Paragon jako dowód poniesienia kosztu

Pytanie:

Czy zakup ryzy papieru do biura i potwierdzony paragonem z kasy fiskalnej ze sklepu można uznać za udokumentowanie wydatku i zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Czy wymagane są inne dokumenty aby zaliczyć paragon fiskalny za dokument księgowy?

Masz inne pytanie do prawnika?

5.10.2005

Zespółe-prawnik.pl

Zespół
e-prawnik.pl

Odpowiedź prawnika: Paragon jako dowód poniesienia kosztu

W przypadku podatników podatku dochodowego od osób fizycznych, kwestię tę regulują przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz. U. Nr 152, poz. 1475 ze zm.). Zgodnie z § 14 ust. 1 i ust. 2 pkt 4 ww. rozporządzenia, na udokumentowanie zapisów w księdze, dotyczących niektórych kosztów (wydatków), mogą być sporządzone dokumenty zaopatrzone w datę i podpisy osób, które bezpośrednio dokonały wydatków (dowody wewnętrzne), określające: przy zakupie - nazwę towaru oraz ilość, cenę jednostkową i wartość, a w innych przypadkach - przedmiot operacji gospodarczych i wysokość kosztu (wydatku). Dowody, o których mowa mogą dotyczyć jedynie określonych grup wydatków, do których rozporządzenie zalicza min. zakupu w jednostkach handlu detalicznego materiałów pomocniczych. Jednakże, zgodnie z § 14 ust. 3 w ww. rozporządzenia, zakup w jednostkach handlu detalicznego materiałów biurowych (a także innych materiałów, środków czystości i bhp) może być, z zastrzeżeniem ust. 2 pkt 4, dokumentowany paragonami zaopatrzonymi w datę i stempel (oznaczenie) jednostki wydającej paragon - określającymi ilość, cenę jednostkową oraz wartość, za jaką dokonano zakupu. Na odwrocie paragonu podatnik musi uzupełnić jego treść, wpisując swoje nazwisko (nazwę zakładu), adres oraz rodzaj (nazwę) zakupionego towaru. Tak uzupełniony przez podatnika paragon jest dokumentem potwierdzającym poniesienie wydatku na zakup ryzy papieru.

Porady prawne

W przypadku zaś podatników podatku dochodowego od osób prawnych, zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy o podatku CIT, podatnicy są obowiązani do prowadzenia ewidencji rachunkowej, zgodnie z odrębnymi przepisami, w sposób zapewniający określenie wysokości dochodu (straty), podstawy opodatkowania i wysokości należnego podatku za rok podatkowy, a także do uwzględnienia w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych informacji niezbędnych do obliczenia wysokości odpisów amortyzacyjnych zgodnie z przepisami art. 16a-16m. Zgodnie zaś z art. 20 ust. 2 ustawy o rachunkowości, podstawą zapisów w księgach rachunkowych są dowody księgowe stwierdzające dokonanie operacji gospodarczej, zwane dalej „dowodami źródłowymi":

1)      zewnętrzne obce - otrzymane od kontrahentów,

2)      zewnętrzne własne - przekazywane w oryginale kontrahentom,

3)      wewnętrzne - dotyczące operacji wewnątrz jednostki.

Podstawą zapisów mogą być również sporządzone przez jednostkę dowody księgowe:

1)      zbiorcze - służące do dokonania łącznych zapisów zbioru dowodów źródłowych, które muszą być w dowodzie zbiorczym pojedynczo wymienione,

2)      korygujące poprzednie zapisy,

3)      zastępcze - wystawione do czasu otrzymania zewnętrznego obcego dowodu źródłowego,

4)      rozliczeniowe - ujmujące już dokonane zapisy według nowych kryteriów klasyfikacyjnych.

Zgodnie zaś z art. 20 ust. 4 ww. ustawy, w przypadku uzasadnionego braku możliwości uzyskania zewnętrznych obcych dowodów źródłowych, kierownik jednostki może zezwolić na udokumentowanie operacji gospodarczej za pomocą księgowych dowodów zastępczych, sporządzonych przez osoby dokonujące tych operacji. Nie może to jednak dotyczyć operacji gospodarczych, których przedmiotem są zakupy opodatkowane podatkiem od towarów i usług oraz skup metali nieżelaznych od ludności.

Elementy, które powinien zawierać dowód księgowy określone zostały w art. 21 ust. 1 ustawy o rachunkowości. Zgodnie z tym przepisem, dowód księgowy powinien zawierać co najmniej:

1)      określenie rodzaju dowodu i jego numeru identyfikacyjnego,

2)      określenie stron (nazwy, adresy) dokonujących operacji gospodarczej,

3)      opis operacji oraz jej wartość, jeżeli to możliwe, określoną także w jednostkach naturalnych,

4)      datę dokonania operacji, a gdy dowód został sporządzony pod inną datą - także datę sporządzenia dowodu,

5)      podpis wystawcy dowodu oraz osoby, której wydano lub od której przyjęto składniki aktywów,

6)      stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja), podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania.

Jednakże zgodnie z art. 21 ust. 1a ww. ustawy, można zaniechać zamieszczania na dowodzie danych, o których mowa w ust. 1 pkt 5 i 6, jeżeli wynika to z odrębnych przepisów lub techniki dokumentowania zapisów księgowych. Dotyczy to min. paragonu, który nie spełnia wszystkich ww. warunków. Możliwość ujęcia wydatku w kosztach na podstawie paragonu dokumentującego zakup za granicą, potwierdza min. pismo Urzędu Skarbowego w Jaworznie z dnia 19.03.2004 r. (sygn. OPII/423-2/2004):

Porady prawne

Potrzebujesz porady prawnej?

