczególną uwagę, iż podatkowej grupy kapitałowej nie mogą utworzyć podmioty powiązane określone w art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z podatnikami podatku dochodowego nie wchodzącymi w skład podatkowej grupy kapitałowej. Ponadto, po dokonaniu rejestracji umowy nie może być ona rozszerzona na inne spółki.  

Do obowiązków spółki reprezentującej podatkową grupę kapitałową należy zgłoszenie umowy do właściwego urzędu skarbowego w celu rejestracji oraz obliczanie, pobieranie, wpłacanie zaliczek na podatek dochodowy należny od grupy kapitałowej. Ponadto, spółka reprezentująca zobowiązana jest do zgłaszania naczelnikowi urzędu skarbowego wszelkich zmian, dotyczących umowy oraz zmian w kapitale zakładowym spółek w terminie 30 dni od dnia powstania tych zmian. 

Co powinna zawierać umowa o utworzeniu podatkowej grupy kapitałowej?

Umowa o utworzeniu podatkowej grupy kapitałowej powinna zawierać przede wszystkim: 

  • wykaz spółek tworzących grupę wraz z określeniem wysokości ich kapitału zakładowego,

  • informacje o udziałowcach (akcjonariuszach) oraz wysokości ich udziałów w kapitale zakładowym spółki dominującej i w spółkach zależnych,

  • określenie czasu trwania umowy (nie mniej niż 3 lata),

  • wskazanie spółki reprezentującej grupę,

  • określenie przyjętego roku podatkowego.  

W celu zachowania statusu podatkowej grupy kapitałowej, spółki tworzące grupę nie mogą korzystać ze zwolnień od podatku dochodowego ani ze zwolnień od podatku od towarów i usług na podstawie odrębnych ustaw. W okresie trwania umowy grupy, tworzące ją spółki nie mogą pozostawać w związkach powiązań, określonych w art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, z podatnikami podatku dochodowego, nie wchodzącymi w skład podatkowej grupy kapitałowej. Spółki tworzące podatkową grupę kapitałową muszą także osiągać za każdy rok podatkowy udział dochodu tej grupy w sumie przychodów wszystkich spółek tworzących grupę – w wysokości co najmniej 3%.  

Opodatkowanie grupy 

Zgodnie z treścią przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, w podatkowych grupach kapitałowych przedmiotem opodatkowania jest osiągnięty dochód, stanowiący nadwyżkę sumy dochodów wszystkich spółek grupy nad sumą ich strat. Od dochodu grupy odlicza się tylko te straty, które zostały poniesione po zawiązaniu grupy. Straty poniesione przed zawiązaniem grupy nie mogą być pokrywane ani z dochodu spółki, ani z dochodu grupy. 

Pamiętaj, że:

  • poszczególne spółki nie muszą ustalać dochodu tak jakby były podmiotami niezależnymi. Nawet w przypadku zaistnienia pewnych różnic we wzajemnych transakcjach i tak zostaną one zneutralizowane, gdyż zwiększenie kosztu w jednej spółce należącej do grupy, powoduje zwiększenie przychodu w drugiej spółce. 

  • Dochody i straty każdej ze spółek wchodzących w skład grupy obliczane są oddzielnie i dopiero po tym obliczeniu następuje ich skonsolidowanie. Jednakże, istota funkcjonowania podatkowej grupy kapitałowej polega na tym, iż tworzące ją spółki podlegają wspólnemu opodatkowaniu. Jednakże warto podkreślić, iż spółki wchodzące w skład grupy nie tracą własnej podmiotowości i mimo zawarcia umowy grupy, nadal pozostają samodzielnymi podmiotami prawnymi. Obowiązek sporządzania odrębnych sprawozdań finansowych spoczywa na nich niezależnie. Ponadto grupa kapitałowa jako całość jest zobowiązana do przygotowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 

Czy utworzenie grupy może być korzystne? 

Naszym zdaniem najistotniejszą zaletą utworzenia podatkowej grupy kapitałowej jest stworzenie możliwości natychmiastowego pokrywania strat jednej spółki z dochodów pozostałych. Utworzenie grupy kapitałowej jest więc niezwykle korzystne w sytuacji, gdy tworzą ją spółki osiągające dochody oraz spółki ponoszące straty. 

Z całą pewnością można stwierdzić, iż w przypadku, gdy wszystkie spółki wchodzące w skład grupy są rentownie, utworzenie podatkowej grupy kapitałowej nie przyniesie żadnych wymiernych korzyści. Niezwykle istotnym faktem, na który należy zwrócić uwagę, jest solidarna odpowiedzialność spółek wchodzących w skład grupy za jej zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych za okres obowiązywania umowy grupy.

