Wypłata odszkodowania a koszty uzyskania przychodu

Pytanie:

Lokal użytkowy wynajmowany jest na podstawie umowy najmu zawartej na czas określony. Umowa przewiduje wypłatę odszkodowania w przypadku wcześniejszego rozwiązania umowy przez Wynajmującego. Czy w przypadku wcześniejszego rozwiązania umowy wypłacone odszkodowanie stanowić będzie koszt uzyskania przychodu?

Masz inne pytanie do prawnika?

7.6.2006

Zespółe-prawnik.pl

Zespół
e-prawnik.pl

Odpowiedź prawnika: Wypłata odszkodowania a koszty uzyskania przychodu

Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. nr 14, poz. 176, ze zm.): kosztami uzyskania przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej są wszelkie koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów, z wyjątkiem wymienionych w art. 23. Podobne uregulowania zawiera odpowiednio art. 15 ust. 1 i art. 16 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Odstąpienie od umowy najmu może być z różnych przyczyn związane z uzyskaniem przychodu, np. firma mogła wynająć inny lokal w korzystniejszym, bardziej strategicznym miejscu, dotychczasowy lokal mógł nie zaspokajać potrzeb wynajmujacego itp. Wskazany art. 23 ustawy o p.d.o.f. nie wymienia jako wyłączone z kosztów uzyskania wydatków poniesionych na spłatę kary umownej z tytułu przedterminowego rozwiązania umowy najmu. Owszem, ustawodawca wymienia kategorie kar umownych, których nie można zaliczyć do kosztów uzyskania, są to np. grzywny i kary pieniężne orzeczone w postepowaniu karnym, karnym skarbowym, administracyjnym i w sprawach o wykroczenia, bądź kary umowne i odszkodowania z tytułu wad dostarczonych towarów, wykonanych robót i usług oraz zwłoki w dostarczeniu towaru wolnego od wad lub zwłoki w usunięciu wad towarów albo wykonanych robót i usług. Wskazane kategorie kar i odszkodowań nie są jednak w swym zakresie zbieżne z odszkodowaniam za wcześniejsze rozwiązanie umowy.

Porady prawne

Kwestia kary za odstąpienie od umowy budzi spore kontrowersje. Najlepiej więc wystąpić w tym przypadku o interpretację urzędu skarbowego w swojej indywidualnej sprawie. Na tym tle rysują się bowiem 2 przeciwne stanowiska:

1) Niektóre organy podatkowe argumentują, że w takim przypadku nie powstał przychód, wydatek nie może więc być kosztem. Kara umowna poniesiona z tytułu odstąpienia od umowy cywilnoprawnej, nawet w sytuacji, gdy odstąpienie wynika z faktu konieczności zawarcia korzystniejszej umowy o świadczenie analogicznych usług z innym kontrahentem, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu w świetle postanowień art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (tak: Izba Skarbowa w Rzeszowie w piśmie z 25 marca 2004 r., IS-I/3423/13/04).

Zdaniem urzędów skarbowych, to na podatniku spoczywa ryzyko prowadzenia działalności i nie może swoich nieostrożnych decyzji rekompensować sobie podatkowo.

 Uznanie za koszt uzyskania przychodów kary umownej z tytułu odstąpienia od umowy - tak w celu zapobieżenia stracie (lub też jej zmniejszenia), jak również dla stworzenia warunków do zawarcia innej, być może korzystniejszej umowy, byłoby sprzeczne z przepisami prawa podatkowego. W obrocie gospodarczym występują przypadki, w których strona zmuszona jest odstąpić od umowy, aby zapobiec stracie mogącej wyniknąć z jej wykonania. Jest to kwestia ryzyka związanego z prowadzeniem działalności gospodarczej. Tego ryzyka nie można przenosić przy użyciu przepisów podatkowych na skarb państwa (tak: Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 13 grudnia 1996 r., SA/Łd 2683/95).

Skoro art. 15 ust. ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych mówi, że kosztami uzyskania przychodu są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów, to odstąpienie od umowy nie zmierza do osiągnięcia przychodu. Z tych względów słuszne jest stanowisko organów podatkowych odmawiające zaliczenia kary umownej do kosztów uzyskania przychodów (tak: wyrok NSA z 12 marca 1999 r., I SA/Po 1362/98).

W przypadku spółki, która musiała zapłacić odszkodowanie za skrócenie okresu najmu nieruchomości ze wzgledu na zmianę miejsca prowadzenia działalności, Izba Skarbowa w Gdańsku nie dostrzegła związku firmowego i stwierdziła, iż zapłacone odszkodowanie z tytułu ugodowego rozwiązania umowy łączącej strony umowy nie stanowi kosztu uzyskania przychodu w świetle art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Celem zapłaty odszkodowania było bowiem uwolnienie się od zobowiązania, a nie osiągnięcie przychodu (interpretacja Izby Skarbowej w Gdańsku z 12 maja 2005 r., BI/005-1144/04).

