22.12.2013
Zespół
e-prawnik.pl
Nie tylko niepełnosprawni mają prawo do odliczenia w PIT wydatków na leki, opiekę pielęgniarki lub turnusy rehabilitacyjne.
Jest to możliwe również dla osoby całkowicie pełnosprawnej, która utrzymuje jedną lub kilka osób niepełnosprawnych, o których mowa w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Chodzi o niepełnosprawnego małżonka, rodzeństwo, rodziców, teściów, dzieci (własne, przysposobione czy przyjęte na wychowanie), pasierbów, ojczyma, macochę, zięciów lub synowe. Warunkiem jest, by w roku podatkowym dochody osoby niepełnosprawnej będącej na utrzymaniu nie przekraczały kwoty 9.120 złotych.
Należy również pamiętać, że osoba niepełnosprawna powinna posiadać odpowiednie orzeczenie lekarskie. Brak takiego orzeczenia spowoduje, że ani osoba niepełnosprawna, ani jej opiekun nie będą mogli skorzystać z preferencji podatkowych. Dokumentem takim może być np. dokument potwierdzający otrzymanie renty z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy czy decyzja o przydzieleniu stopnia niepełnosprawności.
Aby skorzystać z przedmiotowej ulgi należy wypełnić PIT-36 lub PIT-37 oraz formularz PIT/O.
Lekarstwa i samochód pomniejszą daninę
Nie każdy wydatek można uwzględnić w rozliczeniu. Przy niektórych ustalono limity. Jest on przykładowo przy używaniu samochodu, którym niepełnosprawny dojeżdża na niezbędne zabiegi rehabilitacyjne. Tutaj odliczeniu od dochodu podlega kwota 2.280 złotych.
Limit jest również przy lekach, które można odliczyć niezależnie od tego, czy niepełnosprawny przyjmuje je stale, czy lekarz specjalista przepisał je tylko na określony czas. W przypadku leków można odliczyć jedynie nadwyżkę wydatków ponad 100 złotych miesięcznie.
Oznacza to, że za każdy miesiąc sumujemy wydatki, a kwotę przekraczającą 100 zł odliczamy od dochodu. Zatem gdy wydaliśmy na leki np. w styczniu 90 złotych, a w lutym 120 złotych – za styczeń odliczenia nie będzie, za luty wyniesie 20 złotych.
Przykładem kosztu, który można odliczyć w pełnej wysokości – bez żadnych limitów – jest wydatek na wózek inwalidzki czy sprzęt niezbędny do ćwiczeń.
Bez limitu można bowiem odliczać zakup lub naprawę indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi technicznych niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, z wyjątkiem sprzętu gospodarstwa domowego.
Limit odliczenia w wysokości kwoty nieprzekraczającej w roku podatkowym 2.280 zł występuje również w przypadku utrzymania przez osoby niewidome i niedowidzące zaliczone do I lub II grupy inwalidztwa oraz osoby z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczone do I grupy inwalidztwa psa asystującego, o którym mowa w ustawie o rehabilitacji zawodowej.
Kiedy nie trzeba zbierać rachunków i faktur?
Co do zasady, w przypadku, gdy ulga rehabilitacyjna jest odliczana w PIT, podatnik powinien posiadać rachunki, faktury, pokwitowania czy potwierdzenia przelewów bankowych, z których wynika jakie wydatki zostały poniesione.
Od tej reguły są jednak pewne wyjątki. Potwierdzenia wydatków są zbędne w przypadku wydatków na: utrzymanie psa przewodnika, używanie samochodu osobowego na konieczne przejazdy osób niepełnosprawnych oraz na opłacenie przewodnika dla osoby niewidomej lub z niepełnosprawnością narządu ruchu.
Zaznaczyć jednak należy, że w powyższych przypadkach na żądanie organów podatkowych lub organów kontroli skarbowej podatnik jest obowiązany przedstawić dowody niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia.