Podstawa prawna:

  • Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. 2000 r., Nr 54, poz. 654, ze zm.)

Porady prawne

Potrzebujesz porady prawnej?

Ustawowe warunki tworzenia i funkcjonowania podatkowej grupy kapitałowej

Ustawowe warunki tworzenia i funkcjonowania podatkowej grupy kapitałowej

Czym jest podatkowa grupa kapitałowa: Podatkowa grupę kapitałową musi stanowić grupa co najmniej dwóch spółek prawa handlowego mających osobowość prawną, które pozostają w związkach kapitałowych. Wedle art. 1a ustawy o podatku dochodowego od osób prawnych( dalej zwany CIT) grupy te mogą być podatnikami, pod warunkiem, iż spełnią określone wymogi. Zgodnie (...)

Jak powołać inspektora ochrony danych?

Jak powołać inspektora ochrony danych?

Kto może, a kto ma obowiązek wyznaczenia inspektora ochrony danych? Ogólne rozporządzenie o ochronie danych (RODO), które musi być stosowane od 25 maja 2018 r., w art. 37 ust 1 przewiduje obowiązek wyznaczenia inspektora dla administratorów i podmiotów przetwarzających wówczas, gdy: przetwarzania dokonują organ lub podmiot publiczny, (...)

Nabycie niektórych rodzajów usług i praw a koszty

Nabycie niektórych rodzajów usług i praw a koszty

Koszty uzyskania przychodów związanych z nabyciem niektórych rodzajów usług i praw Poniższe wyjaśnienie dotyczy nowych przepisów art. 15e ustawy z dnia 15 lutego 1992  r. o podatku dochodowym od osób prawnych, które weszły w życie 1 stycznia 2018 r. na mocy ustawy z dnia 27 października 2017 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób (...)

Jak założyć grupę VAT?

Jak założyć grupę VAT?

Minister Finansów wydał objaśnienia dotyczące regulacji odnoszących się do tworzenia i funkcjonowania nowego rodzaju podatnika, jakim jest grupa VAT (GV). Celem objaśnień jest przedstawienie praktycznego rozumienia przepisów ustawy o VAT w zakresie, w jakim umożliwiają wspólne rozliczenie w VAT przez kilka podmiotów w ramach tzw. grup VAT. Poniżej niektóre (...)

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów i jej opodatkowanie VAT-em

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów i jej opodatkowanie VAT-em

Pojęcie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów – warunki dla dostawcy i nabywcy  Wewnątrzwspólnotowa dostawę towarów ma miejsce, gdy następuje wywóz towarów z terytorium kraju na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju. Przepisy określają jednak szereg warunków, których spełnienie spowoduje dopiero, iż (...)

Zasady stosowania ulgi termomodernizacyjnej i nowego zwolnienia

Zasady stosowania ulgi termomodernizacyjnej i nowego zwolnienia

Podatnicy, którzy są właścicielami lub współwłaścicielami budynku mieszkalnego jednorodzinnego, od początku 2019 r. mogą korzystać z nowej preferencji w PIT, z tzw. ulgi termomodernizacyjnej. Kwota odliczenia może wynieść nawet 53 tys. zł w odniesieniu do wszystkich przedsięwzięć termomodernizacyjnych realizowanych we wszystkich budynkach, których podatnik (...)

Skorzystaj z abolicji podatkowej!

Skorzystaj z abolicji podatkowej!

  Ministerstwo Finansów udostępniło podstawowe informacje na temat ustawy z dnia 25 lipca 2008 r. o szczególnych rozwiązaniach dla podatników uzyskujących niektóre przychody poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Podajemy je niżej. Cel ustawy Według obowiązujących przepisów, Polacy pracujący za granicą, którzy podlegają nieograniczonemu (...)

Ulga dla młodych

Ulga dla młodych

14 kwietnia 2020 r. Minister Finansów wydał objaśnienia podatkowe z dnia dot. nowej preferencji w podatku dochodowym od osób fizycznych dla młodych osób. Przeczytaj najważniejsze tezy, jakie z nich wynikają. ##baner## Istota ulgi dla młodych Objaśnienia dotyczą stosowania zwolnienia przedmiotowego, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o podatku dochodowym (...)

Odwrotne obciążenie VAT przy świadczeniu usług budowlanych

Odwrotne obciążenie VAT przy świadczeniu usług budowlanych

17 marca i 3 lipca 2017 r. 2017 r. i Ministerstwo Finansów objaśniło zasady stosowania mechanizmu odwróconego obciążenia w transakcjach dotyczących świadczenia usług budowlanych od 1 stycznia 2017 r.   Dlaczego warto poznać objaśnienia resortu finansów w sprawie odwrotnego obciążenia VAT?   Ogólne wyjaśnienia przepisów prawa (...)

