Wycofanie pracownika z ZUS a podatek

Pytanie:

Zatrudniam w mojej firmie 6 pracowników. Od 01.03.2006 r. przyjęta została pracownica na czas określony do 28.02.2007 r. Po miesiącu wykonywanej pracy pracownica dostarczyła L-4 z kodem B (ciąża). W czerwcu 2006 r. została przeprowadzona kontrola ZUS, a w lipcu otrzymaliśmy decyzję z ZUS, że zatrudnienie zawarto dla pozoru, aby otrzymać zasiłek macierzyński. Pracownica odwołała się od tej decyzji do Sądu. W połowie lutego dowiedzieliśmy się, że pracownica wycofała pozew z Sądu, tym samym Sąd utrzymał w mocy decyzję ZUS. W marcu 2007 roku złożyłem korekty i wyrejestrowałem pracownicę z ZUS z dniem przyjęcia czyli 01.03.2006 r. oraz złożyłem zerowe RCX i poprawne RSA. Składki, które opłaciłem za pracownicę ZUS zwróci pracodawcy. Nie wiem jak rozwiązać tę sytuację z Urzędem Skarbowym. Czy potrącić podatek od wynagrodzenia (brutto minus K.U.P.) i złożyć korektę PIT-4 i PIT 11 za rok 2006 oraz wypłacić wyższe wynagrodzenie netto pracownikowi, czy zsumować składki ZUS, które otrzymałem i odprowadzić od tych składek 19% podatku i nie korygować PIT- 4 i PIT-11 za rok 2006?

Masz inne pytanie do prawnika?

19.4.2007

Zespół
e-prawnik.pl

Odpowiedź prawnika: Wycofanie pracownika z ZUS a podatek

Skoro Zakład Ubezpieczeń Społecznych uznał, że zatrudnienie było dla pozoru (w celu uzyskania zasiłku macierzyńskiego) i zamierza zwrócić opłacone składki ZUS, oznacza to, że dochód podatnika w okresie zatrudnienia był nieprawnie pomniejszony o te składki, w związku z czym należałoby skorygować dochód podatnika za okres zatrudnienia (a nie opodatkować tych kwot obecnie – po zwróceniu ich przez ZUS).

Należy jednak podkreślić, iż uznanie zatrudnienia za pozorne może powodować dalsze konsekwencje również dla pracodawcy. Nieważne jest oświadczenie woli złożone drugiej stronie za jej zgodą dla pozoru jest nieważne (art. 83 § 1 Kodeksu cywilnego). Jeżeli zatem również organy podatkowe również uznają, że zatrudnienie było pozorne, a zatem umowa o pracę była nieważna, mogą odmówić pracodawcy prawa zaliczenia wynagrodzenia pozornego pracownika do kosztów uzyskania przychodów.

Porady prawne
Porady prawne

Potrzebujesz porady prawnej?

Oświadczenia i wnioski mające wpływ na wysokość zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych

Oświadczenia i wnioski mające wpływ na wysokość zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych

Objaśnienia podatkowe Objaśnienia podatkowe MF z 30 grudnia 2022 r. dotyczą oświadczeń i wniosków mających wpływ na wysokość zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (dalej:zaliczka lub zaliczki), które obliczają i pobierają płatnicy tego podatku. Poniżej (...)

Pracownicze Plany Kapitałowe - informacje dla pracowników

Pracownicze Plany Kapitałowe - informacje dla pracowników

Z dniem 1 stycznia 2019 r. weszła w życie ustawa o pracowniczych planach kapitałowych. Pracownicze Plany Kapitałowe obejmą stopniowo: od 1 lipca 2019 r. – firmy zatrudniające co najmniej 250 osób według stanu na dzień 31 grudnia 2018 r.; od 1 stycznia 2020 r. – firmy (...)

Jak uzyskać zasiłek macierzyński?

Jak uzyskać zasiłek macierzyński?

