20.8.2017
A.J.
Zespół e-prawnik.pl
Wytyczne Prokuratora Generalnego dotyczące postępowań o wyłudzanie nienależnego zwrotu podatku VAT
Prokurator Generalny wydał wytyczne w sprawie zasad prowadzenia postępowań przygotowawczych w sprawach o przestępstwa związane z procederem wyłudzania nienależnego zwrotu podatku od towarów i usług (VAT) oraz innych oszukańczych uszczupleń w tym podatku.
Mają one na celu podwyższenie sprawności i efektywności postępowań przygotowawczych prowadzonych o tego typu przestępstwa, a także zapewnienie jednolitej praktyki w prowadzonych postępowaniach.
- "Prokuratura konsekwentnie walczy teraz z miliardowymi wyłudzeniami VAT. Przed objęciem przeze mnie funkcji Prokuratora Generalnego regułą było umarzanie tego typu spraw. Jeśli już zapadał wyrok skazujący, to niemal zawsze sądy orzekały karę z warunkowym zawieszeniem jej wykonania. Czy w tej sytuacji może dziwić gigantyczna skala okradania Polski przez mafie VAT-owskie. Dlatego zmieniłem sposób pracy prokuratury, także w zakresie prowadzenia postępowań o tego typu przestępstwa. Już widać pierwsze efekty tych zmian. Wzrost wpływów do budżetu Państwa z podatku VAT już jest bardzo widoczny" – powiedział Minister Sprawiedliwości – Prokurator Generalny Zbigniew Ziobro.
Konieczna jest koordynacja działań organów
Zgodnie z wytycznymi sprawy dotyczące wyłudzenia nienależnego zwrotu podatku VAT lub innych oszukańczych uszczupleń w tym podatku powinny być prowadzone w prokuraturach regionalnych i okręgowych. Jeżeli jednak przestępstwa zostaną popełnione przez zorganizowane grupy, to postępowania będą prowadzone w Wydziałach Zamiejscowych Departamentu do Spraw Przestępczości Zorganizowanej i Korupcji Prokuratury Krajowej.
Wszystkie sprawy dotyczące wyłudzenia nienależnego zwrotu podatku VAT lub innego rodzaju oszukańczych uszczupleń w podatku VAT mają być prowadzone przez prokuratorów specjalizujących się w zwalczaniu tego rodzaju przestępczości.
Postępowania o takie czyny powinny być prowadzone z właściwymi zarządami Centralnego Biura Śledczego Policji, wydziałami do spraw przestępczości gospodarczej Komend Wojewódzkich Policji, delegaturami Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego, delegaturami Centralnego Biura Antykorupcyjnego lub naczelnikami urzędów celno-skarbowych. Postępowań tych nie powinno się powierzać do prowadzenia jednostkom Policji niższych szczebli.
Nadzorując postępowanie przygotowawcze prokuratorzy powinni przykładać szczególną wagę do zapewnienia właściwej koordynacji działań organów ścigania i służb Krajowej Administracji Skarbowej. Standardem powinno być odbywanie cyklicznych narad z udziałem prowadzących sprawę funkcjonariuszy i przedstawicieli służb skarbowych.
Jak będą kwalifikowane czyny sprawców?
W sprawach dotyczących wyłudzeń nienależnego zwrotu podatku VAT prokuratorzy powinni stosować instytucję idealnego zbiegu czynów zabronionych określoną w art. 8 kodeksu karnego skarbowego. Zasadność przyjęcia takiej kwalifikacji prawnej czynu potwierdza uchwała Sądu Najwyższego z 24 stycznia 2013 roku (sygn. akt I KZP 19/12, OSNKW 2013, z. 2, poz. 13).
W pierwszej kolejności prokuratorzy powinni ustalić, czy istnieją podstawy do przyjęcia idealnego zbiegu przestępstwa stypizowanego w art. 286 par. 1 kodeksu karnego (oszustwo) z przestępstwem karnym skarbowym, o którym mowa w art. 76 par. 1 kodeksu karnego skarbowego (bezpodstawny zwrot podatku).