Podatek dochodowy od osób prawnych

Podatek dochodowy od osób prawnych

Opodatkowanie podatkiem dochodowym dochodów osób prawnych reguluje ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, zwana dalej „ustawą". Jakie są wyłączenia z opodatkowania? Przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie stosuje się do: przychodów z działalności rolniczej, z wyjątkiem dochodów (...)

Leasing a podatek dochodowy od osób prawnych

Leasing a podatek dochodowy od osób prawnych

Zasady opodatkowania leasingu podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT) Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych za umowę leasingu uważa się nie tylko umowę tego rodzaju określoną w Kodeksie cywilnym, ale również każdą inną umowę, na mocy której jedna ze stron („finansujący”), oddaje do odpłatnego używania albo używania (...)

Amortyzacja w podatku dochodowym od osób prawnych

Amortyzacja w podatku dochodowym od osób prawnych

Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), co do zasady, nie mogą zaliczać do kosztów uzyskania przychodów wydatków na nabycie lub wytworzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Jednak do kosztów uzyskania przychodów zalicza się odpisy z tytułu zużycia tych składników majątku (odpisy amortyzacyjne). Środki (...)

CIT - Podatek dochodowy od osób prawnych

CIT - Podatek dochodowy od osób prawnych

Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych obowiązania są bez wezwania składać deklarację o wysokości dochodu (lub straty) osiągniętego od początku roku podatkowego i wpłacać na rachunek właściwego urzędu skarbowego zaliczki miesięczne.   Jaka jest wysokość zaliczek miesięcznych na CIT? Zaliczka jest równa różnicy między podatkiem należnym od dochodu (...)

Co nowego w podatku dochodowym od osób prawnych?

Co nowego w podatku dochodowym od osób prawnych?

Najważniejsze zmiany w CIT od 1 stycznia 2018 r. Z dniem 1 stycznia 2018 r. weszło w życie wiele zmian do ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (zwanej dalej „ustawą o CIT"). Wprowadziła je przede wszystkim ustawa z dnia 27 października 2017 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od (...)

Rozliczenie straty w PGK

Rozliczenie straty w PGK

Interpretacja ogólna Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej 19 października 2021 r., nr DD6.8202.4.2021, dotyczy obliczania bezpośrednio kolejno następujących po sobie 5 lat podatkowych dla celów rozliczenia przez spółki strat powstałych i nierozliczonych w latach poprzedzających pierwszy rok podatkowy PGK. Co z niej wynika? Interpretacja ogólna z (...)

Straty do odliczenia od dochodu w CIT

Straty do odliczenia od dochodu w CIT

Jaka strata podlega odliczeniu? Strata jest nadwyżką kosztów uzyskania przychodów nad sumą przychodów. Określana jest za rok podatkowy. Nie jest ona równoznaczna ze stratą bilansową. Przy ustalaniu straty nie uwzględnia się: przychodów ze źródeł przychodów położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub za granicą, jeżeli dochody (...)

Ostrożnie z optymalizacją podatkową w ramach podatkowych grup kapitałowych

Ostrożnie z optymalizacją podatkową w ramach podatkowych grup kapitałowych

Ostrzeżenie Ministerstwa Finansów przed optymalizacją podatkową w ramach podatkowych grup kapitałowych 26 czerwca 2017 r. na stronie Ministerstwa Finansów pojawiło się ostrzeżenie przed optymalizacją podatkową w ramach podatkowych grup kapitałowych (Nr 004/17). Resort zidentyfikował bowiem przypadki wykorzystywania podatkowych grup kapitałowych do agresywnej optymalizacji (...)

Przedsiębiorcy wybierają opodatkowanie liniowe

Przedsiębiorcy wybierają opodatkowanie liniowe

Udostępnione przez Ministerstwo Finansów niepełne dane dotyczące trzech sposobów opodatkowania przedsiębiorców za 2012 r. pokazują, że najszybciej rośnie grupa osób rozliczających się wg skali podatkowej. Pozytywne tendencje widać też w podatku liniowym. Stabilna i najbardziej liczna jest za to grupa przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem. Danych o karcie podatkowej na razie (...)