Komu przysługuje zasiłek macierzyński? Zasiłek macierzyński przysługuje: pracownikom, członkom rolniczych spółdzielni produkcyjnych i spółdzielni kółek rolniczych, osobom, które wykonują pracę nakładczą (czyli tzw. pracę chałupniczą, która (...)

PUE ZUS dla każdego płatnika składek

PUE ZUS dla każdego płatnika składek

Do 30 grudnia 2022 r. każdy płatnik składek powinien założyć profil na PUE ZUS Zgodnie z przepisami od 1 stycznia 2023 r. każdy, kto jest płatnikiem składek, ma ustawowy obowiązek posiadania profilu na Platformie Usług Elektronicznych (PUE) ZUS. PUE ZUS to duże ułatwienie dla (...)

Składka na ubezpieczenie zdrowotne od 2022 r.

Składka na ubezpieczenie zdrowotne od 2022 r.

Nowe zasady ustalania podstawy wymiaru składki Obecnie obowiązują jednolite zasady ustalania podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne dla wszystkich osób prowadzących pozarolniczą działalność oraz korzystających z ulgi na start. Od nowego roku zasady te będą różne (...)

Jak zakończyć jednoosobową działalność gospodarczą?

Jak zakończyć jednoosobową działalność gospodarczą?

Wykreślenie z CEIDG, rozwiązanie umów z pracownikami, wyrejestrowanie z ZUS, rozliczenie podatków, zamknięcie księgowości, przechowywanie dokumentów po zamknięciu, inne obowiązki po zakończeniu działalności – o czym trzeba pamiętać? Do zakończenia działalności (...)

Prawa i obowiązki podatnika

Prawa i obowiązki podatnika

Znajomość praw i obowiązków podatnika ułatwia wywiązywanie się ze zobowiązań podatkowych oraz dostarcza informacji, czego podatnik może oczekiwać i domagać się ze strony organu podatkowego. Poniżej znajduje się opis podstawowych praw i obowiązków podatnika. Podstawowe prawa (...)

Jakie składki na ubezpieczenia społeczne płaci przedsiębiorca?

Jakie składki na ubezpieczenia społeczne płaci przedsiębiorca?

Jeśli prowadzisz firmę, to musisz płacić składki do ZUS. Przeczytaj, jakie składki musisz płacić za siebie, a jakie – za zatrudnionych pracowników, a także od jakiej podstawy liczy się wysokość składek. ##baner## Którzy przedsiębiorcy muszą płacić składki do ZUS? Musisz (...)

PIT-2 - kiedy warto go złożyć?

PIT-2 - kiedy warto go złożyć?

  PIT-2 to oświadczenie pracownika, które upoważnia pracodawcę do pomniejszenia zaliczki za dany miesiąc o kwotę zmniejszającą podatek. Sprawdź, co się zmienia w 2022 roku. Zmiany wprowadzone przez "Polski Ład"  "Polski Ład" to podwyżka kwoty wolnej do 30 tys. zł (jej (...)

Konsekwencje wypłaty zaległego wynagrodzenia w drodze ugody sądowej - opinia prawna

Konsekwencje wypłaty zaległego wynagrodzenia w drodze ugody sądowej - opinia prawna

Stan faktyczny Proszę o wskazanie konsekwencji podatkowych i ZUS (składki emerytalna rentowa chorobowa FP GŚP) w sytuacji wypłaty kwoty ugody sądowej dla byłego pracownika, który był zatrudniony w naszej firmie do 31.10.2003 r. Pozew pracownika zawierał zasądzenie od naszej firmy kwoty brutto (...)

Nowy model wynagradzania kierowców przewozów międzynarodowych

Nowy model wynagradzania kierowców przewozów międzynarodowych

Nowe regulacje, będące wynikiem wdrożenia do krajowego porządku prawnego przepisów "Pakietu mobilności I", wprowadziły nowy model wynagradzania kierowców wykonujących międzynarodowy transport drogowy. - "Polska dostosowuje się do wytycznych Unii Europejskiej, systematycznie wprowadzając (...)