Wcześniejsze rozwiązanie umowy najmu ze względu na fakt, że nie miało na celu uzyskania przychodu, lecz jedynie zapobieżenie dalszym stratom, nie może być przesłanką do uznania związanych z tym wydatków (odszkodowania poniesionego w związku z wcześniejszym rozwiązaniem umowy najmu) za koszty podatkowe. Aby określony wydatek uznać za koszt uzyskania przychodu, między wydatkiem a osiągnięciem przychodu musi zachodzić związek przyczynowo-skutkowy, czyli poniesiony wydatek ma lub może mieć wpływ na powstanie czy też zwiększenie przychodu. W konsekwencji wypłata odszkodowania związana z wcześniejszym rozwiązaniem umowy nie spełnia dyspozycji wynikającej z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (tak: Izba Skarbowa w Katowicach Ośrodek Zamiejscowy w Bielsku-Białej w decyzji z 2 sierpnia 2005 r., sygn. PBB1/421-35/05).

Porady prawne

Potrzebujesz porady prawnej?

Zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów do honorarium autorskiego

Zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów do honorarium autorskiego

Interpretacja MF Minister Finansów w dniu 15 września 2020 r. wydał interpretację ogólną Nr DD3.8201.1.2018. Wynika z niej, że na podstawie art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, koszty uzyskania przychodów z tytułu korzystania przez twórców z praw autorskich i artystów wykonawców (...)

Oświadczenia i wnioski mające wpływ na wysokość zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych

Oświadczenia i wnioski mające wpływ na wysokość zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych

Objaśnienia podatkowe Objaśnienia podatkowe MF z 30 grudnia 2022 r. dotyczą oświadczeń i wniosków mających wpływ na wysokość zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (dalej:zaliczka lub zaliczki), które obliczają i pobierają płatnicy tego podatku. Poniżej wskazano, co z nich wynika. Objaśnienia zawierają ogólne wyjaśnienia na temat podmiotów (...)

Wykaz podatników VAT

Wykaz podatników VAT

20 grudnia 2019 r.Minister Finansów wydał objaśnienia podatkowe, które dotyczą zasad korzystania z danych zawartych w utworzonym z dniem 1 września 2019 r. Wykazie podatników VAT, zwanym dalej także ,,Wykazem”. Dowiedz się, co z nich wynika. ##baner## Ogólne wyjaśnienia przepisów prawa podatkowego dotyczące stosowania tych przepisów (tj. objaśnienia (...)

Koszty uzyskania przychodu u pracownika

Koszty uzyskania przychodu u pracownika

Podstawą potrącenia kosztów uzyskania przychodu jest dla pracodawcy jako płatnika, wypłata w danym miesiącu wynagrodzenia ze stosunku pracy. Jeżeli pracownik świadczy pracę na rzecz swojej firmy, zgodnie z obowiązującą go umową i otrzymuje z tego tytułu pensję, to należą mu się koszty uzyskania przychodu, pomniejszające jego przychód do podatkowania. Koszty uzyskania (...)

Nabycie niektórych rodzajów usług i praw a koszty

Nabycie niektórych rodzajów usług i praw a koszty

Koszty uzyskania przychodów związanych z nabyciem niektórych rodzajów usług i praw Poniższe wyjaśnienie dotyczy nowych przepisów art. 15e ustawy z dnia 15 lutego 1992  r. o podatku dochodowym od osób prawnych, które weszły w życie 1 stycznia 2018 r. na mocy ustawy z dnia 27 października 2017 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób (...)

Obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności

Obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności

23 grudnia 2019 r. Minister Finanasów wydał objaśnienia podatkowe dotyczące stosowania obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności. Sprawdź, co z nich wynika. ##baner## Przedmiotowe przepisy podatkowe W dniu 1 listopada 2019 r. weszła w życie ustawa z dnia 9 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (dalej: (...)

Formy opodatkowania PIT przychodów z działalności gospodarczej

Formy opodatkowania PIT przychodów z działalności gospodarczej

Jeżeli jesteś osobą fizyczną i osiągasz przychody z działalności gospodarczej, możesz skorzystać z różnych form opodatkowania podatkiem dochodowym (PIT). Zobacz, jakie są najważniejsze różnice pomiędzy tymi formami i kto je może stosować. ##baner## Co jest działalnością gospodarczą na potrzeby PIT W przepisach regulujących prowadzenie działalności gospodarczej (...)

Nowy model wynagradzania kierowców przewozów międzynarodowych

Nowy model wynagradzania kierowców przewozów międzynarodowych

Nowe regulacje, będące wynikiem wdrożenia do krajowego porządku prawnego przepisów "Pakietu mobilności I", wprowadziły nowy model wynagradzania kierowców wykonujących międzynarodowy transport drogowy. - "Polska dostosowuje się do wytycznych Unii Europejskiej, systematycznie wprowadzając nowe przepisy "Pakietu Mobilności" dla branży transportu międzynarodowego. Nowe regulacje (...)

Komu przysługują świadczenia z funduszu alimentacyjnego?

Komu przysługują świadczenia z funduszu alimentacyjnego?

Świadczenia z funduszu alimentacyjnego przyznawane są na warunkach określonych w ustawie z dnia  7 września 2007 r. o pomocy osobom uprawnionym do alimentów. Komu przysługuje prawo do świadczenia z funduszu alimentacyjnego? Świadczenia z funduszu alimentacyjnego przysługują: 1.     obywatelom polskim; 2.     cudzoziemcom: jeżeli wynika (...)

Moment zaliczenia kosztów procesu do kosztów uzyskania przychodów

Moment zaliczenia kosztów procesu do kosztów uzyskania przychodów

  Wiele podmiotów gospodarczych występuje na drogę sądową o zapłatę odszkodowania od nieuczciwych kontrahentów. Wniesienie takiego powództwa wiąże się z szeregiem wydatków, m.in. z wniesieniem opłat sądowych, kosztami usług prawnych, kosztami ekspertyz biegłych. Wielu podatników ma w związku z tym dylemat, kiedy mogą zaliczyć wspomniane wyżej (...)