Rejestracja VAT dla transakcji krajowych

Rejestracja VAT dla transakcji krajowych

Rejestracja podatników „VAT czynnych” Rejestracja dla potrzeb podatku VAT ma podstawowe znaczenie dla każdego podatnika. Wykonanie obowiązku rejestracyjnego uprawnia m.in. do wystawiania faktur VAT oraz do odliczania podatku. Między podatnikami a organami podatkowymi najwięcej sporów odnośnie rejestracji toczy się właśnie o prawo do odliczenia podatku przez podatnika, który zapomniał (...)

Więcej podmiotów uzyska status małego podatnika

Więcej podmiotów uzyska status małego podatnika

Z możliwości opłacania kwartalnych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych mogą korzystać m.in. tzw. mali podatnicy, którzy jako formę opodatkowania wybrali zasady ogólne. Ta grupa podatników w wyniku nowelizacji ustawy o pdof, która wejdzie w życie jutro, tj. 22 maja 2009 r., znacznie się poszerzyła.Gazeta Podatkowa, 21.09.2009 r. podatnik, mały, status, rozliczanie, zaliczka, (...)

Podczas zawieszonej działalności złóż PIT-36

Podczas zawieszonej działalności złóż PIT-36

Są przedsiębiorcy, którzy formalnie figurują w rejestrze przedsiębiorców, ale działalność gospodarczą zawiesili i w 2004 r. nie uzyskali z niej żadnych przychodów. Takie osoby składają za ten rok zeznanie na formularzu PIT-36. W latach poprzednich w takim wypadku przedsiębiorcy składali zeznanie na PIT-37. Takie stanowisko zajmowało również Ministerstwo Finansów. W tym roku powróciło (...)

Jednoosobowa spółka z o.o.

Jednoosobowa spółka z o.o.

Czym jest spółka jednoosobowa? Kodeks spółek handlowych zawiera definicję spółki jednoosobowej. Zgodnie z art. 4 ust 1 pkt 3 spółką jednoosobową jest spółka kapitałowa, której wszystkie udziały albo akcje należą do jednego wspólnika albo akcjonariusza.W aktualnym stanie prawnym jednoosobową może być więc zarówno spółka (...)

Spółka cywilna a upadłość

Spółka cywilna a upadłość

Spółka cywilna, jako umowa prawa cywilnego między wspólnikami będącymi co do zasady przedsiębiorcami, nie ma zdolności upadłościowej. Polski system prawa odmawia jej statusu przedsiębiorcy. Przedsiębiorcami są jednak jej wspólnicy i oni mają zdolność upadłościową. Jak przebiega postępowanie upadłościowe spółki cywilnej? Postępowanie" upadłościowe (...)

Spółka akcyjna w organizacji

Spółka akcyjna w organizacji

Spółka w organizacji może we własnym imieniu nabywać prawa i zaciągać zobowiązania, a także pozywać i być pozywana. Spółka akcyjna w organizacji jest więc podmiotem prawa funkcjonującym w obrocie gospodarczym. Spółka akcyjna w organizacji może więc prowadzić działalność gospodarczą jeszcze przed uzyskaniem wpisu do rejestru przedsiębiorców Krajowego (...)

Spółka jawna jako pokrzywdzony

Spółka jawna jako pokrzywdzony

W sprawie dotyczącej przestępstwa z art. 296 k..k. Sąd Okręgowy przedstawił Sądowi Najwyższemu następujące zagadnienie prawne: Czy spółka jawna może brać udział w postępowaniu karnym w charakterze pokrzywdzonego? SN nie podjął uchwały w tym przedmiocie, ale w uzasadnieniu postanowienia stwierdził, że Spółka jawna może występować w postępowaniu karnym w charakterze (...)

Spółka komandytowa w stadium wstępnym

Spółka komandytowa w stadium wstępnym

  Jak dochodzi do powstania spółki komandytowej? Zawiązanie spółki komandytowej następuje w drodze zawarcia umowy pomiędzy jej uczestnikami, spółka zaś jako odrębny podmiot powstaje z chwilą wpisu do właściwego rejestru (art. 109 § 1 KSH). Chodzi o Krajowy Rejestr Sądowy zwany dalej rejestrem, wprowadzony ustawą z 20 sierpnia 1997 r. o Krajowym Rejestrze (...)

Formy opodatkowania PIT przychodów z działalności gospodarczej

Formy opodatkowania PIT przychodów z działalności gospodarczej

Jeżeli jesteś osobą fizyczną i osiągasz przychody z działalności gospodarczej, możesz skorzystać z różnych form opodatkowania podatkiem dochodowym (PIT). Zobacz, jakie są najważniejsze różnice pomiędzy tymi formami i kto je może stosować. ##baner## Co jest działalnością gospodarczą na potrzeby PIT W przepisach regulujących prowadzenie działalności gospodarczej (...)