Szkoda poniesiona w wypadku, czyli jaki samochód zastępczy wypożyczyć - opinia prawna

Szkoda poniesiona w wypadku, czyli jaki samochód zastępczy wypożyczyć - opinia prawna

Stan faktyczny Spółka Jawna jest właścicielem pojazdu wysokiej klasy, który brał udział w kolizji. Spółka jest wg policji poszkodowanym. Samochodem jechał właściciel spółki. Samochód jest poważnie uszkodzony (prawdopodobna kasacja). Ocena PZU w trakcie. Jakiej klasy i jaką wartość może być za wypożyczenie samochodu do chwili zamknięcia postępowania szkodowego? W firmie (...)

Jak udokumentować wyższe koszty uzyskania przychodu? - opinia prawna

Jak udokumentować wyższe koszty uzyskania przychodu? - opinia prawna

Stan faktyczny Moje koszty uzyskania przychodu z tytułu 1 stosunku pracy poza miejscem zamieszkania wynoszą około 4500 zł. W zeznaniu podatkowym mogę przyjąć kwotę o wiele niższą. Jeżeli koszty uzyskania przychodu są wyższe należy je udokumentować imiennymi biletami miesięcznymi okresowymi. Jednak nie jestem w stanie ich przedłożyć, gdyż nie istnieje połączenie ani autobusowe, (...)

Czy rezerwa tworzona na pokrycie wierzytelności stanowi koszt uzyskania przychodu? - opinia prawna

Czy rezerwa tworzona na pokrycie wierzytelności stanowi koszt uzyskania przychodu? - opinia prawna

Stan faktyczny W grudniu 1999 roku na podstawie posiadanych dokumentów, spółka dokonała utworzenia rezerwy na należności, które uprzednio zaliczone były do przychodów należnych. Wierzytelność dotyczyła sprawy sądowej w/g nakazu zapłaty opatrzonego klauzulą wykonalności. W lipcu 1999 roku na wezwanie do usunięcia braków formalnych przekazano na konto komornika zaliczkę w celu wszczęcia (...)

Koszty uzyskania przychodów

Koszty uzyskania przychodów

Wydatki, które mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, są ciągle przedmiotem sporów między podatnikami a organami podatkowymi.Zwykle wydatki są odrzucane ze względu na brak ich związku z osiąganymi przychodami. Jednak sąd, jak zawsze, może mieć w tej sprawie inne zdanie niż fiskus.Zwykle urzędy skarbowe i izby skarbowe oraz Naczelny Sąd Administracyjny, obecnie także wojewódzkie (...)

Jak właściwie dokumentować nieściągalność kilku wierzytelności posiadanych od tego samego dłużnika?

Jak właściwie dokumentować nieściągalność kilku wierzytelności posiadanych od tego samego dłużnika?

W przedstawianej sprawie podatnik ma kilka wierzytelności od tego samego dłużnika. Podatnik jest bankiem. Wierzytelności są wymagalne i wynikają z kredytów udzielonych przez podatnika. Podatnik udokumentował nieściągalność jednej z tych wierzytelności za pomocą postanowienia organu egzekucyjnego. Powziął jednak wątpliwość, czy musi odrębnie udokumentować nieściągalność (...)

Konsekwencje podatkowe sprzedaży udziałów w spółce - opinia prawna

Konsekwencje podatkowe sprzedaży udziałów w spółce - opinia prawna

Stan faktyczny   Poszukuję informacji na temat skutków prawno-podatkowych dla udziałowca w przypadku sprzedaży udziałów w spółce z o.o. Kapitał założycielski spółki wynosi 4 tys. zł. w roku 2000 i został podwyższony o 312 tys. aportem spółki cywilnej. W spółce jest dwóch właścicieli, którzy mają udziały po 50%. W dniu dzisiejszym spółka praktycznie nie (...)

Zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów do honorarium autorskiego

Zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów do honorarium autorskiego

Interpretacja MF Minister Finansów w dniu 15 września 2020 r. wydał interpretację ogólną Nr DD3.8201.1.2018. Wynika z niej, że na podstawie art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, koszty uzyskania przychodów z tytułu korzystania przez twórców z praw autorskich i artystów wykonawców (...)

Opinia PKPP Lewiatan w sprawie składek na PFRON

Opinia PKPP Lewiatan w sprawie składek na PFRON

Polska Konfederacja Pracodawców Prywatnych popiera proponowany kierunek zmian umożliwiający przedsiębiorcom zaliczenie składek opłacanych na PFRON w koszty uzyskania przychodów. Na podstawie obecnych przepisów pracodawca, który zatrudnia co najmniej 25 pracowników jest zobowiązany do comiesięcznych wpłat na PFRON w wysokości iloczynu 40,65% przeciętnego wynagrodzenia (podstawa obliczania) (...)

Dofinansowanie dojazdów do pracy może pozbawić prawa do podwyższonych kosztów

Dofinansowanie dojazdów do pracy może pozbawić prawa do podwyższonych kosztów

Osobom pracującym poza miejscowością zamieszkania przysługuje prawo do zastosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodów. Choć jednym z warunków pozwalających na skorzystanie z tej preferencji, jest brak zwrotu kosztów dojazdu ze strony pracodawcy, od tej reguły istnieje jednak pewien wyjątek, o którym należy pamiętać. Wykonywanie pracy poza miejscem stałego bądź czasowego (...)