W związku z wejściem w życie nowych typów przestępstw w stosunku do czynów popełnionych po 1 marca 2017 roku prokuratorzy powinni także ustalić, czy w sprawie istnieją podstawy do przyjęcia idealnego zbiegu przestępstw stypizowanych w art. 270a kodeksu karnego (fałszowanie dokumentów faktur), art. 271a kodeksu karnego (podanie w fakturach nieprawdy), art. 277a kodeksu karnego (fałszowanie faktur ze znaczną kwotą należności) z przestępstwem karnym skarbowym, o którym mowa w art. 62 par. 2 kodeksu karnego skarbowego (wystawienie nierzetelnej faktury lub posługiwanie się nią).
Jakie czynności trzeba podejmować w sprawie?
W swoich wytycznych Prokurator Generalny wskazał, że czynności podejmowane przez prokuratorów już od wstępnego etapu postępowania powinny być ukierunkowane na ustalenie sprawców odgrywających w przestępczym procederze rolę wiodącą. Ma to prowadzić do jak najszybszego zebrania dowodów uzasadniających sporządzenie i ogłoszenie postanowień o przedstawieniu tym osobom zarzutów.
Po wykonaniu tych czynności prokuratorzy powinni zastosować lub wystąpić z wnioskiem o zastosowanie środków zapobiegawczych oraz wydać postanowienia o zabezpieczeniu majątkowym. Jeśli sprawca prowadzi działalność gospodarczą lub nią zarządza, to zasadnym będzie zastosowanie środka zapobiegawczego w postaci nakazu powstrzymania się od prowadzenia określonej działalności.
Majątek sprawców będzie zabezpieczany
Już od wstępnego etapu postępowania prokuratorzy oraz funkcjonariusze Policji i innych służb powinni dążyć do ustalenia stanu majątkowego podejrzanych i praw majątkowych, które mogą stanowić przedmiot zabezpieczenia. Jeżeli sprawca popełnił przestępstwo w warunkach określonych w art. 45 par. 2 kodeksu karnego (z popełnionego przestępstwa sprawca osiągnął, chociażby pośrednio, korzyść majątkową znacznej wartości), to ustalenia składników majątkowych powinny uwzględniać majątek nabyty przez sprawcę zarówno w czasie i po popełnienia przestępstwa, jak również na 5 lat przed jego popełnieniem, a także majątek przeniesiony w tym czasie przez sprawcę na osoby trzecie. W takich przypadkach sprawdzenia powinny obejmować również podstawowe informacje dotyczące legalności nabycia mienia. Każdorazowo prokuratorzy powinni rozważyć potrzebę zastosowania nowych instytucji, jak konfiskata rozszerzona i przepadek przedsiębiorstwa.
Działania takie pozwolą na zabezpieczenie interesów finansowych Skarbu Państwa.
Będą składane wnioski o surowe kary
Proponowane przez prokuratora wnioski o wymiar kary w sprawach dotyczących wyłudzenia nienależnego zwrotu podatku VAT lub dokonania innego istotnego uszczuplenia w tym podatku powinny odzwierciedlać wysoki stopień społecznej szkodliwości takich czynów, stanowiących istotne zagrożenie dla bezpieczeństwa ekonomicznego państwa. Przy określaniu wysokości wnioskowanej grzywny należy uwzględnić, obok stopnia karygodności czynu i stopnia winy sprawcy, również celowość ubezskutecznienia korzyści osiągniętej wskutek popełnionego przez niego przestępstwa.
W przypadku spraw, w których wartość należności uszczuplonej lub narażonej na uszczuplenie przekracza kwotę 1 miliona złotych, a szkoda nie została naprawiona, prokuratorzy powinni wnioskować o kary bezwzględnego pozbawienia wolności. Warunkowe zawieszenia wykonania takich powinno być ograniczone do przypadków zastosowania instytucji nadzwyczajnego złagodzenia kary lub wydania wyroku skazującego w trybie konsensualnym.
Do pobrania:
Na podst. inf. Działu Prasowego Prokuratury Krajowej
Potrzebujesz porady prawnej?
Ile zarobią asystenci prokuratorów?
Od kiedy zaczną obowiązywać nowe wynagrodzenia asystentów prokuratorów?20 sierpnia 2008 r. wchodzi w życie nowe rozporządzenie Ministra Sprawiedliwości z dnia 23 lipca 2008 r. w sprawie wynagrodzenia asystentów prokuratorów. Rozporządzenie to określa wysokość wynagrodzenia (...)
