Odsetki od pożyczki a podatek

Pytanie:

Udzieliłam sp. z o.o. pożyczki gotówkowej. Pożyczka została zwrócona i uzyskałam wypłatę odsetek zapisanych w umowie. W jaki sposób powinnam dalej postąpić, czy mogę te odsetki rozliczyć w zeznaniu rocznym? Jeśli tak to w jakiej pozycji?

Masz inne pytanie do prawnika?

14.11.2005

Zespółe-prawnik.pl

Zespół
e-prawnik.pl

Odpowiedź prawnika: Odsetki od pożyczki a podatek

W przypadku podatników prowadzących działalność gospodarczą, otrzymane odsetki stanowią przychód z tej działalności. Zgodnie z art. 14 ust. 3 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT), do przychodów z działalności gospodarczej nie zalicza się kwot naliczonych, lecz nie otrzymanych odsetek od należności, w tym również od udzielonych pożyczek. Przedsiębiorca traktuje odsetki jako swój przychód - ale tylko te faktycznie otrzymane - i wykazuje je w deklaracjach miesięcznych oraz w zeznaniu rocznym jako przychody z działalności gospodarczej.

Z inną sytuacją będziemy mieli do czynienia w sytuacji odsetek otrzymanych przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej. W przypadku takiej osoby, odsetki od pożyczek stanowią przychód z kapitałów pieniężnych (art. 17 ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT). Od uzyskanego przychodu, jakim jest kwota otrzymanych odsetek, pobiera się zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 19%. Podatek ten pobiera się bez pomniejszania przychodu o koszty uzyskania. Przychodu tego nie łączy się z innymi przychodami, opodatkowanymi wg skali (art. 30a ust. 1 pkt 1, ust. 6-7 ustawy o PIT). Osoba prawna (spółka z o.o.), wypłacająca odsetki, pełni w tym przypadku jednocześnie rolę płatnika. Spółka z o.o. powinna od wypłaconych odsetek pobrać zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa wyżej, i wypłacić odsetki pomniejszone o kwotę podatku (art. 41 ust. 4 ustawy o PIT). Kwotę pobranego podatku spółka powinna przekazać do dnia 20 miesiąca, następującego po miesiącu pobrania podatku, na rachunek właściwego dla niej urzędu skarbowego. W terminie do końca lutego następnego roku, spółka ma również obowiązek przesłać podatnikowi (osobie fizycznej) imienną informację o wysokości dochodu (art. 42 ust. 1 i 2 ustawy o PIT).

Porady prawne

Odnośnie zeznania rocznego, należy zauważyć, że zgodnie z art. 45 ust. 3 pkt 1 ustawy o PIT, nie obejmuje się nim min. przychodów z odsetek. Jeśli podatek został pobrany przez płatnika, podatnik nie wykazuje go zatem w zeznaniu rocznym.

Jednakże, zgodnie z art. 45 ust. 3b ustawy o PIT, zryczałtowany podatek dochodowy należy wykazać w zeznaniu rocznym, jeżeli podatek ten nie został pobrany przez płatnika. W takiej sytuacji na podatniku ciążą dodatkowe obowiązki. Jeśli przychody z odsetek zostały uzyskane na terytorium Polski, wówczas podatnik złoży zeznanie roczne na formularzu PIT-36, załączając do niego druk PIT-X. Kwotę należnego podatku, niepobraną przez płatnika, należy wykazać w poz. 10 załącznika PIT-X. Tę kwotę należy następnie wymienić w poz. 185 zeznania PIT-36, co w oczywisty sposób wpłynie na wysokość zobowiązania podatkowego.

 

Porady prawne

Potrzebujesz porady prawnej?

Zbycie nieruchomości mieszkalnych a PIT

Zbycie nieruchomości mieszkalnych a PIT

  W niniejszym artykule omówiono zasady opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych przychodów (dochodów) z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT). Chodzi (...)

Ulga odsetkowa do rozliczenia PIT za 2020 rok

Ulga odsetkowa do rozliczenia PIT za 2020 rok

Na czym polega ulga odsetkowa? Podatnik podlegający w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu (polski rezydent podatkowy), który między 1 stycznia 2002 r. a 31 grudnia 2006 r. zaciągnął kredyt na zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych, może (przy spełnieniu odpowiednich (...)