Preferencyjne rozliczenie PIT bez ograniczeń czasowych...

Preferencyjne rozliczenie PIT bez ograniczeń czasowych...

Minister Finansów podał objaśnienia podatkowe z dnia 18 stycznia 2019 r. w sprawie wspólnego opodatkowania dochodów małżonków oraz osób samotnie wychowujących dzieci w kontekście zniesienia czasowego ograniczenia na złożenie wniosku o preferencyjne opodatkowanie dochodów. Poznaj tezy tych wyjaśnień. W jakich porzypadkach możliwe jest preferencyjne (...)

Estoński CIT w 2022 roku

Estoński CIT w 2022 roku

Estoński CIT – czyli ryczałt od przychodów spółek – to nowoczesny, prosty i oszczędny sposób opodatkowania, który pozwala zminimalizować rozliczenia z urzędem skarbowym i księgowość prowadzoną w przedsiębiorstwie. Przeczytaj, jakie zasady obowiązują od stycznia 2022 roku. ##baner## Co to jest estoński CIT? W estońskim CIT nie ma konieczności: prowadzenia (...)

Kiedy i jak małżonkowie mogą wspólnie rozliczyć się z podatku dochodowego?

Kiedy i jak małżonkowie mogą wspólnie rozliczyć się z podatku dochodowego?

  Formularze PIT-37 i PIT-36 przeznaczone są zarówno dla podatników rozliczających się indywidualnie, jak i wspólnie z małżonkiem albo w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci. Wybór sposobu opodatkowania podatnicy wskazują w poz. 6, zaznaczając odpowiedni kwadrat.  Podatnicy, którzy opodatkowują swoje dochody indywidualnie (...)

Formy opodatkowania podatkiem dochodowym działalności gospodarczej

Formy opodatkowania podatkiem dochodowym działalności gospodarczej

Dostępne formy opodatkowania podatkiem dochodowym W zależności od tego, czy rejestruje się działalność w CEIDG (jednoosobowa działalność albo spółka cywilna), czy w KRS (spółka, fundacja, spółdzielnia), opodatkowanie podatkiem dochodowym może się znacząco różnić. Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym (...)

Zapytaj prawnika:

Dodaj załącznikDodaj załącznik

Oświadczenia i zgody RODO:


PORADY PRAWNIKA

Zaliczenie w koszty towaru przekazanego do testów

Zaliczenie w koszty towaru przekazanego do testów

Spółka z o.o. zajmująca się handlem artykułami elektrycznymi przekazała innej firmie po jednej sztuce z kilku grup swoich towarów do testów - użytkowania. Towary te nie zostaną zwrócone spółce. (...)

Darowizny między spółkami prawa handlowego

Darowizny między spółkami prawa handlowego

Jakie konsekwencje podatkowe (podatek dochodowy, VAT) wywołują darowizny gotówki w kwocie kilkudziesięciu tysięcy zł dokonywane między dwiema spółkami z o.o. A i B? Spółka B została utworzona (...)

Odsetki od podatku od nieruchomości

Odsetki od podatku od nieruchomości

Podatnik od 2007 roku opłaca podatek od nieruchomości. Nie otrzymał decyzji odnośnie podatku od nieruchomości za 2010 rok. Natomiast w 2011 roku otrzymał decyzję dot. podatku od nieruchomości za (...)

Umorzenie składki KRUS

Umorzenie składki KRUS

Jestem osobą bezrobotną, do listopada 2002 r. byłem zarejestrowany w Powiatowym Urzędzie Pracy. Od stycznia 2002 r. na podstawie umowy użyczenia uprawiam ponad 1 ha ziemi (uprawa warzyw, wypasanie (...)

Osoby zagraniczne a prowadzenie działalności gospodarczej

Osoby zagraniczne a prowadzenie działalności gospodarczej

Kim są osoby zagraniczne według ustawy o swobodzie działalności gospodarczej? Czy mogą one prowadzić działalność w takiej formie jak pozostałe podmioty? Osobą zagraniczną (art. 5 ust. 2 ustawy (...)

Brak nr VAT-UE a stawka 0 proc. VAT

Brak nr VAT-UE a stawka 0 proc. VAT

Firma złożyła wnioski o rejestrację VAT-R i VAT-UE 11.04.2006. Potwierdzenie zarejestrowania jako podatnik VAT i numer VAT spółka uzyskała 25.04.2006, a numer VAT-UE 08.05.2006. Czy prawidłowe (...)