Będzie Centralny Port Komunikacyjny

Będzie Centralny Port Komunikacyjny

Ustawa umożliwi powstanie Centralnego Portu Komunikacyjnego (CPK) oraz towarzyszących mu inwestycji tworzących spójny i efektywny system transportowy. Co reguluje ustawa z dnia 10 maja 2018 r. o Centralnym Porcie Komunikacyjnym?  Ustawa określa zasady i warunki przygotowania, finansowania i realizacji inwestycji w zakresie budowy Centralnego Portu Komunikacyjnego (dalej jako: CPK) (...)

Liczne zmiany do ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych

Liczne zmiany do ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych

Ustawodawca wprowadził szereg zmian do ustawy systemowej, emerytalnej i zasiłkowej. Część z nich już obowiązuje – od 18 września, a kolejne wejdą w życie 1 stycznia  i 1 kwietnia 2022 r. oraz 1 stycznia 2023 r. Zmiany te mają różny charakter – od bardzo istotnych i korzystnych dla klientów ZUS, po porządkowe. Niżej przedstawiamy najważniejsze zmiany dla (...)

Tarcza antykryzysowa w skrócie

Tarcza antykryzysowa w skrócie

Ochrona zatrudnienia, zmniejszenie obciążeń i zachowanie płynności finansowej w firmach to główne cele pakietu ustaw, które składają się na tarczę antykryzysową. ##baner## Kluczowe rozwiązania tarczy antykryzysowej Pakiet ten przewiduje on m.in.:  zwolnienie ze składek do ZUS na trzy miesiące (marzec–maj) obejmujące: firmy, które zgłaszają do (...)

Wysokość podatku w formie ryczałtu

Wysokość podatku w formie ryczałtu

Stawki podatku w przypadku ryczałtu ewidencjonowanego są bardzo zróżnicowane. Zróżnicowanie to ma charakter przedmiotowy i zależy od działalności, z której podatnik uzyskuje przychody. Stawka 20 %. 20 - procentową stawkę podatku płacą podatnicy osiągający przychód w zakresie wolnych zawodów. Z uwagi na fakt, iż opodatkowanie w formie ryczałtu ewidencjonowanego (...)

Samo zawarcie umowy nie przesądza o tym, że usługa była wykonana

Samo zawarcie umowy nie przesądza o tym, że usługa była wykonana

NSA rozstrzygnął spór podatnika z organami podatkowymi m.in. w zakresie zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na usługi doradztwa podatkowego. Spór między spółką a organami podatkowymi dotyczył nadwyżki VAT za okres od lutego do grudnia 1999 r. Zdaniem organów podatkowych spółka nie wykazała celowości wydatku na nabycie usług doradczych z punktu widzenia (...)

Opodatkowanie dywidend i innych dochodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych

Opodatkowanie dywidend i innych dochodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych

  Ile wynosi podatek od dywidend i udziału w zyskach osób prawnych? Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, dywidendy oraz inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych mających siedzibę lub zarząd na terytorium RP podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym 19% podatkiem dochodowym. Podatek ten pobiera (...)

Tarcza 2.0. - rozszerzenie tarczy antykryzysowej

Tarcza 2.0. - rozszerzenie tarczy antykryzysowej

Rozszerzenie tarczy antykryzysowej to m.in. zwiększenie dostępności pożyczek dla mikroprzedsiębiorców, dodatkowe świadczenia postojowe, a także możliwość objęcia wsparciem przedsiębiorstw, które powstały między 1 lutego a 1 kwietnia br. – "Dzięki tym zmianom tarcza będzie chronić większą grupę przedsiębiorców, więcej miejsc pracy" – powiedziała (...)

Tarcza antykryzysowa po zmianach

Tarcza antykryzysowa po zmianach

Ochrona zatrudnienia, zmniejszenie obciążeń i zachowanie płynności finansowej w firmach to główne cele pakietu ustaw, które składają się na tarczę antykryzysową. Przedsiębiorcy złożyli ponad milion wniosków o wsparcie z instrumentów tarczy antykryzysowej. Zakład Ubezpieczeń Społecznych oraz wojewódzkie urzędy pracy realizuje już przelewy na rzecz (...)

Wniesienie praw autorskich jako aportu do spółki z o.o. - opinia prawna

Wniesienie praw autorskich jako aportu do spółki z o.o. - opinia prawna

Stan faktyczny Udziałowiec spółki z o.o. (100% udziałów) zamierza wnieść do spółki majątkowe prawa autorskie (program komputerowy). Spółka będzie udzielać licencji na korzystanie z oprogramowania osobom trzecim. Udziałowiec jest zainteresowany otrzymywaniem 30% z zysku pochodzącego z wpływów za licencje. Udziałowiec nie prowadzi działalności gospodarczej. Czy udziałowiec może (...)

Najniższa krajowa 2012 netto: ile wynosi?

Najniższa krajowa 2012 netto: ile wynosi?