Umowa pożyczki

Umowa pożyczki

Na czym polega umowa pożyczki? Pożyczka jest umową, przez którą dający pożyczkę zobowiązuje się przenieść na własność biorącego pożyczkę określoną ilość pieniędzy albo rzeczy oznaczonych co do gatunku, a biorący zobowiązuje się zwrócić tę samą ilość pieniędzy (...)

Jak rozliczyć ulgę odsetkową?

Jak rozliczyć ulgę odsetkową?

  Od 1 stycznia 2002 r. w miejsce zlikwidowanej dużej ulgi budowlanej wprowadzono nową możliwość dokonywania odliczeń podatkowych, polegającą na odliczaniu od podstawy opodatkowania kwot poniesionych na spłatę odsetek od kredytu (pożyczki) zaciągniętego na cele mieszkaniowe. Najistotniejszą (...)

Jaki podatek od czynności cywilnoprawnych trzeba zapłacić od pożyczki?

Jaki podatek od czynności cywilnoprawnych trzeba zapłacić od pożyczki?

Przedmiot opodatkowania PCC w przypadku pożyczki Przedmiotem opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) są m.in.:  umowa pożyczki pieniędzy lub rzeczy oznaczonych tylko co do gatunku, zmiany umów pożyczki, jeżeli powodują podwyższenie podstawy opodatkowania (...)

Ważne zmiany w PIT

Ważne zmiany w PIT

  W zasadzie od 1 stycznia 2009 r. do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) wprowadzono wiele zmian. Jednak niektóre zmiany weszły w życie już 1 grudnia 2008 r., a niektóre wejdą dopiero 1 stycznia 2010 r. Poniżej omówione zostały (...)

Co nowego w pożyczkach i kredytach studenckich, czyli jak je zdobyć w tym roku akademickim?

Co nowego w pożyczkach i kredytach studenckich, czyli jak je zdobyć w tym roku akademickim?

Od 8 września 2004 r. obowiązuje Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu wydane 1 września w sprawie szczegółów dotyczących kredytów i pożyczek studenckich. Co nowego niesie to szczegółowe uregulowanie dla uczących się?   Warunki uzyskania pożyczek (...)

Można jeszcze wybrać opodatkowanie przychodów z działalności gospodarczej według skali podatkowej

Można jeszcze wybrać opodatkowanie przychodów z działalności gospodarczej według skali podatkowej

Skala podatkowa lub inaczej opodatkowanie na zasadach ogólnych, to podstawowa forma opodatkowania działalności gospodarczej. Jeżeli nie wybierzesz innej formy, będziesz płacić podatek dochodowy według stawki 12% oraz 32% od nadwyżki dochodu ponad kwotę 120 tys. zł. ##baner## Co to jest (...)

Skala podatkowa PIT

Skala podatkowa PIT

Skala podatkowa lub inaczej opodatkowanie na zasadach ogólnych, to podstawowa forma opodatkowania działalności gospodarczej. Jeżeli nie wybierzesz innej formy opodatkowania, będziesz płacić podatek dochodowy według stawki 12% oraz 32% od nadwyżki dochodu ponad kwotę 120 tys. zł. Co (...)

Zwiększenie kapitałów własnych spółki z o.o. - opinia prawna

Zwiększenie kapitałów własnych spółki z o.o. - opinia prawna

  Stan faktyczny   Osoba fizyczna jest jedynym właścicielem sp. z o.o. która nie posiada żadnego majątku. Od ponad 10 lat dzierżawi nieruchomość od gminy i poddzierżawia ją na podstawie umowy innemu podmiotowi. Jest to jedyny dochód spółki przeznaczany na opłaty dzierżawne. (...)

Obowiązek podatkowy z tytułu odsetek od pożyczki od zagranicznego kontrahenta

Obowiązek podatkowy z tytułu odsetek od pożyczki od zagranicznego kontrahenta

Ile wynosi podatek u źródła od odsetek od pożyczki udzielonej polskiemu podmiotowi przez podmiot zagraniczny?    Zgodnie z art. 21 ust. 1 i 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, podatek dochodowy z tytułu uzyskanych na terytorium Polski przez podatników (...)

Ważne zmiany w CIT

Ważne zmiany w CIT

Ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) wprowadziła od 1 stycznia 2009 r. wiele nowości. Nowelizacja ta likwiduje wiele rozbieżności w interpretacji przepisów. W niniejszym artykule omówiono niektóre ważne zmiany w tym podatku.Pożyczka waloryzowana kursem waluty (...)