Niskie podatki?: Kto zapłaci od lipca wyższe zaliczki i dlaczego?

Niskie podatki?: Kto zapłaci od lipca wyższe zaliczki i dlaczego?

Niższa 12% stawka PIT, wysoka kwota wolna od podatku – 30.000 zł oraz próg podatkowy na poziomie 120.000 zł nie w każdym przypadku już od pierwszego miesiąca wejścia w życie ustawy zrekompensują uchylenie innych mechanizmów wprowadzonych w 2022 roku. Reforma podatkowa (...)

Tarcza antykryzysowa w skrócie

Tarcza antykryzysowa w skrócie

Ochrona zatrudnienia, zmniejszenie obciążeń i zachowanie płynności finansowej w firmach to główne cele pakietu ustaw, które składają się na tarczę antykryzysową. ##baner## Kluczowe rozwiązania tarczy antykryzysowej Pakiet ten przewiduje on m.in.:  zwolnienie ze składek (...)

Fałszywe zaświadczenie zabezpieczenia społecznego pracownika delegowanego...

Fałszywe zaświadczenie zabezpieczenia społecznego pracownika delegowanego...

Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej 6 lutego 2018 r. wydał wyrok w sprawie C-359/16 - Ömer Altun i in. Jak z niego wynika, w przypadku oszustwa sądy krajowe mogą nie uwzględnić stosowania zaświadczenia zabezpieczenia społecznego pracowników delegowanych w Unii Europejskiej. Ma (...)

Tarcza antykryzysowa po zmianach

Tarcza antykryzysowa po zmianach

Ochrona zatrudnienia, zmniejszenie obciążeń i zachowanie płynności finansowej w firmach to główne cele pakietu ustaw, które składają się na tarczę antykryzysową. Przedsiębiorcy złożyli ponad milion wniosków o wsparcie z instrumentów tarczy antykryzysowej. Zakład (...)

Pakiet dot. tarczy antykryzysowej uchwalony przez Sejm

Pakiet dot. tarczy antykryzysowej uchwalony przez Sejm

Sejm przyjął pakiet antykryzysowy dla pracodawców i pracowników Bezpieczeństwo pracowników, finansowanie przedsiębiorstw, ochrona zdrowia, wzmocnienie systemu finansowego oraz program inwestycji publicznych – z tych pięciu filarów składa się tzw. tarcza antykryzysowa. (...)

Składki na ZUS a podatki

Składki na ZUS a podatki

Składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, mają znaczny wpływ na zobowiązania podatkowe. Zarówno osoby fizyczne, opłacające samodzielnie składki zusowskie, a są to przede wszystkim przedsiębiorcy, jak i płatnicy czyli pracodawcy, zleceniodawcy, spółdzielnie, organy zatrudnienia, (...)

Zatrudnianie cudzoziemców w 2018 r.

Zatrudnianie cudzoziemców w 2018 r.

Podstawowe zasady zatrudniania cudzoziemców (oprócz obywateli państw UE, EOG i Szwajcarii) od 1 stycznia 2018 r. dla pracodawców Co się zmieniło? Oświadczenie o powierzeniu wykonywania pracy cudzoziemcowi: zawężenie do prac, które nie będą objęte zezwoleniem (...)

Polski Ład w walce z szarą strefą...

Polski Ład w walce z szarą strefą...

Stop nielegalnemu zatrudnieniu i płaceniu pod stołem Polski Ład to również działania mające ograniczyć pracę „na czarno” oraz wypłacanie wynagrodzeń „pod stołem”. Już od przyszłego roku, konsekwencje podatkowo-składkowe z tych tytułów ponosić będą (...)