Po Nowym Roku zmieni się wysokość płacy minimalnej. Zobacz o ile. Minimalne wynagrodzenie za pracę wzrośnie do stycznia 2012 roku do 1500 zł brutto. Będzie zatem wyższe o 8,2 proc. od kwoty, jaka obowiązuje obecnie. Nie oznacza to jednak, że o tyle samo wzrośnie realna wypłata. Sprawdź, ile wynosie najniższa krajowa Ustalenie płacy minimalnej na wspomnianym poziomie da na rękę, (...)

Dodatek mieszkaniowy - Jak uzyskać, komu przysługuje i ile wynosi dodatek mieszkaniowy

Dodatek mieszkaniowy - Jak uzyskać, komu przysługuje i ile wynosi dodatek mieszkaniowy

Masz kłopoty finansowe i przez to masz problem z opłacaniem mieszkania? Skorzystaj z dodatku mieszkaniowego. Sprawdź, kto może dostać taki dodatek i jak go uzyskać. Dla kogo przewidziano dodatki mieszkaniowe? Jeśli Twoja sytuacja materialna jest trudna, możesz skorzystać z pomocy w formie dodatku mieszkaniowego przeznaczonego na utrzymanie posiadanego bądź wynajmowanego mieszkania lub domu (...)

Przedsiębiorca a PFRON

Przedsiębiorca a PFRON

PFRON Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (PFRON) jest funduszem celowym działającym na mocy ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych którego środki przeznaczane są na rehabilitację zawodową i społeczną osób niepełnosprawnych oraz ich zatrudnianie. Środki (...)

Rencista płatnikiem VAT – opinia prawna

Rencista płatnikiem VAT – opinia prawna

Stan faktyczny   Zarejestrowana działalność w 2000 roku (PKD  7020Z i  7020). Wynajmowałem do listopada 2003 r. 2 lokale użytkowe. Jestem płatnikiem VAT. Aktualnie wynajmuję 1 użytkowy (95 m2). Drugi z uwagi na brak chętnych przeznaczyłem na lokal mieszkalny dla dziecka. W ubiegłym roku (marzec) zakupiłem używany samochód, który amortyzuję (3 lata). Prowadzę rozliczenia (...)

Kto może ubiegać się o dodatek osłonowy?

Kto może ubiegać się o dodatek osłonowy?

17 grudnia 2021 r. Sejm przyjął ustawę o dodatku osłonowym. Jest to kluczowy element rządowej "tarczy antyinflacyjnej", który ma zniwelować rosnące ceny energii, gazu i żywności. Wsparcie obejmie blisko 7 mln gospodarstw domowych, co stanowi prawie połowę wszystkich gospodarstw w naszym kraju. Na ten cel przeznaczymy bezprecedensową kwotę ponad 4 mld zł. Zgodnie z (...)

Wsparcie przedsiębiorców znad Odry - można już składać wnioski

Wsparcie przedsiębiorców znad Odry - można już składać wnioski

Jakie wsparcie dla firm znad Odry? Ustawa w sprawie pomocy dla przedsiębiorców znad Odry przewiduje wypłatę jednorazowego świadczenia pieniężnego w wysokości 3010 zł za każdego ubezpieczonego pracownika. Firma otrzyma świadczenie, jeżeli jej przychód spadł o co najmniej 50 proc. - "Przedsiębiorcy, którzy ucierpieli z powodu sytuacji ekologicznej na Odrze (...)

Jak uzyskać państwową kompensatę dla ofiar niektórych czynów zabronionych?

Jak uzyskać państwową kompensatę dla ofiar niektórych czynów zabronionych?

Na mocy ustawy o państwowej kompensacie przysługującej ofiarom niektórych czynów zabronionych ofiary niektórych czynów zabronionych lub ich najbliżsi mogą ubiegać się o przyznanie kompensaty, pokrywającej utracone zarobki lub inne środki utrzymania, koszty leczenia oraz koszty pogrzebu, będące skutkiem czynu zabronionego. Wysokość kompensaty nie może (...)

Odliczenie wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) w PIT za 2020 r.

Odliczenie wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) w PIT za 2020 r.

Osoby, które w roku podatkowym dokonywały wpłat na IKZE (indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego), mogą odliczać poniesione przez siebie wydatki od uzyskanego dochodu.  Niniejszy artykuł dotyczy odliczenia wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) w rocznym rozliczeniu podatku dochodowego od osób fizycznych za 2020 r., tj. w zeznaniach (...)

Odliczenie wpłat na IKZE w PIT

Odliczenie wpłat na IKZE w PIT

Odliczenie wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego Osoby, które w roku podatkowym 2018 dokonywały wpłat na IKZE (indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego), mogą odliczać poniesione przez siebie wydatki od uzyskanego dochodu. Osoby fizyczne, zgodnie z odrębnymi przepisami, mają bowiem możliwość gromadzenia środków pieniężnych (inwestowania ich) w (...)

Zasiłek rodzinny: komu przysługuje?

Zasiłek rodzinny: komu przysługuje?

Co to jest zasiłek rodzinny? Zasiłek rodzinny należy do świadczeń rodzinnych, które stanowią pomoc finansową dla rodzin znajdujących się w ciężkiej sytuacji materialnej, finansowanych z budżetu państwa. Celem przyznania zasiłku rodzinnego jest częściowe pokrycie wydatków związanych z utrzymaniem dziecka, np. zakupu odzieży czy przyborów szkolnych bądź realizowanie (...)