Koszty uzyskania przychodów z najmu

Koszty uzyskania przychodów z najmu

Wspólnicy spółki cywilnej będący współwłaścicielami wynajmowanej kamienicy mają prawo do jej amortyzowania. Odpisy amortyzacyjne stanowią koszt uzyskania przychodów z najmu i są zaliczane w ciężar tych kosztów tak samo jak inne wydatki związane z wynajmowaną kamienicą, np. opłaty za wywóz śmieci, za oświetlenie klatek schodowych, należny podatek od nieruchomości. Dwaj bracia (...)

Koszty uzyskania przychodu - co musisz wiedzieć o kosztach uzyskania przychodu?

Koszty uzyskania przychodu - co musisz wiedzieć o kosztach uzyskania przychodu?

Co to są koszty uzyskania przychodu? Koszty uzyskania przychodu bezpośrednio wpływają na wysokość dochodu będącego podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym. Opodatkowaniu tym podatkiem podlega bowiem dochód, a jest nim nadwyżka przychodów z danego źródła nad kosztami ich uzyskania. Kosztami uzyskania przychodów są wszelkie wydatki spełniające łącznie (...)

Nabycie niektórych rodzajów usług i praw a koszty

Nabycie niektórych rodzajów usług i praw a koszty

Koszty uzyskania przychodów związanych z nabyciem niektórych rodzajów usług i praw Poniższe wyjaśnienie dotyczy nowych przepisów art. 15e ustawy z dnia 15 lutego 1992  r. o podatku dochodowym od osób prawnych, które weszły w życie 1 stycznia 2018 r. na mocy ustawy z dnia 27 października 2017 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób (...)

Koszty uzyskania przychodów w spółce kapitałowej

Koszty uzyskania przychodów w spółce kapitałowej

Kodeks spółek handlowych wymaga, aby każda spółka kapitałowa (spółka z o.o. lub spółka akcyjna) miała zarząd, który jest organem wykonawczym, prowadzi sprawy spółki i reprezentuje ją. Na podstawie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu uzyskania przychodów, (...)

Jak płatnik powinien naliczać koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy?

Jak płatnik powinien naliczać koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy?

Kiedy powstaje przychód ze stosunku pracy?  Według art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychód ze stosunku pracy powstaje w momencie jego otrzymania lub postawienia do dyspozycji.   Jakie przychody zalicza się do przychodów ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy?  Zgodnie (...)

Czy karę umowną można zaliczyć do kosztów podatkowych?

Czy karę umowną można zaliczyć do kosztów podatkowych?

Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok w sprawie możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kary umownej. Organy podatkowe przeprowadziły kontrolę w spółce. Stwierdziły, że spółka zawyżyła koszty uzyskania przychodów, bowiem bezzasadnie zaliczyła do nich wydatki z tytułu zapłacenia kary umownej. Kara umowna była następstwem niewykonania umowy zawartej z ośrodkiem (...)

Tłusty czwartek w firmie zmniejszy podatek

Tłusty czwartek w firmie zmniejszy podatek

Wiele firm decyduje się w tłusty czwartek na zakup pączków dla pracowników czy kontrahentów. Taki wydatek można zazwyczaj rozliczyć w kosztach podatkowych - fiskus jest coraz bardziej elastyczny w tym temacie. W ustawach podatkowych znajduje się lista wydatków, które nie mogą być zaliczone do kosztów podatkowych nawet wtedy, gdy mają bezpośredni wpływ przychód uzyskiwany przez firmę (...)

Wydatki na imprezy integracyjne dla pracowników a koszty uzyskania przychodów

Wydatki na imprezy integracyjne dla pracowników a koszty uzyskania przychodów

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie wydał wyrok w sprawie zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na imprezy integracyjne dla pracowników. Podatnik organizuje swoim pracownikom imprezy okolicznościowe (np. spotkania integracyjne, przyjęcia świąteczne i imprezy rekreacyjne - sportowe), które nie są finansowane ze środków na działalność socjalną. Spółka pokrywa (...)

Czy odsetki zapłacone z góry można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?

Czy odsetki zapłacone z góry można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?

Firma w Niemiec zobowiązała się pożyczyć podatnikowi kwotę 400 tys. zł. Firma niemiecka była udziałowcem podatnika. Z umowy wynikało, że oprocentowanie wyniesie 9 proc., a odsetki zostały pobrane z góry. Podatnik otrzymał więc kwotę pożyczki pomniejszoną o odsetki. Na podstawie drugiej umowy pożyczki zawartej między tymi samymi firmami, oprócz potrącenia z góry należnych od (...)

Zatrudnienie na dwa etaty u tego samego pracodawcy

Zatrudnienie na dwa etaty u tego samego pracodawcy

Jeśli jedna osoba na dwu różnych połówkach etatu wykonuje w tym samym zakładzie dwa różne rodzaje pracy, ma prawo do zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodów w odniesieniu do każdego stosunku pracy. Taka interpretacja art. 22 ust. 2 ustawy z 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, normującego zryczałtowane koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych (...)

