Odszkodowanie za zniszczony środek trwały

Pytanie:

Samochód osobowy z homologacją ciężarową został kupiony w 2003. W 2006 uległ uszkodzeniu, które przez towarzystwo ubezpieczeniowe zostało zakwalifikowane jako szkoda całkowita. Kwota pozostała do umorzenia to 20 000 zł. Jak powinno zostać przeprowadzone zakończenie takiej amortyzacji? Czy wypłata odszkodowania z TU oraz kwota uzyskana za zbycie wraku są po prostu wliczane do dochodów bez żadnych korekt zależnych od kwot zamortyzowanej i pozostałej do umorzenia? Przy zakupie samochodu został odliczony VAT, ale w świetle bieżących przepisów nie spełnia on wymogów odliczania VAT. Czy należy dokonać zwrotu wówczas odliczonego VAT?

Masz inne pytanie do prawnika?

23.2.2006

Zespół
e-prawnik.pl

Odpowiedź prawnika: Odszkodowanie za zniszczony środek trwały

Zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, za przychód z działalności gospodarczej uważa się otrzymane odszkodowania za szkody dotyczące składników majątku związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą. Przepis art. 21 ust. 1 pkt 4 wskazanej ustawy, zwalnia od podatku dochodowego kwoty otrzymane z tytułu ubezpieczeń majątkowych i osobowych, z wyjątkiem jednak odszkodowań za szkody dotyczące składników majątku związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą (...), z których dochody opodatkowane są zgodnie z art. 27 ust. 1 ustawy. Jak wynika z przytoczonych wyżej przepisów, w przypadku zaistnienia szkody w środku trwałym, otrzymane z tego tytułu odszkodowanie stanowić będzie - co do zasady - w dniu jego uzyskania (np. wpływu na rachunek bankowy podatnika), przychód z działalności gospodarczej (tak też: Informacja Izby Skarbowej w Opolu z dnia 9 marca 2005 r., PF-I-005/5/StS/05).

Porady prawne

Odnośnie natomiast podatku od towarów i usług (VAT) należy stwierdzić, że jeżeli w momencie zakupu samochodu podatnik spełniał warunki, aby móc dokonać obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, to fakt otrzymania odszkodowania, w związku z jego zniszczeniem lub kradzieżą nie skutkuje koniecznością korekty uprzednio odliczonego, zgodnie z prawem, podatku naliczonego (odszkodowanie za szkodę poniesioną przez podatnika podatku od towarów i usług na ogół nie obejmuje podatku VAT) - tak: postanowienie Urzędu Skarbowego Kraków-Stare Miasto z dnia 31 stycznia 2005 r., PP-1/443 1/12/114 516/124/05. Ponadto, jak stwierdził Sądu Najwyższego w uchwale z dnia 16 października 1998 r. III CZP 42/98 (OSNC 1999/4 poz. 69): „odszkodowanie za szkodę w majątku służącym do działalności opodatkowanej nie powoduje utraty prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług”.

Polecamy również zapoznać się z artykułem serwisu e-prawnik.pl dotyczącym podobnych zagadnień: Firmowy samochód skradziony, spalony, zalany - czyli co zrobić w razie strat?

 

Porady prawne

Potrzebujesz porady prawnej?

Ubezpieczenie mieszkania - zabezpieczyć się na wszelki wypadek

Ubezpieczenie mieszkania - zabezpieczyć się na wszelki wypadek

Polak mądry po szkodzie. To powiedzenie jest znane, ale niekoniecznie do końca prawdziwe. Coraz częściej przezornie zawieramy umowy ubezpieczenia – ubezpieczamy siebie, dzieci, samochody (nie tylko obowiązkowym ubezpieczeniem OC), mieszkania, domki letniskowe, firmy, itd. Czy ubezpieczenie (...)

Ubezpieczenie mieszkania - zabezpieczyć się na wszelki wypadek

Ubezpieczenie mieszkania - zabezpieczyć się na wszelki wypadek

Polak mądry po szkodzie. To powiedzenie jest znane, ale niekoniecznie do końca prawdziwe. Coraz częściej przezornie zawieramy umowy ubezpieczenia – ubezpieczamy siebie, dzieci, samochody (nie tylko obowiązkowym ubezpieczeniem OC), mieszkania, domki letniskowe, firmy, itd. Czy ubezpieczenie (...)