Prokuratury niemieckie nie mogą wydać europejskiego nakazu aresztowania?
Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej 27 maja 2019 r. wydał wyroki w sprawach połączonych C-508/18 OG (Prokuratura w Lubece) i C-82/19 PPU PI (Prokuratura w Zwickau), oraz wyrok w sprawie C-509/18 PF (Prokurator generalny Litwy). W jego ocenie prokuratury niemieckie nie zapewniają wystarczającej (...)
Kto zapłaci za samochód w depozycie sądowym?
Sprawą ponoszenia kosztów złożenia rzeczy do depozytu sądowego, jej przechowania i utrzymania ponosi sąd albo prokuratura, które wydały postanowienie o przekazaniu. Powyższą sprawą zajął się ostatnio Sąd Najwyższy (I KZP 14/11). W sprawie tej chodziło o samochód zatrzymany (...)
Prokurator byłej "krajówki" dostanie 13 tys. miesięcznie
28 prokuratorów z Prokuratury Krajowej, którzy znaleźli się na bezrobociu, dostaną od państwa nawet po 13 tys. złotych miesięcznie za siedzenie w domu. Pieniądze będą otrzymywać aż do uzyskania wieku emerytalnego – donosi Gazeta Prawna. Nowa ustawa o prokuraturze zlikwidowała (...)
Wspólna prokuratura Unii Europejskiej
- Potrzebujemy Prokuratury Europejskiej z jasną misją i uprawnieniami do prowadzenia dochodzeń w sprawach dotyczących przestępstw przeciwko budżetowi UE – piszą we wspólnym artykule komisarze: Kristalina Georgieva i Vera Jourova oraz europosłanka Monica Macovei. Parlament Europejski właśnie (...)
Od 31 marca 2010r. prokuratura na nowych zasadach
W przyszłą środę wchodzi w życie nowelizacja ustawy o prokuraturze (Dz. U. 2009 Nr 178 Poz. 1375). Jej głównym założeniem jest rozdzielenie funkcji ministra sprawiedliwości od prokuratora generalnego. Przypomnijmy- w dniu 5 marca 2010r. prezydent Lech Kaczyński powołał na stanowisko (...)
Dobro dzieci ma być jeszcze bardziej chronione
Dobro dzieci bardziej chronione Prokuratura musi mieć możliwość szybkiej i zdecydowanej reakcji w sytuacjach, gdy dzieci spotyka krzywda. Dlatego sądy rodzinne będą miały obowiązek zawiadamiania prokuratury o sprawach, w których jest zagrożone dobro dziecka i o prowadzonych (...)
Śledztwo w sprawie Amber Gold przedłużone do grudnia
Do 28 grudnia zostało przedłużone główne dochodzenie w sprawie Amber Gold prowadzone przez gdańską Prokuraturę Okręgową. W związku z tym Sąd Rejonowy Gdańsk-Północ przedłużył czas na zgłaszanie wierzytelności względem spółki do 25 grudnia. Pierwotnie śledztwo miało potrwać do (...)
Nie było nacisków na prokuratorów prowadzących śledztwo dotyczące śmierci Barbary Blidy - uznała łódzka Prokuratura Okręgowa. Prokuratura umorzyła czternaście wątków śledztwa - poinformował rzecznik łódzkiej prokuratury Krzysztof Kopania. Nie stwierdzono (...)
Rewolucja w postępowaniu karnym - część pierwsza
Przyspieszenie i uproszczenie postępowania karnego. To główny cel zmian, jakie proponuje w ramach tej procedury Rząd. Propozycje trudno nazwać nowelizacją, to prawdziwa rewolucja, która ma zmienić obowiązujące od lat zasady prowadzenia procesu karnego. Dowodzenie Jak wynika z projektu, (...)
Prokuratura chce przesłuchać Kaczyńskiego
Wojskowa Prokuratura Okręgowa w Warszawie zaplanowała przesłuchanie szefa PiS na 27 lipca – dowiedziała się gazeta Wyborcza. Prokuratura nie ujawnia terminów przesłuchań pokrzywdzonych członków rodzin ofiar katastrofy pod Smoleńskiem. Informacje przekazał gazecie pełnomocnik (...)