Brak rejestracji VAT-R/UE dla WDT a stawka 0%

Brak rejestracji VAT-R/UE dla WDT a stawka 0%

Przedsiębiorca jest podatnikiem VAT czynnym. Na podstawie złożonej Informacji VAT-R/UE, w której zadeklarował dokonywanie wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów oraz dokonywanie importu usług, (...)

VAT od wyposażenia biurowego

VAT od wyposażenia biurowego

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą 2 miesiące, VAT-owiec. Czy można prosić o zwrot VAT lub jego przeniesienie od zakupionych materiałów biurowych niebędących środkiem trwałym (...)

Zakup i sprzedaż towaru przed rejestracją VAT

Zakup i sprzedaż towaru przed rejestracją VAT

Spółka zarejestrowała się jako podatnik VAT. Po dokonaniu zgłoszenia, a jeszcze przed uzyskaniem potwierdzenia o zarejestrowaniu z podanymi nr NIP i VAT spółka dokonała sprzedaży opodatkowanej (...)

Eksport z kasą fiskalną

Eksport z kasą fiskalną

Prowadzę działalność gospodarczą polegającą na produkcji i sprzedaży wyrobów dla potrzeb budownictwa opodatkowanych stawką 22% VAT. Jestem płatnikiem podatku VAT i zgodnie z obowiązującymi (...)

Wypłata wynagrodzenia firmie zagranicznej

Wypłata wynagrodzenia firmie zagranicznej

Rok podatkowy spółki trwa od listopada 2006 r. do października 2007 r. Spółka wypłaca wynagrodzenie osobie prawnej niemającej siedziby w Polsce i potrąca zryczałtowany podatek dochodowy na podstawie (...)

Zapłacenie podatku PCC przez obcokrajowca

Zapłacenie podatku PCC przez obcokrajowca

Poradzono mi, że powinniśmy płacić jako kupujący mieszkanie 2% podatku PCC. Jeśli sprzedający wynajmował mieszkanie i z tego tytułu był opodatkowany - rozumiem, że moglibyśmy być zwolnieni (...)

Zasądzone koszty sądowe jako przychód podatkowy

Zasądzone koszty sądowe jako przychód podatkowy

Kiedy należy zapłacić podatek dochodowy od osób prawnych od zasądzonych kosztów sądowych na rzecz mojej firmy, w tym kosztów zastępstwa, w przypadku gdy dłużnik nie wykonuje dobrowolnie wyroku (...)

Zmiana miejsca przechowywania ksiąg

Zmiana miejsca przechowywania ksiąg

W związku z wygasającą umową najmu wspólnicy podjęli decyzję o zmianie siedziby Spółki. W tym celu została powzięta uchwała o zmianie umowy spółki (zmiana siedziby) oraz złożony wniosek (...)

Sprzedaż premiowa

Sprzedaż premiowa

Firma sprzedaje usługi. W celu uatrakcyjnienia swojej oferty rozdystrybułowała kupony rabatowe, których przedstawienie warunkuje otrzymanie rabatu cenowego. Czy w/w sprzedaż usług jest sprzedażą (...)

Grupa podatkowa przy darowiźnie

Grupa podatkowa przy darowiźnie

Moja ciocia upoważniła mnie do wypłaty pieniędzy z rachunku bankowego w razie znacznego pogorszenia się jej stanu zdrowia. Niestety taka sytuacja właśnie zaistniała i wypłaciłem pieniądze na (...)

Koszty darowizny udziału w mieszkaniu

Koszty darowizny udziału w mieszkaniu

Parę lat temu sprzedałam swoje mieszkanie, by pieniądze zainwestować w nowy lokal mieszkaniowy. Podpisując umowę kupna nowego mieszkania, postanowiłam, że własność mieszkania będzie podzielona (...)

Opodatkowanie prezentów ślubnych

Opodatkowanie prezentów ślubnych

W 1996 roku z okazji ślubu dostaliśmy wraz z małżonką od rodziny zamieszkałej na stałe w USA 5000 dolarów na budowę domu. Z pozostałych kwot od innych gości uzbierało się około 20.000 zł (...)

Podatek od nieruchomości przy współwłasności

Podatek od nieruchomości przy współwłasności

Współwłaściciele nieruchomości (spółka kapitałowa, spółka osobowa, osoby fizyczne) nie mogą się porozumieć, który z nich ma złożyć, zgodnie z wymogami U.M. w Poznaniu, deklarację na cały (...)

Podatek od otrzymanego spadku - grupa podatkowa

Podatek od otrzymanego spadku - grupa podatkowa

Zmarła moja ciocia, która w testamencie powołała mnie do całości spadku (m.in. działka i rozpoczęta budowa domu jednorodzinnego, a więc majątek dużej wartości). Ciocia była wdową, nie miała (...)