O jakich dowodach mowa? Będzie to np. wskazanie przewodnika, któremu niepełnosprawny zapłacił, przedstawienie certyfikatu psa asystującego czy dokument potwierdzający obecność na zabiegach leczniczo-rehabilitacyjnych.
Jeśli chodzi o wspomniane wcześniej faktury oraz rachunki – nie należy dołączać ich do zeznania podatkowego - należy je przechowywać, by w razie kontroli udowodnić, że podatnik miał prawo do dokonania odliczeń.
Potrzebujesz porady prawnej?
Trwa akcja "Szybki PIT" "Szybki PIT" to kampania informacyjna Ministerstwa Finansów, która wspiera podatników w rozliczeniu rocznej deklaracji PIT. Osoby składające PIT mogą liczyć m.in. na dyżury ekspertów resortu finansów oraz punkty rozliczeń PIT w galeriach (...)
Co nowego w podatku dochodowym od osób fizycznych?
Najważniejsze zmiany w PIT od 1 stycznia 2018 r. Wiele zmian do ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (zwanej dalej „ustawą PIT") weszło w życie z dniem 1 stycznia 2018 r. Głównym źródłem zmian jest ustawa z dnia 27 (...)
Podatnik podatku dochodowego od osób fizycznych jest uprawniony do skorzystania z różnego rodzaju zniżek podatkowych prowadzących do zmniejszenia obciążenia podatkowego. Ulgi i zwolnienia mogą przybrać różny charakter pomniejszając dochód podatnika, stawkę lub dopiero (...)
Ulga rehabilitacyjna do rozliczenia za 2021 rok
Podatnik będący osobą niepełnosprawną i posiadający orzeczenie o niepełnosprawności, który ponosi wydatki na cele rehabilitacyjne lub na cele ułatwiające wykonywanie czynności życiowych, może w zeznaniu rocznym odliczyć od dochodu (przychodu) niektóre z tych wydatków (...)
Formy opodatkowania podatkiem dochodowym działalności gospodarczej
Dostępne formy opodatkowania podatkiem dochodowym W zależności od tego, czy rejestruje się działalność w CEIDG (jednoosobowa działalność albo spółka cywilna), czy w KRS (spółka, fundacja, spółdzielnia), opodatkowanie podatkiem dochodowym może się znacząco różnić. Osoby (...)
Ulga rehabilitacyjna - komu przysługuje? PIT 2013
Takie przywileje ustawodawca przewidział dla niepełnosprawnych oraz osób, które się nimi opiekują. Chodzi o ulgę rehabilitacyjną. W jej zakresie znajduje się odliczenie za używanie samochodu osobowego. Skorzysta z tego niepełnosprawny, który jest właścicielem (współwłaścicielem) (...)
Ulgi podatkowe 2007 r. - ostatnia chwila, aby skorzystać!
Z roku na rok zmienia się katalog ulg i odliczeń podatkowych w PIT. Jedne ulgi znikają, a zamiast nich pojawiają się zupełnie inne. Stąd w niniejszym opracowaniu przedstawiamy przeglądowo, z jakich ulg można skorzystać w 2007 roku. Aby rozliczyć ulgi już w zeznaniu za ten rok (...)
PIT 2011: Zmiany w ulgach podatkowych
Nowe przepisy dotyczą osób korzystających z internetu, oddających krew oraz części niepełnosprawnych. Odświeżona ustawa o podatku dochodowym zlikwidowała m.in. konieczność dokumentowania wydatków za przeglądanie stron www fakturami VAT. Mimo, że zmiana weszła w życie w zeszłym (...)
Zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów do honorarium autorskiego
Interpretacja MF Minister Finansów w dniu 15 września 2020 r. wydał interpretację ogólną Nr DD3.8201.1.2018. Wynika z niej, że na podstawie art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, koszty uzyskania przychodów z (...)