Prokuratura umorzyła śledztwo w sprawie pijanej nauczycielki
Żadnemu z dzieci nic się nie stało, więc nie było niebezpieczeństwa. Policja i prokuratura nie dopatrzyły się przestępstwa w tym, co zrobiła pijana nauczycielka z Konina koło Rędzin. W maju nietrzeźwa Iwona P. "opiekowała się" drugoklasistami na szkolnym boisku. Policja umorzyła (...)
Prokuratura stawia zarzuty Wąsaczowi
Zarzuty dotyczące niedopełnienia obowiązków związanych z ochroną interesu Skarbu Państwa przy prywatyzacji PZU postawiła byłemu ministrowi skarbu Emilowi Wąsaczowi w gdańska prokuratura apelacyjna. (...)Eureko jest w sporze z Polską przed Trybunałem Arbitrażowym w Londynie. Polska chce (...)
Prokuratura umorzyła sprawę Kaczmarka
Prokuratura Okręgowa w Warszawie zakończyła wczoraj śledztwo w sprawie spotkania Janusza Kaczmarka z Ryszardem Krauzem na 40. piętrze Marriotta - informuje Gazeta Wyborcza. Były szef MSWiA w rządzie PiS Janusz Kaczmarek, zatajając swoje spotkanie z Ryszardem Krauzem, nie popełnił przestępstwa, (...)
Obóz Narodowo-Radykalny z Brzegu został rozwiązany przez sąd. Wnioskowała o to Prokuratura Okręgowa w Opolu, która powołała się na artykuły 13 i 58 Konstytucji RP - donosi dzisiejsza Gazeta Wyborcza. Stowarzyszenie rozwiązano za propagowanie nazizmu, szerzenie nienawiści rasowej (...)
Prokuratorzy nie chcą być kontrolowani
Sprzeciwiają się planom rządu, które zakładają zmniejszenie zbyt dużej autonomii sędziów śledczych. - Wprowadzenie kontroli parlamentarnej nad działalnością prokuratury oraz włączenie prokuratury w realizację polityki karnej rządu zniweczyłoby autonomię tej instytucji – ostrzega (...)
- Ja się przede wszystkim cieszę, że prokuratura podzieliła nasze przypuszczenia – mówi poseł Tadeusz Jarmuziewicz, który razem z kilkoma innymi posłami PO w październiku ub.r. złożył w prokuraturze doniesienie, że przy budowie stacji we Włoszczowie doszło do narażenia PKP (...)
Dziś wyrok w sprawie Nangar Khel
Jak donosi portal tvn24.pl Sąd Najwyższy wypowie się dziś w sprawie apelacji Naczelnej Prokuratury Wojskowej w sprawie incydentu, jaki miał miejsce z udziałem siedmiu polskich żołnierzy 16 sierpnia 2007 r. w miejscowości Nangar Khel w Afganistanie. W trakcie rutynowego patrolu polscy żołnierze (...)
Sąd obniżył karę dla kazirodcy
Krzysztof Bartoszuk, który latami gwałcił córkę Alicję i znęcał się nad rodziną, został skazany przez Sąd Okręgowy w Białymstoku na dziesięć lat więzienia. Prokuratura domagała się dla oskarżonego 15 lat pozbawienia wolności - informuje Gazeta Wyborcza. Sąd wydał (...)
Zaniedbania prokuratury w sprawie polonijnego biznesmena
W 2007 r. Edward Mazur wytransferował z Polski 5 mln zł. Prokuratura pod rządami Zbigniewa Ziobry mogła to zablokować.(...) — Byłem bardzo zdziwiony, że organy ścigania nie wystąpiły o zajęcie udziałów pana Mazura — przyznaje Jerzy Czerwiński, prezes Bakomy-Bis. Otóż (...)
Ile zarobią asystenci prokuratorów?
Od kiedy zaczną obowiązywać nowe wynagrodzenia asystentów prokuratorów?20 sierpnia 2008 r. wchodzi w życie nowe rozporządzenie Ministra Sprawiedliwości z dnia 23 lipca 2008 r. w sprawie wynagrodzenia asystentów prokuratorów. Rozporządzenie to określa wysokość wynagrodzenia (...)