Zakup dla firmy nowego i używanego samochodu w kraju

Zakup dla firmy nowego i używanego samochodu w kraju

Samochód firmowy jest w dzisiejszych czasach nieodłącznym elementem funkcjonowania chyba już niemal każdego przedsiębiorstwa. Trudno wyobrazić sobie normalną pracę w firmie bez samochodu i nie dotyczy to tylko tych przedsiębiorstw, których przedmiot działalności z natury rzeczy (...)

Jak bezpiecznie kupić używany samochód?

Jak bezpiecznie kupić używany samochód?

Dziesięcioletni samochód tanio sprzedam! Stan idealny! Obecny rynek samochodowy jest bardzo konkurencyjny. Sprzedawcy nadal reklamują stare samochody jako garażowane, dobrze utrzymane i bezwypadkowe. Klient, który uwierzy w takie zapewnienia może się srodze rozc samochód, kupno, sprzedaż, (...)

Jak zarejestrować samochód kupiony za granicą?

Jak zarejestrować samochód kupiony za granicą?

Obowiązki rejestracyjneZgodnie z przepisami ustawy z dnia 20.06.1997 r. Prawo o ruchu drogowym (tekst jednolity: Dz. U. 2005 r., Nr 108, poz. 908), dokumentem stwierdzającym dopuszczenie do r rejestracja, samochód, za granicą, firmowy

Samochód osobowy i ciężarowy w podatku dochodowym

Samochód osobowy i ciężarowy w podatku dochodowym

  Definicja samochodu osobowego i ciężarowego  Od 1 stycznia 2007 r. obowiązuje nowa definicja samochodu osobowego, która powoduje, że mniejsza niż dotychczas liczba samochodów jest uważana za samochody ciężarowe dla celów podatku docho Samochód osobowy, ciężarowy, (...)

Czy komornik może zająć samochód inwalidzie?

Czy komornik może zająć samochód inwalidzie?

- To niedopuszczalne, żeby komornik zabrał mi samochód! Kradzież w jawny dzień. Jak ja teraz będę się poruszał po mieście? – mówi wzburzony pan Kazimierz z Gdańska. Jak doszło do zadłużenia? Historia pana Kazimierza jest typowa. Zaciągnął kilka kredytów, pojawiły (...)

Podatek dochodowy od samochodów służbowych na nowych zasadach

Podatek dochodowy od samochodów służbowych na nowych zasadach

Jak było do tej pory? Od dawna kwestia opodatkowania przychodu, jaki pracownik uzyskiwał od pracodawcy tytułem nieodpłatnego użyczenia samochodu służbowego do celów prywatnych budziła wiele kontrowersji. Organy stały zazwyczaj na stanowisku, że takie używanie samochodu jest nieodpłatnym (...)

Co dalej z samochodami z kratką?

Co dalej z samochodami z kratką?

Od tego roku wróciła możliwość odliczenia podatku od tzw. "samochodów z kratką". Obecnie, na podstawie art. 86 a ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ptu), można odliczyć sobie całości podatku zapłaconego w cenie zakupu samochodu, o ile spełnia on odpowiednie (...)

Sprzedaż samochodu firmowego

Sprzedaż samochodu firmowego

Ze względu na usunięcie z ustawy o podatku od towarów i usług definicji  "towarów używanych" zmieniły się zasady dotyczące opodatkowania podatkiem VAT m.in. przy sprzedaży samochodów osobowych wykorzystywanych na cele działalności gospodarczej. Zwolniona z opodatkowania (...)

Zakup dla firmy nowego i używanego samochodu w kraju

Zakup dla firmy nowego i używanego samochodu w kraju

Samochód firmowy jest w dzisiejszych czasach nieodłącznym elementem funkcjonowania chyba już niemal każdego przedsiębiorstwa. Trudno wyobrazić sobie normalną pracę w firmie bez samochodu i nie dotyczy to tylko tych przedsiębiorstw, których przedmiot działalności z natury rzeczy (...)

Jak bezpiecznie kupić używany samochód?

Jak bezpiecznie kupić używany samochód?

Dziesięcioletni samochód tanio sprzedam! Stan idealny! Obecny rynek samochodowy jest bardzo konkurencyjny. Sprzedawcy nadal reklamują stare samochody jako garażowane, dobrze utrzymane i bezwypadkowe. Klient, który uwierzy w takie zapewnienia może się srodze rozc samochód, kupno, sprzedaż, (...)

Jak zarejestrować samochód kupiony za granicą?

Jak zarejestrować samochód kupiony za granicą?