Darowizna a podatek

Darowizna a podatek

Uprzejmie proszę o pomoc w kwestii darowizny kwoty pieniężnej na cel zakupu nieruchomości. Sprzedałem swoją nieruchomość i darowałem bratu określoną kwotę środków na nabycie wspólnie (ja (...)

Darowizna pieniężna z zagranicy

Darowizna pieniężna z zagranicy

Mam dwie córki w Szwajcarii, od których bardzo często otrzymuję w prezencie różne kwoty (Franki). Córki mieszkają tam i pracują legalnie od wielu lat. Czy muszę zgłaszać te darowizny do urzędu (...)

Podatek od darowizny rodziców dla dziecka

Podatek od darowizny rodziców dla dziecka

Rodzice darują swojemu dziecku mieszkanie warte 250 tys. PLN i gotówkę w kwocie 200 tys. PLN. Jaki podatek musi zapłacić dziecko od darowanego mu przez rodziców mieszkania i pieniędzy? Proszę podać (...)

Ryczałt a usługi reklamowe

Ryczałt a usługi reklamowe

Mąż prowadzi firmę jednoosobową opodatkowaną w formie książki przychodów i rozchodów. Czy ja, jego żona, mogę nowo otwartą firmę opodatkować ryczałtem? Firma zajmować się będzie reklamą, (...)

Zakup oprogramowania za granicą a VAT UE

Zakup oprogramowania za granicą a VAT UE

Kupuję od firmy z Holandii oprogramowanie. Chcę na nie uzyskać fakturę. Czy przy zakupie takiego oprogramowania potrzebny jest mi specjalny numer NIP? Oprogramowanie najczęściej nabywane jest bądź (...)

Spółka cicha

Spółka cicha

Przeczytałem artykuł na Państwa stronie na temat spółki cichej: http://e-prawnik.pl/biznes/prawo-spolek/pozostale/artykuly/co-to-jest-spolka-cicha-i-jaki-jest-jej-status-w-porzadku-prawnym-strona-3.htmlCzy (...)

Spółka cywilna

Spółka cywilna

W lipcu 2008 wstąpiłem jako trzeci wspólnik do istniejącej spółki cywilnej. Nie tworzyliśmy nowej umowy spółki, tylko został przygotowany aneks dodający nowe punkty do umowy i modyfikujący (...)

Spółka cywilna a ewidencja działalności

Spółka cywilna a ewidencja działalności

Zawarto pisemną umowę spółki cywilnej. Czy spółka cywilna musi być wpisana do rejestru ewidencji działalności gospodarczej? Sama spółka cywilna nie podlega wpisowi do ewidencji działalności (...)

Jednoosobowa spółka jawna

Jednoosobowa spółka jawna

Spółkę jawną tworzy dwóch wspólników. Po pewnym czasie jeden rezygnuje ze spółki, sprzedając swoje udziały. Czy spółka może kontynuować działalność, jeśli udziały wspólnika wykupi (...)

Spółka bez siedziby

Spółka bez siedziby

Spółka z o.o. w likwidacji zajmująca się do tej pory handlem detalicznym ma siedzibę w wynajmowanym pomieszczeniu handlowym. W trakcie likwidacji nie zamierza prowadzić działalności i w związku (...)

FORUM PRAWNE

mandat za picie alkoholu w miejscu publicznym

mandat za picie alkoholu w miejscu publicznym siemka, mam 19 lat i dwa dni temu dostałem mandat od policji za spożywanie alkoholu w miejscu publicznym w wysokości 100zł. Moje pytanie jest takie, w (...)

pszczoły sąsiada

pszczoły sąsiada mam domek letniskowy na nieruchomości ktora graniczy z zabudowaniami osoby zajmującej się pszczołami, podczas ostatniej wizyty na dzialce okazało się, że również na mojej działce (...)

Dlaczego tatusiowie nie płacą alimentów

Dlaczego tatusiowie nie płacą alimentów Odpowiedź jest prosta - bo nie muszą i to w majestacie prawa. Jak to wygląda? Sąd przyznaje alimenty. Tatuś się na nie godzi. Nawet płaci przez jakiś (...)

Zakładanie firmy (małżeńskiej)

Zakładanie firmy (małżeńskiej) Czy ktoś może wie, jak najlepiej teraz założyć firmę małżeńską? O pracę trudno, więc zdecydowaliśmy się spróbować samemu... Chodzi o drobną działalność (...)