Akta pracownicze nie tak obciążające dla pracodawców

Akta pracownicze nie tak obciążające dla pracodawców

Senatorowie przyjęli bez poprawek ustawę dotyczącą elektronizacji i krótszego okresu przechowywania akt pracowniczych. Ustawa trafi teraz do Prezydenta. Zmiany wejdą w życie 1 stycznia 2019 r.  Akta pracownicze po nowemu Ustawa  o zmianie niektórych ustaw w związku ze skróceniem okresu przechowywania akt pracowniczych oraz ich elektronizacją skraca z 50 do (...)

Dla kogo estoński CIT?

Dla kogo estoński CIT?

W 2021 r. w Polsce zacznie obowiązywać estoński CIT. Przedsiębiorcy, którzy będą przeznaczać środki na rozwój swojej działalności, nie zapłacą tego podatku. Z rozwiązania może skorzystać ok. 200 tys. spółek kapitałowych w Polsce. Ten nowoczesny sposób opodatkowania zapewni maksymalną promocję inwestycji i minimum formalności przy rozliczeniu (...)

Pracownicze Plany Kapitałowe - informacje dla pracodawców

Pracownicze Plany Kapitałowe - informacje dla pracodawców

Z dniem 1 stycznia 2019 r. weszła w życie ustawa o pracowniczych planach kapitałowych. Z uwagi na skalę reformy przewidziano stopniowe (co 6 miesięcy) włączanie kolejnych grup podmiotów do programu w okresie 2 lat, począwszy od 1 stycznia 2019 r. – od największych przedsiębiorstw, aż do najmniejszych firm. Od 1 lipca 2019 roku duże firmy zatrudniające co najmniej 250 (...)

Na jaką pomoc mogą liczyć poszkodowani przez wichurę i inne klęski?

Na jaką pomoc mogą liczyć poszkodowani przez wichurę i inne klęski?

Pomoc przeznaczona jest dla rodzin i osób samotnie gospodarujących, które poniosły straty w gospodarstwach domowych (budynkach mieszkalnych, podstawowym wyposażeniu gospodarstw domowych) i znalazły się w szczególnie trudnej sytuacji życiowej, w której nie mogą zaspokoić niezbędnych potrzeb bytowych.  Kwota zasiłku do 6 tysięcy zł Podstawą do wypłaty jest (...)

PIT i CIT do poprawki!

PIT i CIT do poprawki!

Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, przedłożony przez ministra rozwoju i finansów. Wynika z niego, że więksi będą płacić więcej, (...)

Emeryt i rencista dostanie dodatek

Emeryt i rencista dostanie dodatek

25 czerwca 2005 r. wchodzi w życie ustawa uchwalona 20 maja 2005 ustawa o dodatku pieniężnym dla niektórych emerytów, rencistów i osób pobierających świadczenie przedemerytalne albo zasiłek przedemerytalny. Komu będzie przysługiwał omawiany dodatek? Dodatek pieniężny przysługuje osobom, które w marcu danego roku kalendarzowego mają prawo do: emerytury, (...)

E-akta - o czym trzeba pamiętać?

E-akta - o czym trzeba pamiętać?

E-akta - mniej obowiązków dla przedsiębiorców i większe bezpieczeństwo dla pracowników Skrócenie obowiązku przechowywania akt pracowniczych z 50 do 10 lat, możliwość prowadzenia dokumentacji pracowniczej w postaci elektronicznej, zamiast papierowej oraz domyślne przekazywanie pensji na konto bankowe pracownika – przewiduje ustawa dotycząca elektronizacji (...)

Pakiet dot. tarczy antykryzysowej

Pakiet dot. tarczy antykryzysowej

Rząd przyjął pakiet antykryzysowy, który pomoże pracodawcom i pracownikom. Jutro zostanie on skonsultowany z opozycją. Rozwiązania zaakceptowane przez rząd Ochrona zatrudnienia i zachowanie płynności finansowej w firmach to główne cele pakietu projektów ustaw, które składają się na tarczę antykryzysową. ##baner## Przewiduje on m.in.: pokrycie przez (...)

Podstawa wymiaru Twojej składki na ubezpieczenie społeczne - sprawdź ile wynosi i jak ją ustalić

Podstawa wymiaru Twojej składki na ubezpieczenie społeczne - sprawdź ile wynosi i jak ją ustalić

Ile wynosi wysokość składki na ubezpieczenia? Wysokości składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i chorobowe wyrażone są w formie stopy procentowej, jednakowej dla wszystkich ubezpieczonych. Z kolei stopa procentowa składek na ubezpieczenie wypadkowe jest zróżnicowana dla poszczególnych płatników składek i ustalana w zależności od poziomu zagrożeń zawodowych (...)

Krótszy okres przechowywania akt pracowniczych i ich elektronizacja

Krótszy okres przechowywania akt pracowniczych i ich elektronizacja

Czego dotyczy projekt ustawy o zmianie niektórych ustaw w związku ze skróceniem okresu przechowywania akt pracowniczych oraz ich elektronizacją? 10, a nie 50 lat. Forma elektroniczna zamiast stosu dokumentów. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie niektórych ustaw w związku ze skróceniem okresu przechowywania akt pracowniczych oraz (...)

Prezydent podpisał tzw. tarczę antykryzysową

Prezydent podpisał tzw. tarczę antykryzysową

Podpis Prezydenta To już pewne – prezydent Andrzej Duda podpisał ustawy składające się na pakiet rozwiązań dla przedsiębiorców i pracowników w związku z czekającym gospodarkę kryzysem wywołanym epidemią koronawirusa. – "To bardzo dobra wiadomość, jestem przekonana, że dzięki tym rozwiązaniom uda się ograniczyć negatywne skutki kryzysu" – powiedziała (...)