Pakiet dot. tarczy antykryzysowej

Pakiet dot. tarczy antykryzysowej

Rząd przyjął pakiet antykryzysowy, który pomoże pracodawcom i pracownikom. Jutro zostanie on skonsultowany z opozycją. Rozwiązania zaakceptowane przez rząd Ochrona zatrudnienia i zachowanie płynności finansowej w firmach to główne cele pakietu projektów ustaw, które (...)

Ochrona roszczeń pracowniczych w razie niewypłacalności pracodawcy

Ochrona roszczeń pracowniczych w razie niewypłacalności pracodawcy

Czego dotyczą zmiany? 1 października br. wchodzi w życie nowa ustawa z dnia 13 lipca 2006 r. o ochronie roszczeń pracowniczych w razie niewypłacalności pracodawcy. Reguluje ona zasady, zakres i tryb ochrony roszczeń pracowniczych w razie niemożności ich zaspokojenia z powodu niewypłacalności (...)

Zapytaj prawnika:

Dodaj załącznikDodaj załącznik

Oświadczenia i zgody RODO:


PORADY PRAWNIKA

Korekta rozliczeń z ZUS

Korekta rozliczeń z ZUS

Zakład Ubezpieczeń Społecznych przysłał do mojej firmy pismo, w którym stwierdza, że u jednego z pracowników w grudniu 2000 roku nastąpiło przekroczenie wysokości rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Powstała nadpłata ubezpieczenia społecznego i rentowego (...)

Badanie lekarskie pracownika

Badanie lekarskie pracownika

Firma kieruje na badanie profilaktyczne pracownika. Koszt takich badań wynosi ok. 300 zł. Czy taki koszt stanowi koszt podatkowy dla firmy? Czy takie świadczenie stanowi przychód pracownika i podlega podatkowi dochodowemu pracownika oraz czy podlega on składkom ZUS? Z treści art. 15 ust. 1 ustawy (...)

Nagrody pieniężne w konkursie

Nagrody pieniężne w konkursie

Firma zorganizowała konkurs artystyczny dla pracowników i współpracowników, nagrodą ma być kwota pieniężna nie przekraczająca 760 zł. Jak zaksięgować taką nagrodę, czy jest to przychód pracownika, a co w przypadku gdy wśród wygranych jest współpracownik? Czy wygrane w konkursach artystycznych (...)

Czy mogę podjąć dodatkowa pracę na urlopie macierzyńskim i wychowawczym?

Czy mogę podjąć dodatkowa pracę na urlopie macierzyńskim i wychowawczym?

Chciałam się dowiedzieć jak wygląda sytuacja w przypadku kiedy będę chciała podjąć się dodatkowej pracy w domu na urlopie macierzyńskim. Mam się tylko zdecydować czy chcę pracować na umowę zlecenie, czy na umowę o dzieło. Czy mogę w ogóle podjąć pracę na urlopie wychowawczym? (...)

Wynagrodzenie wypłacane przez komornika

Wynagrodzenie wypłacane przez komornika

Mam wyrok sądu pracy zasądzający zaległe wynagrodzenia za rok 2001 i 2002 wraz z odszkodowaniem z tytułu rozwiązania umowy o pracę. Czy komornik egzekwujący całą kwotę od pracodawcy, który jest dłużnikiem odlicza składkę na ubezpieczenie społeczne i podatek dochodowy i sam je odprowadza? (...)

ZUS od munduru

ZUS od munduru

W ramach obowiązków zleconych przez pracodawcę, osoba zatrudniona w lasach państwowych w administracji (poza służbą leśną) musi korzystać z munduru. Po pobraniu sortów mundurowych nakazano jej zapłacić podatek dochodowy w wysokości 19% oraz składkę ZUS w wysokości 35 % od wartości munduru. (...)

Umorzenie pożyczki dla byłego pracownika spółki

Umorzenie pożyczki dla byłego pracownika spółki

Decyzją zarządu umorzono byłemu pracownikowi niespłaconą część pożyczki mieszkaniowej w kwocie 14.000 zł. Faktycznie - pracownik ten nie spełniał żadnych warunków na skorzystanie z pomocy z ZFŚS. Odpis na ZFŚS w spółce był dokonany w pełnej wielkości dopuszczonej ustawą i w całości (...)