PIT 2013: Wydatki na leki mogą być ulgą podatkową
W ramach ulgi rehabilitacyjnej można odliczyć także wydatki na leki - przypomina Tax Care. Przepisy nie narzucają górnego limitu odliczenia, ale żeby z niego skorzystać, należy wydawać miesięcznie na leki minimum 100 zł. Im większa różnica pomiędzy faktycznym wydatkiem a kwotą 100 zł, (...)
Ulga na dziecko 2013: ile zyskasz?
Biologiczni odliczą ulgę. Kto jeszcze? Rozliczając się z fiskusem w roku 2014 (PIT za rok 2013) podatnicy skorzystają z ulgi prorodzinnej na nowych zasadach wprowadzonych w 2013 roku. W przypadku rodziców wychowujących jedno dziecko, prawo do odliczenia ulgi będzie zależało od wysokości (...)
Ulgi podatkowe 2013: jak dokumentować?
Chcesz odliczyć ulgę na dziecko, Internet czy oddanie krwi? Sprawdź, jakie dokumenty przygotować. Możliwość skorzystania z ulg podatkowych uzależnione jest od spełnienia określonych warunków. Przede wszystkim musimy zebrać odpowiednią dokumentację, która potwierdzi, że mamy (...)
Rozliczenia z małżonkiem - nie dla ryczałtowców
Przedsiębiorca opodatkowujący przychód ryczałtem nie skorzysta z prawa do rozliczenia się z podatków wspólnie z małżonkiem lub samotnie wychowywanym dzieckiem. Zawieszenie zryczałtowanej działalności niczego nie zmieni.Opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych mogą wybrać (...)
Kolonie i obozy w ramach ulgi rehabilitacyjnej w PIT
Odliczeniu od dochodów do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT) podlegają wydatki poniesione na kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25 roku życia. Komu przysługuje ulga (...)
Używanie samochodu osobowego na potrzeby osób niepełnosprawnych w ramach ulgi rehabilitacyjnej w PIT
Do ulgi rehabilitacyjnej uprawnia m.in. używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną zaliczoną do I lub II grupy inwalidztwa albo (...)
Opieka pielęgniarska w ramach ulgi rehabilitacyjnej
Odliczeniu od dochodów do opodatkowania w PIT (lub od przychodów przy ryczałcie) podlegają wydatki poniesione na opiekę pielęgniarską w domu nad osobą niepełnosprawną w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się oraz usługi opiekuńcze świadczone na rzecz (...)
Jak obliczyć ulgę na dziecko? - PIT 2014
W 2013 roku zmieniły się zasady odliczania tzw. ulgi na dziecko. Nowością było wprowadzenie limitu rocznych dochodów, uprawniającego do skorzystania ze tej ulgi w przypadku rodziców jednego dziecka. Rok 2014 przyniósł kolejne zmiany - wyższe odliczenia dla (...)
PIT: Ta ulga pozwoli zaoszczędzić kilka tysięcy złotych
Ulga na dzieci przynosi jedne z największych korzyści podatkowych, sięgające w przypadku rodziny z piątką dzieci nawet 8 tys. złotych. W tym roku po raz pierwszy obliczamy ją, w zeznaniu podatkowym za 2013 r., według nowych zasad - przypomina Tax Care. Szczególnie muszą uważać osoby wychowujące (...)
Kto może odliczyć ulgę rehabilitacyjną?
Nie tylko niepełnosprawny odliczy w PIT wydatki na leki, opiekę pielęgniarki czy turnusy rehabilitacyjne. Skorzysta z tego również ten, kto utrzymuje jedną lub kilka z wymienionych w przepisach osób. Chodzi o niepełnosprawnego małżonka, rodzeństwo, rodziców, teściów, (...)
Rząd zdradza plany na przyszłość
Najważniejsze dokonania rządu zebrano na specjalnej stronie www.2lata.premier.gov.pl. Znajdziecie tam przegląd najważniejszych działań poszczególnych resortów. Czym rząd chwali się na półmetku obecnej kadencji? RODZINA Urlop rodzicielski Obowiązuje roczny urlop po urodzeniu dziecka. (...)