Zapytaj prawnika:

Dodaj załącznikDodaj załącznik

Oświadczenia i zgody RODO:


PORADY PRAWNIKA

Jak zaksięgować depozyt w pkpir?

Jak zaksięgować depozyt w pkpir?

Do celów prowadzonej działalności gospodarczej wynajmuję biuro w biurowcu (prowadzę działaność gospodarczą, księgę przychodów i rozchodów, jestem podatnikiem VAT). Umowa najmu przewiduje wpłatę (...)

Opodatkowanie zwróconego zadatku

Opodatkowanie zwróconego zadatku

Sprzedający nie wywiązał się z zawartej (pomiędzy osobami fizycznymi) umowy. Kupujący wystąpił o zwrot wpłaconego zadatku. Zadatek został zwrócony w podwójnej wysokości. Czy zwrócony w podwójnej (...)

Podatkowe rozliczenie odszkodowania AC samochodu

Podatkowe rozliczenie odszkodowania AC samochodu

Spółka z o.o. prowadząca działalność gospodarczą używa samochodu dostawczego na podstawie umowy leasingu. Nie jest wpisany do ewidencji środków trwałych Spółki, bo to leasingodawca dokonuje (...)

Kara umowna a koszt podatkowy w świetle pdof

Kara umowna a koszt podatkowy w świetle pdof

Nasz kontrahent obciążył nas karą umowną za niedotrzymanie terminu dostawy towarów. Notę obciążeniową wystawił z datą lutową. Naliczoną karę potrącił z naszej faktury, którą uregulował (...)

Faktura VAT odnośnie kary umownej

Faktura VAT odnośnie kary umownej

Spółka z o.o. zawarła przed Sądem Gospodarczym ugodę o ratalną zapłatę kary umownej wynikającej z zawartej pomiędzy stronami umowy o wykonanie koncertu, w umowie zawarty jest punkt mówiący (...)

Odprawa pośmiertna a koszt podatkowy

Odprawa pośmiertna a koszt podatkowy

Czy odprawa pośmiertna jest kosztem uzyskania, podatkowym? Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w (...)

Koszty uzyskania nagrody jubileuszowej

Koszty uzyskania nagrody jubileuszowej

Pracownik nabył prawo do nagrody jubileuszowej 23-07-2009, wypłata nastąpiła 09-08-2009r w układzie zbiorowym mamy zapis :\"wypłaty wynagrodzeń dokonuje się do dnia 10-tego następnego m-ca po (...)

Opodatkowanie w ramach programu partnerskiego

Opodatkowanie w ramach programu partnerskiego

Posiadamy regulamin programu partnerskiego, w którym zakładamy wynagradzanie za promocję naszego serwisu. Regulamin ten dokładnie opisuje sposób naliczania wynagrodzenia, a system informatyczny posiada (...)

Księgowanie faktury a koszt uzyskania przychodu

Księgowanie faktury a koszt uzyskania przychodu

Spółka z o.o. otrzymała odszkodowanie z ubezpieczenia majątkowego, za straty spowodowane przez zdarzenie losowe (awaria centralnego ogrzewania w wyniku którego zalano część pomieszczenia). Zdarzenie (...)

Pozostawienie pensji do dyspozycji pracownika

Pozostawienie pensji do dyspozycji pracownika

Prowadzę firmę na zasadach ogólnych (KPiR) i zatrudniam pracowników, którym na koniec każdego m-ca wypłacam wynagrodzenie w formie złożenia do banku przelewów, a konkretnie za sierpień 2006 (...)

Konsekwencje podatkowe odszkodowania z AC

Konsekwencje podatkowe odszkodowania z AC

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą posiada samochód osobowy wpisany do ewidencji środków trwałych i dokonuje odpisów amortyzacyjnych (nie przysługiwało odliczenie VAT). Samochód (...)

Szkoda komunikacyjna całkowita

Szkoda komunikacyjna całkowita

Firma ubezpieczeniowa w trakcie likwidacji szkody stwierdza, iż nie pokryje kosztów naprawy, bo są większe niż wartość pojazdu, tym samym stwierdza szkodę całkowitą. Następnie dokonuje rozliczenia (...)

Zaliczka na poczet umowy o dzieło autorskie

Zaliczka na poczet umowy o dzieło autorskie

Spółka z o.o. zatrudnia osobę na umowę o dzieło autorskie. Zakres prac jest bardzo duży, rozciągnięty na wiele miesięcy. Wykonawca chciałby otrzymać zaliczkę na poczet wynagrodzenia przed przystąpieniem (...)

Opłata za zerwanie umowy a koszty

Opłata za zerwanie umowy a koszty

Prowadzę działalność gospodarczą. Zostałam obciążona opłatą za zerwanie umowy. Czy opłatę tą mogę uwzględnić w kosztach uzyskania przychodu? Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym (...)

Wypłata udziałów z likwidowanej spółki z o.o.

Wypłata udziałów z likwidowanej spółki z o.o.

Kilka lat temu nabyłem udziały w spółce zoo jako osoba fizyczna. W tym roku nastąpiła jej likwidacja. Wartość moich udziałów wzrosła w tym okresie ok. 4 razy. Jaka będzie podstawa opodatkowania (...)