Opodatkowanie i oskładkowanie tzw.

Opodatkowanie i oskładkowanie tzw. "kilometrówki"

Używając własnego samochodu do pracy przysługuje mi ryczałt w wysokości ok. 98 gr. za każdy km. Czy pracodawca wypłacając ryczałt ma obowiązek wypłacić np. 100 km x 98 gr = 98 PLN? Czy wypłacona kwota ma być pomniejszona o podatek dochodowy (i inne skladki)? Wypłacany ryczałt przez pracodawcę (...)

Pakiety medyczne a składki na ZUS

Pakiety medyczne a składki na ZUS

Firma zakupiła zainteresowanym pracownikom dodatkowe pakiety medyczne, które w 70% opłaca pracodawca, natomiast w 30% pracownik (potrącenia na liście płac). Od części finansowanej przez pracodawcę jest odprowadzany podatek dochodowy. Przyznanie świadczeń dotyczących opieki zdrowotnej chętnym (...)

Dodatkowe ubezpieczenie pracownika kosztem

Dodatkowe ubezpieczenie pracownika kosztem

Firma wykupiła dodatkowe, dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne dla pracownika. Nie będzie ono kosztem uzyskania przychodu dla firmy. O kwotę tego ubezpieczenia zostało powiększone wynagrodzenie brutto pracownika i zostały naliczone składki na ZUS i podatek dochodowy. Czy takie zwiększone wynagrodzenie (...)

Delegacje zagraniczne pracowników

Delegacje zagraniczne pracowników

Firma polska zawarła umowę o pracę z polskimi pracownikami. W umowie o pracę jako miejsce wykonywania pracy jest napisane: miejscowość Zielona Góra, teren kraju. Firma polska zawarła kontrakt z firmą niemiecką na roboty budowlane. Pracownicy polscy zostali przewiezieni na teren Niemiec samochodem (...)

Uprawnienia zleceniobiorcy do świadczeń socjalnych

Uprawnienia zleceniobiorcy do świadczeń socjalnych

Czy jeżeli osoba jest zatrudniona na umowę zlecenie mając opłacane składki ZUS oraz odprowadzany podatek, ma prawo do płatnego urlopu lub jakichkolwiek świadczeń socjalnych? Przez umowę zlecenia przyjmujący zlecenie zobowiązuje się do dokonania określonej czynności prawnej dla dającego (...)

Zasady potrącania kosztów pracowniczych

Zasady potrącania kosztów pracowniczych

Pracownik przebywa od dłuższego czasu na zwolnieniu lekarskim. Za okres 33 dni otrzymywał wynagrodzenie za czas choroby, a przez kolejne 64 dni zasiłek chorobowy wypłacany przez zakład pracy. Czy należy potrącać pracownikowi koszty uzyskania przychodu w sytuacji, gdy za cały miesiąc kalendarzowy (...)

Wynagrodzenie zasądzone przez sąd prac

Wynagrodzenie zasądzone przez sąd prac

Sąd zasądził na rzecz powoda ustaloną kwotę brutto oraz odsetkami, tytułem zapłaty wynagrodzenia za pracę w godzinach nadliczbowych. Powód nie nie jest już pracownikiem firmy. Wyraźnie w wyroku sądu jest informacja, że zasądzona kwota stanowi kwotę brutto. Kwota wypłacona byłemu pracownikowi (...)

Pracownicy w delegacji za granicą

Pracownicy w delegacji za granicą

Polska firma wykonuje usługi budowlane na terenie krajów Beneluxu. Pracownicy zatrudnieni na umowę o pracę wykonują tam prace budowlane na zasadzie delegacji (nie oddelegowań). Diety i ryczałty z tytułu podróży służbowych nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (...)