Prokuratury niemieckie nie mogą wydać europejskiego nakazu aresztowania?
Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej 27 maja 2019 r. wydał wyroki w sprawach połączonych C-508/18 OG (Prokuratura w Lubece) i C-82/19 PPU PI (Prokuratura w Zwickau), oraz wyrok w sprawie C-509/18 PF (Prokurator generalny Litwy). W jego ocenie prokuratury niemieckie nie zapewniają wystarczającej (...)
Kto zapłaci za samochód w depozycie sądowym?
Sprawą ponoszenia kosztów złożenia rzeczy do depozytu sądowego, jej przechowania i utrzymania ponosi sąd albo prokuratura, które wydały postanowienie o przekazaniu. Powyższą sprawą zajął się ostatnio Sąd Najwyższy (I KZP 14/11). W sprawie tej chodziło o samochód zatrzymany (...)
Prokurator byłej "krajówki" dostanie 13 tys. miesięcznie
28 prokuratorów z Prokuratury Krajowej, którzy znaleźli się na bezrobociu, dostaną od państwa nawet po 13 tys. złotych miesięcznie za siedzenie w domu. Pieniądze będą otrzymywać aż do uzyskania wieku emerytalnego – donosi Gazeta Prawna. Nowa ustawa o prokuraturze zlikwidowała (...)
Wspólna prokuratura Unii Europejskiej
- Potrzebujemy Prokuratury Europejskiej z jasną misją i uprawnieniami do prowadzenia dochodzeń w sprawach dotyczących przestępstw przeciwko budżetowi UE – piszą we wspólnym artykule komisarze: Kristalina Georgieva i Vera Jourova oraz europosłanka Monica Macovei. Parlament Europejski właśnie (...)
Od 31 marca 2010r. prokuratura na nowych zasadach
W przyszłą środę wchodzi w życie nowelizacja ustawy o prokuraturze (Dz. U. 2009 Nr 178 Poz. 1375). Jej głównym założeniem jest rozdzielenie funkcji ministra sprawiedliwości od prokuratora generalnego. Przypomnijmy- w dniu 5 marca 2010r. prezydent Lech Kaczyński powołał na stanowisko (...)
Dobro dzieci ma być jeszcze bardziej chronione
Dobro dzieci bardziej chronione Prokuratura musi mieć możliwość szybkiej i zdecydowanej reakcji w sytuacjach, gdy dzieci spotyka krzywda. Dlatego sądy rodzinne będą miały obowiązek zawiadamiania prokuratury o sprawach, w których jest zagrożone dobro dziecka i o prowadzonych (...)
Śledztwo w sprawie Amber Gold przedłużone do grudnia
Do 28 grudnia zostało przedłużone główne dochodzenie w sprawie Amber Gold prowadzone przez gdańską Prokuraturę Okręgową. W związku z tym Sąd Rejonowy Gdańsk-Północ przedłużył czas na zgłaszanie wierzytelności względem spółki do 25 grudnia. Pierwotnie śledztwo miało potrwać do (...)
Nie było nacisków na prokuratorów prowadzących śledztwo dotyczące śmierci Barbary Blidy - uznała łódzka Prokuratura Okręgowa. Prokuratura umorzyła czternaście wątków śledztwa - poinformował rzecznik łódzkiej prokuratury Krzysztof Kopania. Nie stwierdzono (...)
Rewolucja w postępowaniu karnym - część pierwsza
Przyspieszenie i uproszczenie postępowania karnego. To główny cel zmian, jakie proponuje w ramach tej procedury Rząd. Propozycje trudno nazwać nowelizacją, to prawdziwa rewolucja, która ma zmienić obowiązujące od lat zasady prowadzenia procesu karnego. Dowodzenie Jak wynika z projektu, (...)
Prokuratura chce przesłuchać Kaczyńskiego
Wojskowa Prokuratura Okręgowa w Warszawie zaplanowała przesłuchanie szefa PiS na 27 lipca – dowiedziała się gazeta Wyborcza. Prokuratura nie ujawnia terminów przesłuchań pokrzywdzonych członków rodzin ofiar katastrofy pod Smoleńskiem. Informacje przekazał gazecie pełnomocnik (...)