Opodatkowane zysków kapitałowych z polisy

Opodatkowane zysków kapitałowych z polisy

Proszę o wyjaśnienie, jakie są zasady opodatkowania zysków uzyskiwanych z polis w ramach ubezpieczeń na życie. Chodzi o ubezpieczenia na życie o charakterze inwestycyjnym, gdzie następuje zakup (...)

Zasady potrącania kosztów pracowniczych

Zasady potrącania kosztów pracowniczych

Pracownik przebywa od dłuższego czasu na zwolnieniu lekarskim. Za okres 33 dni otrzymywał wynagrodzenie za czas choroby, a przez kolejne 64 dni zasiłek chorobowy wypłacany przez zakład pracy. Czy (...)

Faktyczne poniesienie wydatku a koszty

Faktyczne poniesienie wydatku a koszty

Podatek od nieruchomości za 2006 r. nie został jeszcze zapłacony i prawdopodobnie nie będzie zapłacony w tym roku. Czy zarachowany, lecz fizycznie nie zapłacony podatek od nieruchomości, jest kosztem (...)

Koszty uzyskania przychodu pracownika

Koszty uzyskania przychodu pracownika

Pracownik chorował do 21.07.2007 roku; z dniem 22.07.2007 r. został zwolniony na swój wniosek. Za urlop wypoczynkowy został wypłacony ekwiwalent. Czy w przypadku nie przepracowania nawet dnia przysługują (...)

Koszty sądowe a koszty uzyskania przychodu

Koszty sądowe a koszty uzyskania przychodu

Prowadzę pozarolniczą działalność gospodarczą. Po dokonaniu kontroli przez urząd kontroli skarbowej otrzymałem domiar podatku, z wysokością którego się nie zgadzam. Ponieważ izba skarbowa (...)

Bilet miesięczny pracownika a koszty

Bilet miesięczny pracownika a koszty

Czy pracodawca może wliczyć w koszty bilet miesięczny zakupiony dla pracownika? Zarówno na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jak i na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób (...)

Sprzedaż rzeczy przez wspólnika na rzecz spółki

Sprzedaż rzeczy przez wspólnika na rzecz spółki

Wspólnik spółki cywilnej (podatnika VAT) chce sprzedać za gotówkę komputer swojej spółce. Na podstawie jakich dokumentów można przeprowadzić tę transakcję? Czy będzie ona prawidłowa i czy (...)

Wydatki na zakup paliwa do zastępczego samochodu

Wydatki na zakup paliwa do zastępczego samochodu

Prowadzę działalność gospodarczą i mam w majątku firmy (w ewidencji środków trwałych) osobowy samochód, którym się poruszam w celach służbowych. Samochód jest napędzany benzyną i gazem. (...)

Podatek VAT a koszty uzyskania przychodu

Podatek VAT a koszty uzyskania przychodu

Firma otrzymala fakturę VAT za zakupione usługi w czerwcu 2006 r. Firma nie zamierza rozliczać podatku VAT z tej faktury ani w czerwcu, ani w lipcu. Firma chce natomiast zaliczyć podatek VAT z tej (...)

Koszty uzyskania przychodu prezesa zarządu

Koszty uzyskania przychodu prezesa zarządu

Jeśli prezes spółki z o.o. ma ustalone wynagrodzenie za pełnienie funkcji prezesa zarządu, to jakie koszty uzyskania przychodów należy uwzględnić do obliczenia zaliczki na podatek dochodowy od (...)

Know-how a koszty uzyskania przychodu

Know-how a koszty uzyskania przychodu

Spółka z o.o. podpisuje umowę o udostępnienie projektu (know-how). Zgodnie z umową, wypłacając kaucje zostaje właścicielem projektu. Zapłata za projekt zgodnie z umową została rozłożona na (...)

Organizacja imprezy okolicznościowej a koszty

Organizacja imprezy okolicznościowej a koszty

Pracodawca zorganizował dla pracowników i nauczycieli (zatrudnionych także na umowę zlecenie) na zakończenie roku szkolnego spotkanie w lokalu. Czy wydatek ten stanowi koszt uzyskania przychodu pracodawcy? (...)

Koszty uzyskania przychodu - kredyt gotówkowy

Koszty uzyskania przychodu - kredyt gotówkowy

Jestem osobą fizyczną i prowadzę działalność gospodarczą. Rozliczam się z Urzędem Skarbowym na podstawie książki przychodów i rozchodów. Ubiegam się o kredyt gotówkowy, którego część (...)

Opłata wstępna leasingu, a koszty uzyskania

Opłata wstępna leasingu, a koszty uzyskania

Podpisując umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy zdecydowalem się na oplatę wstępną w wysokości 45% wartości samochodu, licząc na to, że opłata ta będzie stanowiła koszt uzyskania (...)

Wykonanie projektu-koszty uzyskania przychodu

Wykonanie projektu-koszty uzyskania przychodu

Zawarta została umowa o dzieło z osobą (nie prowadzącą działalności gospodarczej); przedmiotem tej umowy było wykonanie projektu wjazdu drogi do sklepu. Czy z tytułu tejże umowy należy naliczyć (...)

FORUM PRAWNE

Najniższa krajowa 2011 netto ile wynosi ??

Najniższa krajowa 2011 netto ile wynosi ?? Najniższa krajowa 2011 netto można obliczyć według kwoty brutto, tj. w 2011 roku stawka minimalna brutto wynosi 1386 zł. tak więc: * najniższa krajowa (...)