Wydatki na reklamę jako koszty uzyskania przychodów

Wydatki na reklamę jako koszty uzyskania przychodów

Działania reklamowe przybierają różne formy. Jedną z nich jest zamieszczenie logo własnej firmy na sprzęcie sportowym. Jeżeli jednak sprzęt jest wykorzystywany na potrzeby osobiste podatnika, wydatek na jego zakup nie będzie kosztem uzyskania przychodów nawet wtedy, gdy został opatrzony znakami firmowymi.Jak czytamy w piśmie Ministerstwa Finansów z 23 kwietnia 1996 r. (nr PO 3-MD-722-131/96), (...)

Stawka i koszty zryczałtowane w PIT po zmianach

Stawka i koszty zryczałtowane w PIT po zmianach

Minister Finansów wydał objaśnienia podatkowe dotyczące stosowania w 2019 r. podwyższonych kwotowych kosztów uzyskania przychodów i obniżonej stawki podatkowej do dochodów opodatkowanych według skali podatkowej. W artykule przedstawiono zasady rozliczeń. Nowe przepisy Objaśnienia dotyczą stosowania przepisów przejściowych zawartych w ustawie z dnia (...)

Przedsiębiorca w podróży służbowej

Przedsiębiorca w podróży służbowej

Przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wszelkie faktycznie poniesione i właściwie udokumentowane wydatki związane z podróżą służbową, o ile wykaże, że zostały one poniesione w celu osiągnięcia przychodu, zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodu i nie zostały wymienione w art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób (...)

Przekazywanie kontrahentom gadżetów opatrzonych logo firmy jako koszty uzyskania przychodów

Przekazywanie kontrahentom gadżetów opatrzonych logo firmy jako koszty uzyskania przychodów

Wielu podatników w ramach prowadzonej działalności gospodarczej przekazuje swoim kontrahentom gadżety (długopisy, pióra, kubki, kurtki itd.), które opatrzone są w logo firmy podatnika. Powstaje w związku z tym pytanie, jakie warunki muszą być spełnione, aby móc zaliczyć wydatki związane z takimi gadżetami do kosztów uzyskania przychodów. Co można (...)

Co jest wyłączone z kosztów - już wiadomo

Co jest wyłączone z kosztów - już wiadomo

Od nowego roku nie będzie już wątpliwości, czy można zaliczać do kosztów amortyzację zrefundowanych wartości niematerialnych i prawnych. Jedną z mniej spektakularnych, ale istotną dla przedsiębiorców zmianą jest uzupełnienie katalogu wyłączeń z kosztów o odpisy amortyzacyjne od wartości niematerialnych i prawnych, które zostały podatnikowi sfinansowane. Wynika to z uchwalonej (...)

Moment zaliczenia kosztów procesu do kosztów uzyskania przychodów

Moment zaliczenia kosztów procesu do kosztów uzyskania przychodów

  Wiele podmiotów gospodarczych występuje na drogę sądową o zapłatę odszkodowania od nieuczciwych kontrahentów. Wniesienie takiego powództwa wiąże się z szeregiem wydatków, m.in. z wniesieniem opłat sądowych, kosztami usług prawnych, kosztami ekspertyz biegłych. Wielu podatników ma w związku z tym dylemat, kiedy mogą zaliczyć wspomniane wyżej (...)

Świadczenia na rzecz pracowników jako koszty

Świadczenia na rzecz pracowników jako koszty

Świadczenia na rzecz pracowników stanowiące koszty  Świadczenia na rzecz pracowników co do zasady są kosztem uzyskania przychodów. Nie stanowią kosztów wyłącznie te świadczenia na rzecz pracowników, które nie zostały poniesione w celu uzyskania przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów albo zostały (...)

Samo zawarcie umowy nie przesądza o tym, że usługa była wykonana

Samo zawarcie umowy nie przesądza o tym, że usługa była wykonana

NSA rozstrzygnął spór podatnika z organami podatkowymi m.in. w zakresie zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na usługi doradztwa podatkowego. Spór między spółką a organami podatkowymi dotyczył nadwyżki VAT za okres od lutego do grudnia 1999 r. Zdaniem organów podatkowych spółka nie wykazała celowości wydatku na nabycie usług doradczych z punktu widzenia (...)

Opodatkowanie dochodów osób fizycznych i prawnych w przypadku połączenia lub podziału spółek

Opodatkowanie dochodów osób fizycznych i prawnych w przypadku połączenia lub podziału spółek

Jak ustalić dochód z połączenia lub podziału spółki?W związku z łączeniem się spółek, wspólnicy spółki dzielonej, przejmowanej lub spółek łączących się przez zawiązanie nowej spółki mogą otrzymać obok udziałów lub akcji spółki przejmującej bądź spółki nowo zawiązanej dopłaty w gotówce.Jeżeli przy połączeniu lub podziale spółek udziałowcy (akcjonariusze) (...)

Opodatkowanie aportów

Opodatkowanie aportów

Ogólne zasady opodatkowania aportów.Aport jest to przedmiot świadczenia niepieniężnego będąca wkładem wnoszonym do spółki na pokrycie udziału. W zamian za wkład niepieniężny osoba wnosząca obejmuje udziały.Opodatkowanie aportu zależy głównie od tego, czy przedmiotem wkładu niepieniężnego jest zorganizowana część przedsiębiorstwa, czy też nie.Z punktu widzenia przepisów prawa (...)