Zniesławienie

Zniesławienie Problem jest następujący, notorycznie od kilku lat ja i moja najbliższa rodzina jesteśmy przy świadkach, znieważani, wyzywani od dziwek, kurew,alfonsów i złodziei przez osobę mieszkającą (...)

Sprzedaż mieszkania włsnościowego odziedziczonego w spadku

Sprzedaż mieszkania włsnościowego odziedziczonego w spadku Witam. Odziedziczyłam w spadku mieszkanie własnosciowe po babci, w którym jestem zameldowana od urodzenia. Czy chcac sprzedac mieszkanie (...)

zwrot Vat poprawność odliczenia

zwrot Vat poprawność odliczenia Ubiegam sie o zwrot vatu w terminie 180 dni na konto. Dowiedziałam sie, że w odpowiednim czasie będę musiała dostarczyć ewidencje do US i wszystkie faktury. Sprawdzając (...)

VAT-25

VAT-25 Witam, Zakupiłem motocyl w Stanach Zjednoczonych, motocyl przyszedl w kontenerze do Gdyni, nastepnie zostal oclony w Niemczech, gdzie zostało zapłacone 6% cło oraz 19% VAT od wartości motocykla, (...)

Co dalej po otrzymaniu NIP

Co dalej po otrzymaniu NIP Witam! Moze niektórych zdziwi to pytanie, ale ja się w tym nie orientuje: Co dzieje się gdy wystąpie o NIP? Tzn czy muszę się rozliczać PITem (jeszcze się uczę) i na (...)

kto podatnik, kto małżonek?

kto podatnik, kto małżonek? kto podatnik, kto małżonek?

Wynagrodzenie za udział w posiedzeniach Zarządu

Wynagrodzenie za udział w posiedzeniach Zarządu Firma jest spółką z ograniczoną odpowiedzialnością. Członek Zarządu jest związany z firmą kontraktem menadżerskim. Jakie plusy (lub minusy) (...)

Wykup mieszkania

Wykup mieszkania Witam, zastanawiam sie nad 1 sprawa - mam mozliwość wykupienia w imieniu ojca mieszkania (dostałem od niego pełnomocnictwo) - mieszkanie za dużo nie będzie kosztować bo ojciec ma (...)

Nielegalny wynajem mieszkania, a meldunek...

Nielegalny wynajem mieszkania, a meldunek... Witam! Poszukuję pilnie informacji na następujący temat. Wynajmowałem mieszkanie - jak się okazało właścicielka nie odprowadzała za nie podatku dochodowego (...)

progi podatkowe - wysokość, obliczanie podatku

progi podatkowe - wysokość, obliczanie podatku Podatek dochodowy od osób fizycznych w 2011 roku wynosi: * Do kwoty 85.528 zł podatek wynosi 18% (minus kwota zmniejszająca podatek, tj. 556,02 zł). * (...)

Dręczy mnie Ultimo

Dręczy mnie Ultimo Witam, Zwracam się z prośbą o pomoc. Wiem, że już takie tematy były poruszane na forum, ale niestety nie do końca wiem co odpisać firmie ultimo. Moje zadłużenie powstało (...)

Darowizna

Darowizna Mam otrzymac mieszkanie wlasnosciowe - darowizna, trzecia grupa podatkowa (darczynca zyje i nadal w nim bedzie mieszkac). Jakich kosztow moge sie spodzieawac i jak ich uniknac. (Piotr) Podatek (...)

III grupa podatkowa - ulga mieszkaniowa.

III grupa podatkowa - ulga mieszkaniowa. III grupa podatkowa ma odzyskać ulgę mieszkaniową. Spadkobiercy, którzy musieli zapłacić podatek ze względu na utratę ulgi, będą mogli go odzyskać, składając (...)

Spółki współzależne

Spółki współzależne Witam, Chciałbym się upewnić czy po analizie swojej sprawy dokonałem odpowiedniej kwalifikacji spółki w oparciu o cechy normatywne. Mianowicie... Sprawa wygląda tak, że (...)

Znowu Kruk!!

Znowu Kruk!! Moja sytuacja wygląda następująco: przeszło 3 lata temu PTK Centertel rozwiązała ze mną umowę za niezapłacony rachunek naliczając mi karę umowną 1500zł (2 tel). Od jakiegoś czasu (...)

Podatek od spadku - druk SD-3

Podatek od spadku - druk SD-3 Dzień dobry, 28/04/2010 uprawomocnił się wyrok o nabyciu spadku przez kilka osób z rodziny (zerowa grupa podatkowa ) i od tego czasu mamy 6 m-cy na złożenie dokumentu (...)

Porady prawne