Prokuratura umorzyła śledztwo w sprawie pijanej nauczycielki
Żadnemu z dzieci nic się nie stało, więc nie było niebezpieczeństwa. Policja i prokuratura nie dopatrzyły się przestępstwa w tym, co zrobiła pijana nauczycielka z Konina koło Rędzin. W maju nietrzeźwa Iwona P. "opiekowała się" drugoklasistami na szkolnym boisku. Policja umorzyła (...)
Prokuratura stawia zarzuty Wąsaczowi
Zarzuty dotyczące niedopełnienia obowiązków związanych z ochroną interesu Skarbu Państwa przy prywatyzacji PZU postawiła byłemu ministrowi skarbu Emilowi Wąsaczowi w gdańska prokuratura apelacyjna. (...)Eureko jest w sporze z Polską przed Trybunałem Arbitrażowym w Londynie. Polska chce (...)
Prokuratura umorzyła sprawę Kaczmarka
Prokuratura Okręgowa w Warszawie zakończyła wczoraj śledztwo w sprawie spotkania Janusza Kaczmarka z Ryszardem Krauzem na 40. piętrze Marriotta - informuje Gazeta Wyborcza. Były szef MSWiA w rządzie PiS Janusz Kaczmarek, zatajając swoje spotkanie z Ryszardem Krauzem, nie popełnił przestępstwa, (...)
Obóz Narodowo-Radykalny z Brzegu został rozwiązany przez sąd. Wnioskowała o to Prokuratura Okręgowa w Opolu, która powołała się na artykuły 13 i 58 Konstytucji RP - donosi dzisiejsza Gazeta Wyborcza. Stowarzyszenie rozwiązano za propagowanie nazizmu, szerzenie nienawiści rasowej (...)
Prokuratorzy nie chcą być kontrolowani
Sprzeciwiają się planom rządu, które zakładają zmniejszenie zbyt dużej autonomii sędziów śledczych. - Wprowadzenie kontroli parlamentarnej nad działalnością prokuratury oraz włączenie prokuratury w realizację polityki karnej rządu zniweczyłoby autonomię tej instytucji – ostrzega (...)
- Ja się przede wszystkim cieszę, że prokuratura podzieliła nasze przypuszczenia – mówi poseł Tadeusz Jarmuziewicz, który razem z kilkoma innymi posłami PO w październiku ub.r. złożył w prokuraturze doniesienie, że przy budowie stacji we Włoszczowie doszło do narażenia PKP (...)
Dziś wyrok w sprawie Nangar Khel
Jak donosi portal tvn24.pl Sąd Najwyższy wypowie się dziś w sprawie apelacji Naczelnej Prokuratury Wojskowej w sprawie incydentu, jaki miał miejsce z udziałem siedmiu polskich żołnierzy 16 sierpnia 2007 r. w miejscowości Nangar Khel w Afganistanie. W trakcie rutynowego patrolu polscy żołnierze (...)
Sąd obniżył karę dla kazirodcy
Krzysztof Bartoszuk, który latami gwałcił córkę Alicję i znęcał się nad rodziną, został skazany przez Sąd Okręgowy w Białymstoku na dziesięć lat więzienia. Prokuratura domagała się dla oskarżonego 15 lat pozbawienia wolności - informuje Gazeta Wyborcza. Sąd wydał (...)
Zaniedbania prokuratury w sprawie polonijnego biznesmena
W 2007 r. Edward Mazur wytransferował z Polski 5 mln zł. Prokuratura pod rządami Zbigniewa Ziobry mogła to zablokować.(...) — Byłem bardzo zdziwiony, że organy ścigania nie wystąpiły o zajęcie udziałów pana Mazura — przyznaje Jerzy Czerwiński, prezes Bakomy-Bis. Otóż (...)
Prokurator chroni dane osobowe
Ustawa o ochronie danych osobowych odnosi się również do prokuratury. Tak orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie, oddalając skargę Prokuratury Rejonowej Poznań Stare Miasto na decyzję generalnego inspektora ochrony danych osobowych. Generalny inspektor stwierdził na podstawie kontroli, (...)