Pozapłacowe koszty pracy największym ciężarem dla małych firm

Pozapłacowe koszty pracy największym ciężarem dla małych firm

Największą barierą w rozwoju przedsiębiorczości w Polsce są pozapłacowe koszty zatrudnienia - tak uważa 32 proc. ankietowanych przez Tax Care i Idea Bank mikroprzedsiębiorców. Niemal równie istotnym ograniczeniem jest utrudniony dostęp do finansowania. W badaniu sondażowym, przeprowadzonym w dniach 26-27 października drogą elektroniczną, wzięło udział 500 właścicieli małych firm. (...)

Niższe koszty pracy - propozycje zmian w PIT

Niższe koszty pracy - propozycje zmian w PIT

Ulga w PIT dla młodych pracowników (do ukończenia 26. roku życia), zwiększenie pracowniczych kosztów uzyskania przychodu oraz obniżenie stawki podatku PIT z 18% do 17% to rządowe propozycje zmian w PIT. Założenia nowych rozwiązań obniżających koszty pracy przedstawiła minister finansów, prof. Teresa Czerwińska. Zmiany wejdą w życie od początku 2020 (...)

Nowe zasady korzystania z 50% kosztów uzyskania przychodów

Nowe zasady korzystania z 50% kosztów uzyskania przychodów

Skąd zmiany? Nowe zasady korzystania z 50% kosztów uzyskania przychodów wprowadzane są ustawą z dnia 27 października 2017 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Będą one miały (...)

Jaki kurs walut przyjąć przy różnicach kursowych?

Jaki kurs walut przyjąć przy różnicach kursowych?

Różnice kursowe występują wówczas, gdy wartość danej waluty obcej, wyrażona w złotych w dacie zaistnienia zdarzenia gospodarczego jest inna niż wartości tej waluty w dacie faktycznego uregulowania należności lub zobowiązania. Dla potrzeb rozliczenia zobowiązania mogą występować dodatnie lub ujemne różnice kursowe. Jest to uzależnione od wahań kursu (w dół (...)

Warunki zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów strat w majątku firmy

Warunki zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów strat w majątku firmy

  Przy prowadzeniu działalności gospodarczej często dochodzi do strat w majątku firmy z powodu np. kradzieży, czy też pożaru. W niniejszym opracowaniu wyjaśnimy kilka wątpliwości, jakie w takim przypadku występują na gruncie ustaw podatkowych.   Która strata nie stanowi kosztu podatkowego?  W myśl przepisów ustaw: o podatku dochodowym od osób (...)

Zaliczanie kosztów procesu cywilnego do kosztów uzyskania przychodów

Zaliczanie kosztów procesu cywilnego do kosztów uzyskania przychodów

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi wypowiedział się w kwestii zaliczania przez podatników prowadzących działalność gospodarczą do kosztów uzyskania przychodów wydatków na koszty procesu cywilnego, związanego z prowadzoną działalnością. Podatnik w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą wynajął halę w celu ulokowania tam hurtowni. Następnie uznał, że przedmiot (...)

Połączenie lub podział spółek a koszty udziałowca

Połączenie lub podział spółek a koszty udziałowca

Kiedy nie są kosztami uzyskania przychodu wydatki poniesione przez udziałowca (akcjonariusza) spółek łączonych lub dzielonych na nabycie lub objęcie udziałów (akcji)? Zgodnie z ogólną regułą, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym (...)

Niższy PIT 17% od 1 października 2019 r.

Niższy PIT 17% od 1 października 2019 r.

Obniżenie podatku dochodowego z 18 do 17 proc. dla wszystkich podatników oraz dodatkowe zmniejszenie PIT dla osób pracujących przez ponad 2-krotne podniesienie kosztów uzyskania przychodów – takie zmiany przewiduje nowelizacja. Z nowych rozwiązań skorzysta ponad 25 milionów Polaków, zarówno pracujących na etacie, wykonujących dzieło (...)

Zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych na 2007 rok

Zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych na 2007 rok

Nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: CIT) wejdzie w życie 1 stycznia 2007 r. i ma zastosowanie do osiągniętych dochodów (poniesionych strat) od tego dnia, z wyjątkiem art. 1 pkt 18 lit. a tiret trzecie, w części dotyczącej dochodów Banku Gospodarstwa Krajowego stanowiących równowartość dochodów uzyskanych przez Fundusz Kolejowy, (...)

Jak rozliczać wydatki na rozmowy telefoniczne prowadzone z prywatnego telefonu przedsiębiorcy?

Jak rozliczać wydatki na rozmowy telefoniczne prowadzone z prywatnego telefonu przedsiębiorcy?

  Wielu podatników prowadzi swoją działalność gospodarczą we własnym mieszkaniu, uzyskując w ten sposób prawo zaliczania do kosztów uzyskania przychodów szeregu związanych z taką formą działalności wydatków, np. Internetu, czynszu w odpowiedniej wielkości itd. Wiele wątpliwości podatników budzi kwestia zaliczania do kosztów podatkowych (...)

Od 1 października 2019 r. obniżka podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT)

Od 1 października 2019 r. obniżka podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT)

Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy obniżający stawkę podatku PIT z 18 do 17 proc. Dodatkowo obniżone zostaną koszty pracy przez co najmniej dwukrotne podniesienie kosztów uzyskania przychodów dla pracowników. Zmiany mają obowiązywać od 1 października 2019 r. Niższy PIT dla 25 milionów Polaków Obniżenie podatku dochodowego (...)