Najważniejsze zmiany podatkowe na 2021 rok

Najważniejsze zmiany podatkowe na 2021 rok

Przeczytaj o najważniejszych zmianach dla podatników: systemie estońskim, obniżonej stawce CIT, większej dostępności ryczałtu, podwyżce podatku od dochodów zagranicznych. Sprawdź, o czym należy pamiętać w 2021 roku i jakie warunki spełnić, żeby skorzystać z preferencji. ##baner## Kto (...)

Ustawa antylichwiarska już obowiązuje

Ustawa antylichwiarska już obowiązuje

To koniec naciągactwa... Nowe przepisy kładą kres lichwie  Nowa ustawa antylichwiarska to rewolucja. Nowelizacja zapewni skuteczną ochronę Polaków. Wprowadzone przepisy oznaczają koniec dramatów wszystkich tych, którzy – np. z racji choroby, z powodu (...)

Kiedy należy zapłacić podatek dochodowy od sprzedanej nieruchomości? - dotyczy nieruchomości nabytych do końca 2006 r.

Kiedy należy zapłacić podatek dochodowy od sprzedanej nieruchomości? - dotyczy nieruchomości nabytych do końca 2006 r.

Prawo podatkowe z różnymi czynnościami prawnymi wiąże określony skutek podatkowy. Inaczej mówiąc z określoną działalnością człowieka jako osoby fizycznej związane jest uzyskiwanie środków pieniężnych. W rozumieniu prawa podatkowego taka działalność może stanowić (...)

Formy opodatkowania PIT przychodów z działalności gospodarczej

Formy opodatkowania PIT przychodów z działalności gospodarczej

Jeżeli jesteś osobą fizyczną i osiągasz przychody z działalności gospodarczej, możesz skorzystać z różnych form opodatkowania podatkiem dochodowym (PIT). Zobacz, jakie są najważniejsze różnice pomiędzy tymi formami i kto je może stosować. ##baner## Co jest działalnością (...)

Co się bardziej opłaca darowizna czy pożyczka? - opinia prawna

Co się bardziej opłaca darowizna czy pożyczka? - opinia prawna

Stan faktyczny Rodzice chcą mi podarować 200 000 zł, które przeznaczę na spłatę kredytu zaciągniętego na zakup swojego pierwszego mieszkania. Jakie grożą mi konsekwencję jeśli nie zgłoszę tej darowizny do urzędu skarbowego? Pracuję od ok. 7 lat i moje zarobki wynoszą ok. 90 tys. rocznie, (...)

Umowa pożyczki a pokwitowanie odbioru kwoty - opinia prawna

Umowa pożyczki a pokwitowanie odbioru kwoty - opinia prawna

Stan faktycznyZostał wystawiony dokument pod nazwą "Pokwitowanie" o treści następującej: "Poznań, dnia 04.01.2008 r. Pokwitowanie. Potwierdzam odbiór kwoty:............ zł słownie:.....................00/100, które pożyczyłem od (imię nazwisko pożyczającego i (...)

Ulga odsetkowa, ale nie za gromadzenie oszczędności na rachunku oszczędnościowo-kredytowym w banku – opinia prawna

Ulga odsetkowa, ale nie za gromadzenie oszczędności na rachunku oszczędnościowo-kredytowym w banku – opinia prawna

Stan faktyczny 30 grudnia 2001 r. podpisałem w BPH S.A. tzw. umowę o prowadzenie rachunku "kasa mieszkaniowa" na okres 3 lat i do dnia dzisiejszego systematycznie gromadziłem oszczędności, rozliczając corocznie zgodnie z prawem w PIT. W czerwcu 2003 r., kiedy moja sytuacja materialna się unormowała (...)

Pozew czy ugoda z bankiem, czyli problemy ze spłatą kredytu – opinia prawna

Pozew czy ugoda z bankiem, czyli problemy ze spłatą kredytu – opinia prawna

Stan faktyczny W 2001 r. bank wypowiedział mi umowę i zażadał zwrotu kredytu. Przez te kilka lat podpisane były 2 ugody, które niestety nie udało mi się w czasie spłacić. Kredyt jest na "...dziesiąt tysięcy" + na 25000 odsetek. Od roku 2001 wpłaciłem w różnych miesiącach łączną (...)

Podatek od czynności cywilnoprawnych - umowa pożyczki i depozytu nieprawidłowego

Podatek od czynności cywilnoprawnych - umowa pożyczki i depozytu nieprawidłowego

  Kiedy czynności cywilnoprawne podlegają obowiązkowi podatkowemu? Czynności cywilnoprawne podlegają opodatkowaniu, jeżeli ich przedmiotem są: rzeczy znajdujące się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub prawa majątkowe wykonywane na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, rzeczy (...)