Wynagrodzenie za prace dwa razy w tym samym miesiącu a brak tego wynagrodzenia

Wynagrodzenie za prace dwa razy w tym samym miesiącu a brak tego wynagrodzenia Dzień Dobry, Mój problem wygląda następująco. Wynagrodzenie mam płatne ostatniego dnia każdego miesiąca za każdy (...)

Co to są koszty uzyskania przychodu?

Co to są koszty uzyskania przychodu? Prosze podpowiedzcie mi co to są koszty co jest i na czy polega lub podpowiedzcie jakąś lekture w necie To w niezły sposób przybliza opis KUP. Koszty uzyskania (...)

koszty uzyskania przychodu 2011

koszty uzyskania przychodu 2011 Witam, w jaki sposób określić jakie pracownik ma koszty uzyskania przychodu? Są różne kwoty jeśli miejsce pracy jest w miejscu zamieszkania a kiedy się dojeżdża? (...)

Umowa o dzieło - podatek

Umowa o dzieło - podatek Proszę o pomoc. Zajmuję się tworzeniem stron internetowych i chciałbym podpisywać umowy o dzieło, tylko nie wszystko jest dla mnie jasne... 1. Czy koszty uzyskania przychodu (...)

koszty uzyskania przychodu 2011

koszty uzyskania przychodu 2011 Koszty uzyskania przychodu z tytułu stosunku pracy, stosunku służbowego, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej w 2011 roku są następujące: * Przychody (...)

Koszty uzyskania przychodu 2013

Koszty uzyskania przychodu 2013 Przepraszam jeżeli pytanie jest głupie lub tendencyjne. Ale czym są dokładnie koszty uzyskania przychodu 2013???? Pracuje na umowe zlecenie jako student zarabiam 1600zł (...)

Koszty uzyskania przychodu

Koszty uzyskania przychodu Czy wynajmujac mieszkanie od wlasciciela i podnajmujac pokoj osobie na podstawie umowy podnajmu w przuladku chęci rozliczania przychodu z podnajmu moxna zaliczyc jako koszt (...)

koszty uzyskania przychodu

koszty uzyskania przychodu Witam, jestem zatrudniony na etat w firmie państwowej. Oprócz tego wykonuję pracę na umowę zlecenie. Jakie koszty uzyskania przychodu mogę odliczyć z umowy zlecenia nie (...)

koszty uzyskania przychodu 2012

koszty uzyskania przychodu 2012 Ile wynoszą koszta przychody uzyskane z tytułu jednej umowy o prace?! koszt roczny 1668,72 koszt miesieczny 139,06 klark przepraszam państwa, proszę o odpowiedź. czy (...)

Koszty uzyskania przychodu 2012.

Koszty uzyskania przychodu 2012. Hej prosiłbym o pomoc. Chce rozliczyć swój podatek sam w tym roku. Przychód za rok 2011 można obniżać o przysługujące do odliczenia koszty jego uzyskania. Ich (...)

ugoda a koszty uzyskania przychodu

ugoda a koszty uzyskania przychodu Witam, mam takie pytanie,firma zawarła ugodę aby ograniczyc koszty które były by poniesione gdyby zdecydować się na sąd, ale dowiedziałam się że można zaliczyc (...)

Koszty uzyskania przychodu 2011

Koszty uzyskania przychodu 2011 Witajcie, mam pytanie, cz podatek od nieruchomości może być kosztem uzyskania przychodu? Jak uważacie i jak na to patrzy prawo podatkowe?

koszty uzyskania przychodu 2012

koszty uzyskania przychodu 2012 przepraszam państwa, proszę o odpowiedź. czy koszta uzyskania przychodu zmieniły się od ostatniego roku?

koszty uzyskania przychodu-pomocy

koszty uzyskania przychodu-pomocy chciałam się upewnić co do prawdziwości mojego myślenia. W 2011r. pracowałem tylko w jednym zakładzie pracy w miejscu zamieszkania, jednak poza stałą umową o (...)

PIT 2010 - koszty uzyskania przychodu !!!

PIT 2010 - koszty uzyskania przychodu !!! Koszty uzyskania przychodu są stałymi kwotami, które odlicza od naszej wypłaty pracodawca i przekazuje co miesiąc fiskusowi w ramach zaliczek na PIT. Standardowo (...)

Ulga na dzieci 2013

Ulga na dzieci 2013 Jak wygląda przyznawanie obecnie ulga na dzieci, tzn. jest ten próg jakiś ale ile on wynosi, czy to suma netto czy brutto, czy na każdą osobę czy tylko dorosłą i jak się da (...)

Własne koszty uzyskania przychodu, bo wydatki na bilety były droższe ??

Własne koszty uzyskania przychodu, bo wydatki na bilety były droższe ?? Pracuję na jednym etacie i dojeżdżam do pracy z innej miejscowości. Pracodawca został o tym poinformowany i uwzględnia wyższe (...)

kiedy zerowe koszty uzyskania przychodu?

kiedy zerowe koszty uzyskania przychodu? kiedy zerowe koszty uzyskania przychodu?

50% koszty uzyskania przychodu znikają.

50% koszty uzyskania przychodu znikają. Hej mam takie pytanie, w przyszłym roku w ramach 50% kosztów uzyskania przychodu ile będę mógł odliczyć dokładnie jako twórca? Teraz były one nielimitowane. (...)

Porady prawne