Zapytaj prawnika:

Dodaj załącznikDodaj załącznik

Oświadczenia i zgody RODO:


PORADY PRAWNIKA

Księgowanie paragonu z UE

Księgowanie paragonu z UE

Prowadze firme handlowa importujaca towary z obszaru UE, zakupiłem towar handlowy w Austrii na podstawie paragonu w supermarkecie na niwielka kwotę ok.100 euro. Niestety księgowy twierdzi, ze nie mogę (...)

Dowód zapłaty opłaty skarbowej

Dowód zapłaty opłaty skarbowej

Ponosząc opłatę skarbową pracownik firmy uiszcza ją często w urzędzie miasta. W urzędzie skarbowym czy innym urzędzie zostawia oryginał dowodu uiszczenia opłaty, a sobie robi ksero. Czy ksero (...)

Paragon jako dowód księgowy

Paragon jako dowód księgowy

W związku z wprowadzeniem kas fiskalnych taksówkarze wystawiają paragony jako dowód wykonania usługi. Pytanie dotyczy dzialalności gospodarczej osoby fizycznej prowadzącej pełną księgowość. (...)

Paragon jako dokument kosztu podatkowego

Paragon jako dokument kosztu podatkowego

Nasz prezes ciągle zamiast faktur za różne zakupy (prasa, materiały biurowe itp.) przynosi tylko paragony fiskalne. Jest na nich dokładna nazwa sprzedawcy, adres, NIP oraz przedmiot zakupu. Rozumiemy, (...)

Zakup licencji przez Internet

Zakup licencji przez Internet

Firma często nabywa niedrogie licencje przez Internet. Jest zarejestrowanym podatnikiem VAT-UE. Niestety zazwyczaj jedynym potwierdzeniem zakupu jest wydruk potwierdzenia zakupu otrzymanego mailem od (...)

Brak faktury a koszt podatkowy

Brak faktury a koszt podatkowy

Czasem zdarza się, że płacąc z konta firmowego za drobne rzeczy nie otrzymujemy faktur ani rachunków dokumentujących tę wpłatę (zakup). Jesteśmy w posiadaniu dowodu zapłaty, czasem zamówienia (...)

Faktyczne poniesienie wydatku a koszty

Faktyczne poniesienie wydatku a koszty

Podatek od nieruchomości za 2006 r. nie został jeszcze zapłacony i prawdopodobnie nie będzie zapłacony w tym roku. Czy zarachowany, lecz fizycznie nie zapłacony podatek od nieruchomości, jest kosztem (...)

Zasądzone należności kosztem uzyskania przychodów

Zasądzone należności kosztem uzyskania przychodów

Na podstawie umowy wynajmuję lokal wykorzystywany jako apteka. Z różnych względów otrzymywane faktury za wynajem lokalu były przeze mnie odsyłane z informacją, że te faktury nie będą księgowane (...)

Księgowanie przedpłaty w leasingu

Księgowanie przedpłaty w leasingu

Podpisałem umowę leasingu na zakup wtryskarki do tworzyw sztucznych 07.12.2007. Zapłaciłem w grudniu 2007 opłatę manipulacyjną i przedpłatę (w umowie jest to zawarte jako przedpłata na poczet (...)

Pracownicze koszty uzyskania przychodów

Pracownicze koszty uzyskania przychodów

Firma działa w branży budowlanej, zatrudnia na umowę o pracę budowlańców. Pracownicy wykonują pracę na terenie całego kraju - w zależności od zlecenia. Siedziba firmy jest w Warszawie. Przykładowo (...)

Opłata wstępna leasingu, a koszty uzyskania

Opłata wstępna leasingu, a koszty uzyskania

Podpisując umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy zdecydowalem się na oplatę wstępną w wysokości 45% wartości samochodu, licząc na to, że opłata ta będzie stanowiła koszt uzyskania (...)

Zakup herbaty, kawy, cukru, wody dla pracowników

Zakup herbaty, kawy, cukru, wody dla pracowników

Pracodawca zakupuje herbatę, kawę, cukier, wodę mineralną dla pracowników. W zakładzie pracy nie ma regulaminu i pracownicy nie potwierdzają ich odbioru. Herbata, kawa, cukier, woda mineralna znajdują (...)

Napoje dla pracowników a koszty i odliczenie VAT

Napoje dla pracowników a koszty i odliczenie VAT

Zatrudniam pracowników, zakupuję dla nich kawę, herbatę, wodę niegazowaną. Czy mogę odliczyć VAT na podstawie faktur i czy są to koszty uzyskania przychodów? Organy podatkowe raczej nie kwestionują, (...)

Opodatkowanie w ramach programu partnerskiego

Opodatkowanie w ramach programu partnerskiego

Posiadamy regulamin programu partnerskiego, w którym zakładamy wynagradzanie za promocję naszego serwisu. Regulamin ten dokładnie opisuje sposób naliczania wynagrodzenia, a system informatyczny posiada (...)

Opodatkowanie sprzedaży prac przez artystę

Opodatkowanie sprzedaży prac przez artystę

Bezrobotny (niezatrudniony, nie prowadzący działalności, bez prawa do zasiłku) artysta sprzedaje sporadycznie swoje prace (kilka w miesiącu, kwoty mniejsze od 1000 zł). Czy artysta musi jakoś zgłaszać (...)