Zapytaj prawnika:

Dodaj załącznikDodaj załącznik

Oświadczenia i zgody RODO:


PORADY PRAWNIKA

Pożyczka udzielona sp. z o.o. przez wspólników

Pożyczka udzielona sp. z o.o. przez wspólników

Dwie osoby będące osobami fizycznymi, które jednocześnie są wspólnikami w sp. z o.o., otrzymały kredyt z banku na budowę domu. Chcą pieniądze z kredytu pożyczyć sp. z o.o., w której są wspólnikami. (...)

Opodatkowanie dochodu pożyczkodawcy

Opodatkowanie dochodu pożyczkodawcy

Jeśli się udzieli pożyczki prywatnej kiedy powinno się zapłacić podatek dochodowy w momencie wymagalności czy faktycznego zwrotu pożyczki? Czy zapłata następuje w rozliczeniu miesięcznym czy (...)

Sposób zabezpieczenia umowy pożyczki

Sposób zabezpieczenia umowy pożyczki

Brat chce ode mnie pożyczyć na 3 lata wiekszą sumę pieniędzy w euro, jako gwarancję proponuje swoje mieszkanie własnościowe, które jest trochę więcej warte niż ta suma. Jak być pewnym, że (...)

Odsetki od prywatnej pożyczki przychodem

Odsetki od prywatnej pożyczki przychodem

W roku 2004 przez osobę fizyczną została udzielona pożyczka osobie fizycznej. Dłużnik nie oddawał pożyczki. W roku 2005 sąd wydał nakaz zapłaty w postępowaniu nakazowym o zwrot długu wraz (...)

Odsetki w umowie pożyczki

Odsetki w umowie pożyczki

Mam przed sobą umowę pożyczki i jako cesjonariusz wierzytelności z niej wynikającej, będę musiał skierować do sądu pozew o wydanie nakazu zapłaty. W tej umowie napisane jest, ze pożyczkobiorca (...)

Sprzedaż i zakup mieszkania a podatek dochodowy

Sprzedaż i zakup mieszkania a podatek dochodowy

Kupuję nowe mieszkanie, na które wzięłam kredyt. W 2004 roku kupiłam mieszkanie. Teraz je sprzedaję. Pieniądze ze sprzedaży mieszkania chciałabym przeznaczyć po części na spłatę kredytu, (...)

Opodatkowanie odsetek z umowy pożyczki

Opodatkowanie odsetek z umowy pożyczki

Czy odsetki wynikające z tytułu umowy pożyczki zawartej pomiędzy dwiema osobami fizycznymi są opodatkowane? Jeżeli tak, to która strona umowy opłaca ten podatek oraz w jakiej wysokości i w jakim (...)

Umowa pożyczki w spółce

Umowa pożyczki w spółce

Spółka z o.o. chce udzielić pożyczki swojemu jedynemu wspólnikowi i jednocześnie prezesowi jednoosobowego zarządu. Konieczna będzie umowa pożyczki w formie aktu notarialnego. Pożyczkobiorca mieszka (...)

Sprzedaż mieszkania i cele mieszkaniowe

Sprzedaż mieszkania i cele mieszkaniowe

W roku 2005 r. zakupiłem wraz obecną żoną mieszkanie na rynku wtórnym za kwotę 150000 zł, z wkładem własnym 30000 zł oraz kredytem w wysokości 120000 zł. W 2006 r. zawarliśmy związek małżeński, (...)

Odsetki od pożyczki a VAT

Odsetki od pożyczki a VAT

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, będąca płatnikiem podatku VAT udziela pożyczki Sp. z o.o. Pożyczki tej udziela nie jako podmiot prowadzący działalność gospodarczą, ale (...)

Umowa pożyczki - zabezpieczenie

Umowa pożyczki - zabezpieczenie

Chcę pożyczyć sąsiadowi pieniądze, jednak ma opinię osoby która nie spłaca zobowiązań (ma to być pożyczka chwilowa, lecz znając sąsiada może się wydłużyć). Jako gwarancję pożyczki (...)

Nieoprocentowana pożyczka dla pracownika

Nieoprocentowana pożyczka dla pracownika

Czy firma może udzielić pracownikowi nieoprocentowanego kredytu na zakup samochodu? Jeśli tak, to jakie to rodzi konsekwencje składkowo-podatkowe dla firmy i pracownika? Oczywiście firma może udzielić (...)