Obowiązki rejestracyjneZgodnie z przepisami ustawy z dnia 20.06.1997 r. Prawo o ruchu drogowym (tekst jednolity: Dz. U. 2005 r., Nr 108, poz. 908), dokumentem stwierdzającym dopuszczenie do r rejestracja, samochód, za granicą, firmowy

Samochód osobowy i ciężarowy w podatku dochodowym

Samochód osobowy i ciężarowy w podatku dochodowym

  Definicja samochodu osobowego i ciężarowego  Od 1 stycznia 2007 r. obowiązuje nowa definicja samochodu osobowego, która powoduje, że mniejsza niż dotychczas liczba samochodów jest uważana za samochody ciężarowe dla celów podatku docho Samochód osobowy, ciężarowy, (...)

Czy komornik może zająć samochód inwalidzie?

Czy komornik może zająć samochód inwalidzie?

- To niedopuszczalne, żeby komornik zabrał mi samochód! Kradzież w jawny dzień. Jak ja teraz będę się poruszał po mieście? – mówi wzburzony pan Kazimierz z Gdańska. Jak doszło do zadłużenia? Historia pana Kazimierza jest typowa. Zaciągnął kilka kredytów, pojawiły (...)

Podatek dochodowy od samochodów służbowych na nowych zasadach

Podatek dochodowy od samochodów służbowych na nowych zasadach

Jak było do tej pory? Od dawna kwestia opodatkowania przychodu, jaki pracownik uzyskiwał od pracodawcy tytułem nieodpłatnego użyczenia samochodu służbowego do celów prywatnych budziła wiele kontrowersji. Organy stały zazwyczaj na stanowisku, że takie używanie samochodu jest nieodpłatnym (...)

Co dalej z samochodami z kratką?

Co dalej z samochodami z kratką?

Od tego roku wróciła możliwość odliczenia podatku od tzw. "samochodów z kratką". Obecnie, na podstawie art. 86 a ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ptu), można odliczyć sobie całości podatku zapłaconego w cenie zakupu samochodu, o ile spełnia on odpowiednie (...)

Sprzedaż samochodu firmowego

Sprzedaż samochodu firmowego

Ze względu na usunięcie z ustawy o podatku od towarów i usług definicji  "towarów używanych" zmieniły się zasady dotyczące opodatkowania podatkiem VAT m.in. przy sprzedaży samochodów osobowych wykorzystywanych na cele działalności gospodarczej. Zwolniona z opodatkowania (...)

VAT 2014r. Vat od samochodów z kratką

VAT 2014r. Vat od samochodów z kratką

Z dniem 1 stycznia 2014 r. zaczną obowiązywać zawieszone dotychczas przepisy dotyczące odliczania podatku VAT  od samochodów oraz paliwa wykorzystywanego do napędu tych samochodów. Co do zasady przy nabyciu samochodów osobowych, jak również innych pojazdów (...)

Zasady parkowania bez zmian...

Zasady parkowania bez zmian...

Zasady parkowania W nawiązaniu do nieprawdziwych i wprowadzających w błąd doniesień medialnych resort infrastruktury poinformował, że znowelizowane przepisy ustawy – Prawo o ruchu drogowym, które będą obowiązywały od 21 września br., w żaden sposób nie zmieniają obowiązującej (...)

Samochód trzeba ubezpieczyć - rodzaje ubezpieczeń dla samochodu firmowego

Samochód trzeba ubezpieczyć - rodzaje ubezpieczeń dla samochodu firmowego

  Ubezpieczenie obowiązkowe Zgodnie z ustawą z dnia 22.05.2003 r. o ubezpieczeniach obowiązkowych, Ubezpieczeniowym Funduszu Gwarancyjnym i Polskim Biurze Ubezpieczycieli Komunikacyjnych (Dz. U. 2003 r., Nr 124, po AC, NW, samochód, firmowy, ubezpieczenie, OC

Zapytaj prawnika:

Dodaj załącznikDodaj załącznik

Oświadczenia i zgody RODO:


PORADY PRAWNIKA

Data wypowiedzenia umowy ubezpieczenia OC

Data wypowiedzenia umowy ubezpieczenia OC

Kupiłem pojazd dnia 05.05.08 z polisą OC w towarzystwie ubezpieczeniowym X do dnia 19.10.08 (niedziela). W/w. pojazd ubezpieczyłem w innym towarzystwie ubezpieczeniowym Y dnia 05.05.08 r. Wypowiedzenie umowy wysłałem pocztą kurierską dnia 17.10.08 r. (w/w wypowiedzenie powinno zostać doręczone (...)