Zakup alkoholu na cele reprezentacji

Zakup alkoholu na cele reprezentacji

Firma kupiła na fakturę VAT alkohol na upominek dla kontrahenta. W innym przypadku zakupiony alkohol został zużyty przy spotkaniu z kontrahentem w siedzibie firmy. Czy takie zakupy można potraktować (...)

Sponsorowanie klubu sportowego

Sponsorowanie klubu sportowego

Czy w przypadku rozliczania podatku dochodowego metodą liniową mogę sponsorować lokalną drużynę piłkarską? Czy w związku z powyższym sponsoring będzie stanowić koszty reklamy publicznej, czyli (...)

Usługi ciągłe opłacone z góry a podatek dochodowy

Usługi ciągłe opłacone z góry a podatek dochodowy

Spółka z o.o. świadczy usługi serwisowe w zakresie obsługi oprogramowania. Zgodnie z umowami z klientami, zawartymi w poprzednich latach podatkowych i obowiązującymi obecnie, klienci ponoszą opłatę (...)

Koszty uzyskania przychodu pracownika

Koszty uzyskania przychodu pracownika

Pracownik chorował do 21.07.2007 roku; z dniem 22.07.2007 r. został zwolniony na swój wniosek. Za urlop wypoczynkowy został wypłacony ekwiwalent. Czy w przypadku nie przepracowania nawet dnia przysługują (...)

Sprzedaż nieruchomości wniesionej aportem

Sprzedaż nieruchomości wniesionej aportem

Spółka z o.o. nabyła poprzez aport (stała się właścicielem) nieruchomość, która została wniesiona aportem. Wartość nieruchomości została ustalona poprzez wycenę rynkową i taka wartość (...)

Wigilia a koszty uzyskania przychodów

Wigilia a koszty uzyskania przychodów

Firma zawarła umowę zlecenia z osobą fizyczną na usługę cateringu - przygotowanie spotkania wigilijnego firmy. Kwota brutto umowy obejmuje również koszt jedzenia. Czy pomimo, że usługa ma charakter (...)

Koszty uzyskania przychodów.

Koszty uzyskania przychodów.

Jakie warunki należy spełnić, aby poniesiony wydatek mógł zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów? Stosownie do treści art. 22 ust. 1 u.p.d.o.f. kosztami uzyskania przychodów (...)

Księgowanie faktur Vat za usługi telefoniczne

Księgowanie faktur Vat za usługi telefoniczne

Data wystawienia faktury za tel. m-c styczeń 2006, a płatności dokonano w lutym. Czy w książce przychodów i rozchodów w styczniu muszę zaksięgować tylko wartość netto z faktury jako koszt firmy (...)

Finansowanie leczenia pracowników

Finansowanie leczenia pracowników

W wyniku zmian wynikających z ustawy z dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych uchylony został art. 16 ust. 1 pkt 65, w myśl którego nie uważa się za koszty (...)

Koszty uzyskania przychodów przy wynajmie lokalu

Koszty uzyskania przychodów przy wynajmie lokalu

Chcę wynajmować mieszkanie jako osoba fizyczna dla firmy. Co mogę zaliczyć w koszty uzyskania przychodów, rozliczając się na zasadach ogólnych? Odsetki od kredytu, wyposażenie, remont budynku, (...)

Życzenia opublikowane w prasie a koszty firmy.

Życzenia opublikowane w prasie a koszty firmy.

Z okazji jublileuszu istnienia firmy klienta, spółka zamieściła w miesięczniku branżowym życzenia urodzinowe dla klienta o treści: "Serdeczene życzenia z okazji 15 urodzin dla Klienta XXXX składają (...)

Umowa najmu w spółce cywilnej

Umowa najmu w spółce cywilnej

Rozpoczynamy działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej. Udziały w spółce po 50%. Jeden ze współników posiada lokal, który na podstawie umowy najmu wnosi do spółki. Jakie są konsekwencje (...)

Poczęstunek na posiedzenie Rady Nadzorczej

Poczęstunek na posiedzenie Rady Nadzorczej

Spółdzielnia mieszkaniowa zakupuje artykuły spożywcze (kawa, herbata, woda mineralna) celem poczęstunku w siedzibie naszej spółdzielni ewentualnych gości lub kontrahentów. Czy poczęstunek gości (...)

Wynajem spółce lokalu przez jedynego wspólnika

Wynajem spółce lokalu przez jedynego wspólnika

Jedyny wspólnik w spółce z o.o. wynajął spółce lokal. Czy koszty ponoszone na wynajem tego lokalu są kosztem uzyskania przychodu dla spółki? Zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 38 i pkt 38a ustawy o (...)

Usługi doradztwa dla Spółki z o.o. przez wspólnika

Usługi doradztwa dla Spółki z o.o. przez wspólnika

Udziałowiec w spółce z o.o. chce świadczyć usługi doradztwa dla Spółki w ramach prowadzonej przez niego działalności gospodarczej. Faktury będzie wystawiał miesięcznie na około 20.000,00 (...)

FORUM PRAWNE

Jednoosobowa działalność gospodarcza, prośba o poradę.

Jednoosobowa działalność gospodarcza, prośba o poradę. Witajcie, Kieruję się z prośbą do Was w kwestii podpowiedzi dotyczącej prowadzenia własnej działalności. Trafiła mi się nagła okazja (...)

PIT umowa zlecenie - jak wypełnią PIT pracujący na umowę zlecenia ???