Cienka kapitalizacja

Cienka kapitalizacja

Proszę o interpretację, czy w sytuacji opisanej poniżej występuje zjawisko tzw. cienkiej (niedostatecznej) kapitalizacji w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 61 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. (...)

Odsetki umowne od pożyczki

Odsetki umowne od pożyczki

Dzisiaj wdałem się ze znajomym adwokatem w krótką polemikę-spór co do zasadności żądania odsetek umownych już po wygaśnięciu umowy pożyczki zawartej pomiędzy osobami fizycznymi. Adwokat był (...)

Odsetki od umowy pożyczki zawartej w formie ustnej

Odsetki od umowy pożyczki zawartej w formie ustnej

Udzieliłem pożyczki i dowodem są tylko potwierdzenia przelewów z tytułem prawnym pożyczka. Po ustalonym jedynie ustnie okresie na jaki zawarta została pożyczka, z ostrożności wypowiedziałem (...)

FORUM PRAWNE

POMOCY !! Bank wypowiedział mi umowę kredytu

POMOCY !! Bank wypowiedział mi umowę kredytu Zaczne od początku. Miałam linie kredytową w PKO BP na 6.000 zł. Rok temu przeprowadziłam sie do innego miasta i na konto w banku nie było żadnych (...)

Umorzenie długu przez komornika,czy to realne?

Umorzenie długu przez komornika,czy to realne? Witam. Kilka lat temu miałem nie zapłacony rachunek w idei. Oczywiście odbyła się sprawa i dostałem nakaz spłaty, obecnie dostałem wezwanie do komornika, (...)

ZUS i zadłużenie

ZUS i zadłużenie Witam Proszę o rade w nast sprawie; Prowadziłem kiedyś firmę, która okazała się niewypałem, w ten sposób dorobiłem się mnóstwa długów, wtym zaległości w Zusie obecnie (...)

Pożyczka prywatna

Pożyczka prywatna Jakiś czas temu brakowało mi pięniędzy i uzyskałam je w formie pożyczki prywatnej. Czy będę musiała płacić jakiś podatek od tego lub osoba udzielająca? Pożyczkobiorca, (...)

Kiedy przedawni się kredyt?

Kiedy przedawni się kredyt? Sprawa jest tego typu - kredyt był wzięty w 98 roku, poczatkowo był spłacany regularnie potem nastapiły problemy. Kwota kredytu 3400. Spłacone 1500 kapitału. miałbyć (...)

Jak długo w BIK

Jak długo w BIK Wzięłam kredyt w SKOKu dla znajomych, nie spłacili 3 ostatnich rat ( w sumie 380 zł)- spłaciłam je sama ale znalazłam się nawindykacji i "czrnej liście w BIK Jestem tam już (...)

Mandat z Mpk i przedawnienie.Pilne!!

Mandat z Mpk i przedawnienie.Pilne!! w czerwcu 2006 roku otrzymałam mandat za przjazd autobusem miejskim bez waznego biletu. W listopadzie 2004 roku otrzymałam wezwanie do zapłaty długu z firmy windykacyjnej. (...)

Ratunku Kruk ściga PILNE

Ratunku Kruk ściga PILNE Mam pytanie co robić w 1999 mąż zawarł umowe z cyfra + , w umowie zaznaczył iż opłaty abonamentowej bedzie dokonywał miesiecznie książeczką opłat. Cyfra została podłączona (...)

długi rodziców

długi rodziców Czy pełnoletnie dzieci mające własne rodziny odpowiadają w jakiś sposób za długi rodzicow? Czy gdy z rodziców komornik ściągnął już wszystko co się da to czy może jeszcze (...)

Mieszkanie komunalne po śmierci najemcy i stały meldunek

Mieszkanie komunalne po śmierci najemcy i stały meldunek Mam stały meldunek (od niedawna) w mieszkaniu komunalnym,w którym głownym najemcą jest moja babcia. czy administacja ma prawo wysiedlić mnie (...)

nagrywanie rozmów przez firmy windykacyjne + przedawnienie

nagrywanie rozmów przez firmy windykacyjne + przedawnienie Mam problem dotyczący konkretnie firmy kruk. Ponieważ mam zadłużenie (idea) z 2001 roku które przejeła firma windykacyjna (które już (...)

Porady prawne