Wypowiedzenie OC samochodu

Wypowiedzenie OC samochodu

Kupiłem samochód. Samochód ma polisę OC zawartą przez innego właściciela. Chcę rozwiązać tę umowę i zawrzeć w innym towarzystwie ubezpieczeniowym. Obecne towarzystwo ubezpieczeniowe powiedziało, że po 30 dniach od zakupu samochodu nie mogę tego zrobić i muszę dopłacić 300PLN. Czy (...)

umowa cesji

umowa cesji

Mam zamiar kupić polisę ubezpieczeniową z funduszami inwestycyjnymi (np. Plan Inwestycyjny AXA, Multi PIN 2008 Aegon). Zakup na zasadzie cesji. Inny ubezpieczony chce odsprzedać polisę, towarzystwo ubezpieczeniowe dopuszcza taką możliwość w ogólnych warunkach ubezpieczeniowych. Ubezpieczyciel (...)

Pozostawanie pojazdu mechanicznego w ruchu

Pozostawanie pojazdu mechanicznego w ruchu

Samochód osobowy, po przekręceniu kluczyka w stacyjce, zapalił się. W wyniku pożaru szkodę poniosły dwa samochody stojące obok. Posiadacz pojazdu posiadał ubezpieczenie OC. Towarzystwo ubezpieczeniowe odmówiło wypłaty odszkodowania, ponieważ według nich samochód, który uległ zapaleniu, (...)

Szkoda w wynajmowanym mieszkaniu

Szkoda w wynajmowanym mieszkaniu

Jestem właścicielem mieszkania w którym znajdują się 4 pokoje, kuchnia, łazienka i WC. Zawarłam standardową umowę najmu z 4 studentami. Każdy z nich użytkował 1 pokój oraz części wspólne. W wyniku użytkowania został uszkodzony w kuchni bojler na ciepłą wodę i zostało zalane wynajmowane (...)

Data wypowiedzenia umowy ubezpieczenia OC

Data wypowiedzenia umowy ubezpieczenia OC

Kupiłem pojazd dnia 05.05.08 z polisą OC w towarzystwie ubezpieczeniowym X do dnia 19.10.08 (niedziela). W/w. pojazd ubezpieczyłem w innym towarzystwie ubezpieczeniowym Y dnia 05.05.08 r. Wypowiedzenie umowy wysłałem pocztą kurierską dnia 17.10.08 r. (w/w wypowiedzenie powinno zostać doręczone (...)

Wypowiedzenie OC samochodu

Wypowiedzenie OC samochodu

Kupiłem samochód. Samochód ma polisę OC zawartą przez innego właściciela. Chcę rozwiązać tę umowę i zawrzeć w innym towarzystwie ubezpieczeniowym. Obecne towarzystwo ubezpieczeniowe powiedziało, że po 30 dniach od zakupu samochodu nie mogę tego zrobić i muszę dopłacić 300PLN. Czy (...)

umowa cesji

umowa cesji

Mam zamiar kupić polisę ubezpieczeniową z funduszami inwestycyjnymi (np. Plan Inwestycyjny AXA, Multi PIN 2008 Aegon). Zakup na zasadzie cesji. Inny ubezpieczony chce odsprzedać polisę, towarzystwo ubezpieczeniowe dopuszcza taką możliwość w ogólnych warunkach ubezpieczeniowych. Ubezpieczyciel (...)

Pozostawanie pojazdu mechanicznego w ruchu

Pozostawanie pojazdu mechanicznego w ruchu

Samochód osobowy, po przekręceniu kluczyka w stacyjce, zapalił się. W wyniku pożaru szkodę poniosły dwa samochody stojące obok. Posiadacz pojazdu posiadał ubezpieczenie OC. Towarzystwo ubezpieczeniowe odmówiło wypłaty odszkodowania, ponieważ według nich samochód, który uległ zapaleniu, (...)

Szkoda w wynajmowanym mieszkaniu

Szkoda w wynajmowanym mieszkaniu

Jestem właścicielem mieszkania w którym znajdują się 4 pokoje, kuchnia, łazienka i WC. Zawarłam standardową umowę najmu z 4 studentami. Każdy z nich użytkował 1 pokój oraz części wspólne. W wyniku użytkowania został uszkodzony w kuchni bojler na ciepłą wodę i zostało zalane wynajmowane (...)