PIT umowa zlecenie - jak wypełnią PIT pracujący na umowę zlecenia ??? Podatnicy pracujący na umowę zlecenie i o dzieło powinni złożyć zeznanie roczne PIT-37. Przysługują im zryczałtowane koszty (...)

Firma w mieszkaniu - koszty uzyskania przychodów można odliczyć ? pomocy.

Firma w mieszkaniu - koszty uzyskania przychodów można odliczyć ? pomocy. Witam, syn zakłada w swoim mieszkaniu swoją firmę. nie wazne czym sie firma zajmuje. Pytanie czy i jak duże pomieszczenie (...)

koszty uzyskania przychodu 2012

koszty uzyskania przychodu 2012 Ile wynoszą koszta przychody uzyskane z tytułu jednej umowy o prace?! koszt roczny 1668,72 koszt miesieczny 139,06 klark przepraszam państwa, proszę o odpowiedź. czy (...)

PIT 2010 - koszty uzyskania przychodu !!!

PIT 2010 - koszty uzyskania przychodu !!! Koszty uzyskania przychodu są stałymi kwotami, które odlicza od naszej wypłaty pracodawca i przekazuje co miesiąc fiskusowi w ramach zaliczek na PIT. Standardowo (...)

Koszty uzyskania w 2012

Koszty uzyskania w 2012 Witam:) mam pytanie związane z podatkami, czy koszty uzyskania przychodu w 2012 roku będą wyglądać inaczej niż obecnie? skala i koszty uzyskania przychodów (...)

kwota wolna od podatku - wysokość, PIT

kwota wolna od podatku - wysokość, PIT Witam, kwota wolna od podatku wynika ze skali podatkowej PIT. W roku 2013 największy dochód przy, którym podatek wynosi po zaokrągleniu do pełnych złotych (...)

Kwota wolna od podatku 2010

Kwota wolna od podatku 2010 Kwota wolna od podatku to wysokość dochodu, która nie powoduje obowiązku płacenia podatku dochodowego. W 2010 roku wynosiła ona tyle samo, co w 2009 czyli 3091,00 zł. (...)

Urlop macierzyński a umowa o dzieło oraz zasiłki

Urlop macierzyński a umowa o dzieło oraz zasiłki W chwili obecnej przebywam na urlopie macierzyński do 5 marca 2005r.. Pobieram z tego tytułu zasiłek macierzyński (jestem zatrudniona w jednym zakładzie (...)

Nagroda finansowa z USA, a rozliczenie podatkowe

Nagroda finansowa z USA, a rozliczenie podatkowe Jestem pracownikiem polskiej firmy, z którą mam podpisaną umowe o pracę. od 2013 roku. W połowie 2018 r. pewnej firmie zarejestrowanej w Stanach Zjednoczonych (...)

Co to są koszty uzyskania przychodu?

Co to są koszty uzyskania przychodu? Prosze podpowiedzcie mi co to są koszty co jest i na czy polega lub podpowiedzcie jakąś lekture w necie To w niezły sposób przybliza opis KUP. Koszty uzyskania (...)

PIT 2010 a koszty autorskie

PIT 2010 a koszty autorskie Jest plastykiem. Zawarłem umowę o dzieło, na podstawie której opracowałem logo dla nowej firmy. Zgodnie z umową przeniosłem na zamawiającego wszelkie majątkowe prawa (...)

Osoba fizyczna mogż sprzedawac licencje?

Osoba fizyczna mogż sprzedawac licencje? Mam 2 pytania: 1. Czy jako osoba fizyczna moge sprzedawac licencje np. firmie? Jaka najlepiej umowe wybrac do takiej transakcji? znalzlem taka tresc : zapis (...)

Staż z UP a rozliczenie Pit 37

Staż z UP a rozliczenie Pit 37 Witam, od kwietnia do listopada odbywałam staż pozyskany z urzędu pracy. Urząd pracy opłaca mi także ubezpieczenie zdrowotne. Mam w związku z tym pytanie czy ja pit (...)

Wynagrodzenie za udział w posiedzeniach Zarządu

Wynagrodzenie za udział w posiedzeniach Zarządu Firma jest spółką z ograniczoną odpowiedzialnością. Członek Zarządu jest związany z firmą kontraktem menadżerskim. Jakie plusy (lub minusy) (...)

dzierżawa serwisu internetowego a podatek?

dzierżawa serwisu internetowego a podatek? Witam, Nie prowadzę działalności gospodarczej, uruchamiam niedługo pewien serwis internetowy, w którym chciałbym udostępniać miejsce reklamowe. Ponieważ (...)

czesne

czesne Witam! 1 Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm.), kosztami uzyskania przychodów są (...)

czesne

czesne Witam Czy mogę odliczyc sobie od podatku czesne jakie płacę na studia męża? z góry dziękuje za pomoc Witam Mam takie pytanie czy tak może być chodziłam do szkoły policealnej za którą (...)

ugoda a koszty uzyskania przychodu

ugoda a koszty uzyskania przychodu Witam, mam takie pytanie,firma zawarła ugodę aby ograniczyc koszty które były by poniesione gdyby zdecydować się na sąd, ale dowiedziałam się że można zaliczyc (...)

Alimenty na pełnoletnie dziecko

Alimenty na pełnoletnie dziecko Rozwodzę się. Moja córka jest pełnoletnia chcę ją utrzymywać ale ciekawy jestem czy jest to moim prawnym obowiazkiem. Podkreślam nie mam zamiaru się wymigiwać (...)

Porady prawne